国际收支统计申报业务 培训浙江泰隆商业银行国际业务部2010.07培训主要内容 第一部分 国际收支统计概述 第一节 概要一、国际收支统计二、我国的国际收支统计 第二节 国际收支统计间接申报 一、间接申报的具体制度 第三节 国际收支统计直接申报一、金融机构对境外资产负债及损益申报 二、中资金融机构外汇资产负债统计制度三、汇兑业务统计申报 第二部分 通过金融机构进行国际收支统计申 报业务操作规程 第三部分 汇兑统计申报业务 第四部分 金融机构对境外资产负债及损益申报 第五部分 银行结售汇统计制度 第一节 概要一、国际收支统计（一）国际收支统计的基本概念（二）国际收支统计的基本原则和方法 二、我国的国际收支统计 （一）我国国际收支统计的意义和作用（二）我国国际收支统计的制度框架 国际收支统计申报p一、国际收支统计p（一）国际收支统计的基本概念p 国际收支是指一个国家或经济体与世界其他 国家或经济体之间的进出口贸易、投融资往来等各 项国际经济金融交易及对外资产负债（或对外债权 债务）情况。 p 国际收支统计是指对一个国家或经济体与世 界其他国家或经济体之间各项国际经济金融交易及 对外资产负债情况进行的统计，包括流量统计和存 量统计。国际收支统计申报p 国际收支流量统计是对特定时期内货物进出口、服务 进出口、收益和转移、直接投资、证券投资、金融衍生产品 、存款、贷款等国际收支交易的统计，并具体反映在国际收 支平衡表（Balance of Payments，简称BOP）中；p 存量统计是对特定时点一经济体对外金融资产负债情 况的统计，包括直接投资、证券投资、金融衍生产品等，并 具体反映在一经济体的国际投资头寸表（International Investment Position，简称IIP）中，其变动是由特定时 期内交易、价格变化、汇率变化和其他调整引起的。一个经 济体完整的国际账户体系由国际收支平衡表和国际投资头寸 表共同构成。 国际收支统计申报p（二）国际收支统计的基本原则和方法p 居民原则。国际收支是以居民（即机构和个人的经济 利益中心，如在经济体内拥有住所或生产场所）为基础进行 的统计，与国籍没有必然的联系。中国居民包括中国国家机 关（含中国驻外使馆领馆）、团体、部队、在中国境内依法 成立的企业事业法人（含外商投资企业及外资金融机构）及 境外法人的驻华机构，以及在中国境内居留1年以上的自然 人、中国短期出国人员（在境外居留时间不满1年）、在境 外留学人员、就医人员及中国驻外使馆领馆工作人员及其家 属，但国际组织驻华机构、外国驻华使馆领馆，外国及香港 、澳门、台湾地区在境内的留学生、就医人员、外国驻华使 馆领馆外籍工作人员及其家属除外。非居民是指除中国居民 以外的机构和个人。国际收支统计申报p 会计原则。国际收支平衡表采用复式记账法 ，遵循“有借必有贷、借贷必相等”的会计记账原则 ，每笔交易由两个金额相等、方向相反的会计分录 组成。贷方表示实际资源出口和资金流出，借方表 示实际资源进口和资金流入。如货物出口收汇在国 际收支平衡表中将贷记货物贸易、借记银行存款， 外商直接投资现汇流入在国际收支平衡表中贷记直 接投资、借记银行存款。国际收支统计申报p 记录时间。国际收支交易采用权责发生制确 定流量的记录时间，即以所有权变更确定记录时间 ，如在货物已出口但未收回货款的情况下，应借记 其他投资项下的贸易信贷和贷记货物出口。p 计价原则。国际收支交易主要采用市场价格 计价，但债务工具大多按面值来记录。国际投资头 寸表也是按年末市场价格对对外金融资产和负债定 值。p 实行交易主体申报的原则，采取间接申报与直 接申报、逐笔申报与定期申报相结合的办法。国际收支统计申报p二、我国的国际收支统计p（一）我国国际收支统计的意义和作用p 随着全球经济一体化进程的加速和国际金融体系的日 益融合，任何一个国家的经济发展都离不开涉外经济，如何 记录和反映涉外经济交易状况对其国民经济的发展起着举足 轻重的作用。国际上公认，以国际收支概念记录、分析和解 释一经济体与世界其他地方的经济交往情况，是最为科学和 有效的方法之一。国际收支统计是了解一国对外货物贸易、 服务、资本及金融交易情况，衡量储备资产充足程度的基础 性工具，也是掌握国际贸易和资本流动趋势，防范国际收支 危机，及在开放经济条件下进行宏观决策的主要信息来源之 一。国际收支统计申报p（二）我国国际收支统计的制度框架 p1、国际收支统计申报办法p2、国际收支统计申报办法实施细则p3、通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程p4、金融机构对境外资产负债及损益申报业务操作规程p5、汇兑业务统计申报操作规程p6、直接投资统计申报制度 p7、证券投资统计申报制度 p8、贸易信贷调查制度 p9、国际收支统计间接申报核查制度（试行）国际收支统计申报第二节 国际收支统计间接申报 一、间接申报的具体制度（一）间接申报的具体数据要素（二）间接申报的方式（三）间接申报的时效 （四）间接申报的流程（五）间接申报中的申报主体和银行的义务 二、进一步改进国际收支统计间接申报国际收支统计申报p第二节 国际收支统计间接申报p 国际收支统计间接申报制度，即国际交易报告系统（ international transaction reporting system, ITRS）， 是我国国际收支交易数据采集的主要方法之一。国际收支统 计间接申报实行交易主体申报的原则，即中国居民通过境内 金融机构与非中国居民发生的涉外收付款，应当通过该金融 机构向国家外汇管理局及其分支局（以下简称外汇局），及 时、准确、全面地申报其国际收支交易情况。涉外收付款是 指非银行机构和个人通过境内银行从境外收到的款项和对境 外支付的款项（包括跨境人民币收付款），以及境内非居民 通过境内银行与境内居民发生的收付款。国际收支统计申报p一、间接申报的具体制度p（一）间接申报的具体数据要素p 间接申报数据即涉外收付款数据为逐笔信息 ，每一笔涉外收付款信息包括基础信息和申报信息 两部分。基础信息是指包括收付款人、收付款币种 和金额等可从银行自身计算机处理系统中采集的信 息。申报信息是指由申报主体填写的对方付（收） 款人国家（地区）、国际收支交易编码、交易附言 等信息。国际收支统计申报p 除有关涉外收付款的业务信息外，还采集一 些基础性的辅助信息，包括：（1）机构申报主体 的档案信息。凡在境内银行任何一家网点首次办理 涉外收付款业务的机构申报主体，应当填写单位 基本情况表并提供相关资料，以便在银行建立国 际收支统计申报所需的申报主体档案。目前申报主 体的档案信息仅限于机构，个人尚不需要填报。（ 2）金融机构的档案信息，如金融机构网点的名称 、级别等，以便于后续的数据质量核查、错误反馈 以及数据分析之用。国际收支统计申报p（二）间接申报的方式p 为简化和便利申报主体及时完成涉外收付款 的申报，国家外汇管理局提供了两种申报途径：一 是纸质申报，即客户在上述规定时限内填写涉外 收入申报单、境外汇款申请书、对外付款 承兑通知书中的申报信息后交给银行，完成申 报义务。二是收入网上申报，目前该途径仅提供给 机构客户，暂不支持个人客户办理收入网上申报。 收入网上申报可不填写纸质涉外收入申报单。国际收支统计申报p（三）间接申报的时效p 涉外收入款的基础信息必须通过银行接口的方式报送 外汇局，报送时间为收付款的第二个工作日中午12:00前导 入国际收支申报系统（银行版）。申报信息的报送时效视业 务而不同，目前涉外收入业务的申报时效为收入的5个工作 日内（T+5）；境外汇款的申报时效为客户办理对外付款的 同时（T）；对外付款承兑业务中，如果客户在境内银行规 定的时间内进行付款承兑，则时效为付款的同时（T），如 果客户未在银行规定的时间内付款承兑，则在银行按惯例对 外付款后5个工作日内（T+5）申报。国际收支统计申报p（四）间接申报的流程p1.涉外收入业务申报（图1）国际收支统计申报p2.境外汇款业务申报（图2 ）国际收支统计申报p3. 对外付款承兑业务申报。区分两种情况：银行 接到境外来单索汇后，通知客户在规定时间内办理 付款承兑，如果客户在境内银行规定的时间内进行 付款承兑，则客户在付款同时完成基础信息和申报 信息的申报（流程参见图2）。如果客户未在银行 规定的时间内付款承兑，则客户应在银行按惯例对 外付款后5个工作日内（T+5）进行申报。（流程 参见图1）。国际收支统计申报p（五）间接申报中的申报主体和银行的义务p 涉外收付款人的报告义务。通过境内银行收 到境外款项或向境外支付款项的非银行机构和个人 ，应及时、准确、完整地进行国际收支统计申报。国际收支统计申报p银行的义务。办理申报业务可能涉及的银行包括 解付银行、结汇中转行和不结汇中转行。解付银行 是指从境外收到款项后将收入款项贷记收款人账户 的银行。结汇中转行是指从境外收到款项并将收入 款项结汇后直接划转到收款人在其他银行账户的银 行。不结汇中转行是指收到境外款项后不贷记收款 人账户，以原币形式划转到收款人在其他银行账户 的银行。境内银行应确保基础信息的及时性、准确 性、完整性，督促和指导申报主体办理申报，并履 行审核及传送国际收支统计申报相关信息等职责。国际收支统计申报p二、进一步改进国际收支统计间接申报p一是进一步提高申报限额，居民个人非核销项下 的跨境收入交易无需申报从原有的2000美元以下（ 含）调整为3000美元以下（含）。p二是提供网上申报等多元化的申报方式，便利申 报主体履行申报义务。国际收支统计申报第三节 国际收支统计直接申报一、金融机构对境外资产负债及损益申报 （一）制度内容 （二）报送制度 （三）金融机构对境外资产负债及损益申报 的制度补充 1.非居民人民币账户余额统计制度 2.境内金融机构直接投资统计制度国际收支统计申报第三节 国际收支统计直接申报二、中资金融机构外汇资产负债统计制度 （一）制度内容 （二）报送制度 三、汇兑业务统计申报（一）制度内容 （二）报送制度 国际收支统计申报p第三节 国际收支统计直接申报p p 国际收支统计直接申报是指申报主体直接向 外汇管理部门申报其与非居民发生的经济交易，是 国际收支统计申报体系的重要组成部分。我国国际 收支统计直接申报目前主要包括金融机构对境外资 产负债及损益申报、境内银行非居民人民币账户数 据统计制度、中资金融机构外汇资产负债数据的统 计制度等内容。国际收支统计申报第二部分 通过金融机构进行国际收支 统计申报业务操作规程第一章 总则 第二章 单位档案 第三章 涉外收入申报 第四章 对外付款申报 第五章 交易附言 第六章 特殊申报类型 第七章 附则第一章 总则 一、本规程制定依据国际收支统计申报办法及其实施细则1995年8月31日经国务院批准 1995年9月14日中国人民银行行长第2号令二、国际收支统计申报凭证 （一）凭证的管理规定境外汇款申请书对外付款承兑通知书涉外收入申报单境内汇款申请书境内付款承兑通知书出口收汇核销专用联信息申报表（境外收入）出口收汇核销专用联信息申报表（境内收入）进出口核 销项下涉 外收付相 关凭证 国际收支 统计申报 项下涉外 收付相关 凭证 1、国际收支统计申报项下的凭证跨境支出部分对外付款方面对外付 款申报 单（对 公、对 私）银行 对外 付款 业务 凭证贸易 进口 付汇 核销 单境外汇款 申请书对外付款/ 承兑通知 书对外付款日结单限额内对外付款统计表1、国际收支统计申报项下的凭证（续）跨境收入部分涉外收入方面涉外收 入申报 单（对 公）涉外 收入 申报 单涉外收入统计表涉外收 入申报 单（对 私）1、