浅议切实加强会计部位风险防范浅议切实加强会计部位风险防范基层机构委派会计主管的定位就是加强会计内部控制和管理，有效防范基层机构会计风 险，确保全行资金安全运营。就如何防范和控制会计部位的风险，我想谈谈自己的认识。一、目前存在的风险隐患1最主要是人的问题。如果基层网点客户流量大、业务量大、柜面人员少，那么肯定 有混岗现象；面对网点的客户排长队，客户投诉多，柜员长期疲劳工作 10-12 小时以上， 员工绩效差，柜员工作无积极性等现象，杜绝案件的发生与防范风险的前提是必须给网点 前台配备适当的会计人员。2.DCC 系统有部分交易不能满足客户需求，部分交易不能提示柜员是违规操作，不便 于及时发现。如：一年以上的保函保证金业务，系统只能设置一年。3、DCC 流程虽然不断优化，但在整天的业务操作中主管授权还是很多，不能减少客户 等待时间，则有一部分客户流失。目前很多客户都说：“建行拓展的业务品种很多，而到 了柜台不能承接下来。”为什么？原因是：前台人员少；操作流程受限制；考核机制不健 全；部分制度文件不配套，不能适应当前业务发展，则执行力不够。4、跨中心存取款、信用卡、贷记卡办理业务打印无客户姓名，柜员不能把关，有风险； 龙卡申请表格式太大，与电脑自动打印的确认单格式要一致；业务收费凭证有借贷方，可 以整合为一；电子转帐凭证可以与电子汇划补充报单整合为一；国债兑付利息清单格式不 对，不便于客户识别。5、取消储蓄卡、银行卡、国债、汇得盈台帐登记簿；取消柜台工前打印的相关流水等， 建湘函2006226 号会计资料打印保管事项，9 方式、8 方式、8+9 改 9、8 改 9 方式，不要 以纸式打印，目前工前打印的资料增多，浪费时间，浪费人力、浪费财力，建议以电子文 档保管。同时对公资料要规范化管理，统一电脑打印。如单位客户开销户、重要空白凭证 登记薄能电脑打印，取消手工登记。6、银行汇票、银行承兑汇票业务办理的流程复杂，时间较长。其中银行承兑汇票只有 一笔信贷额度，可签发多张银行承兑汇票，到期日系统自动跑批只默认第一笔，扣划存款- 保证金，以致产生垫款，前台柜员责任心强的会手工转出保证金，及时提醒客户经理，遇 节假日就没办法处理，系统应设置到期日的前三个工作日提醒柜员。协助、冻结、扣划业 务在办理过程中有一定的风险，比如有权机关在非现金区办理扣划，从审核-查询-冻结-扣 划整个过程需要 20 分钟，而扣划的单位在不知情的情况下，来柜台的任一现金窗口办理取 款业务，就会有查询前与扣划时的差异金额，事情往往有这样碰巧，会造成银行与司法机 关不配合的罪名。7、资金证明，特别是个人存款证明，对客户定期自动转存存单，建行的电脑程序处理 不了。比如：定期 1 年个人储蓄 50 万元，存期从 2005.3.6-2006.3.6，而客户当时办理的 是自动转存，于 2006.5.9 来办理出国的个人存款证明，我行系统只默认 2006.3.6-2007.3.6 的资金证明，大使馆要求客户提供 2005.3.6-2006.3.6.的资金证明，实际客户的存款一直存放在银行，作为基层行无权违规操作，通过大力的劝说和解释。虽然特殊情况能够手工 签发，表外手工付出（总行单证），但存在风险隐患。8、新柜面人员缺乏法制观念，风险意识淡薄；个别柜员的业务素质不高，工作责任心 不强，会经常出现业务差错和投诉。9、由于柜面人员缺少，工作量大，长期的紧张疲劳，很容易产生操作风险，甚至有混 岗现象。10、由于 DCC 系统经常升级，对优化的内容领会不够或传达不够及时，易产生差错事 故。11、在业务处理过程中，因人员少，事情多而杂，主管对很多管理上的主要环节控制不严， 规章制度落实不到位。习惯将平时的做法来代替规程，随意性强，影响了会计内部控制制 度的有效执行，给犯罪分子有机可乘。重要空白凭证的领入不及时入帐，付出不及时登记 或销号，随意签章；各种交接手续不严谨，不连续，不登记，无会计主管签字；印，押， 证不分管，存在“一手清”；印鉴卡不分人配套管理，对帐执行不到位；挂失，解挂，清 交提入，提出等授权没有严格执行复核制度。12、帐户管理上的风险。部分柜员在开立个人帐户时，没有严格执行实名制，对身份 证的真假识别能力不够，也有时忘记留客户身份证，给犯罪分子利用假证件开户提供了方 便。13、现金管理上的风险。比如，库存限额过大，残币不及时清点上缴；部分柜员中午 不碰库，轮班柜员的交接未把现金控制在 2 万元以下；业务主管的封箱上锁流于形式；大 额现金的登记，审批，核实及可疑资金的报备不按规定进行。14、系统程序上的风险。比如，在授权时，或跨终端授权，不能通过屏幕直观的看到 授权的业务内容；个人定期提前支取，无提前支取授权，不能进行有效的控制；以上都是 有章不循，违规操作，造成人为的操作风险。二、做为委派会计主管怎样做。1、严格管理。每天工前的第一件事就是查看内部帐余额表，是否有异常挂帐，杜绝隐 患；持之以恒的抓，加强柜台法制观念，树立自我保护风险防范意识；对前台出现的问题， 杜绝屡查屡犯；对检查，自查发现的问题要及时整改，并整改到位。2、善于管理。(1)以制度约束人，了解柜员，科学合理的设置岗位。对柜员离柜锁屏现象，双人清机 加钞现象进行风险隐患讨论，加强风险教育，由差错柜员总结教训，制定违章违制奖罚措 施。（2）通过调阅监控录像、现场检查和抽查等方式纠正违规操作行为，提高内控制度的 执行力。3、加强自身学习，提高柜员的培训力度。委派会计主管是会计制度的贯彻者和执行者。 如果不加强自身学习，不了解最新的政策方向，就没有办法指导柜员按制度办事，出现差 错的频率会高。(1)通过关注每天的邮件，首先自己领会，掌握透彻，然后及时传达给柜员。(2)通过业务操作手册等业务参考书的学习，每周对柜员培训一次，并进行现场测试。 现行我们结合等级、上岗考试，对柜员进行强化训练，通过理论知识，业务技能的练习， 增强柜员的主动性。另外还要结合工作实际进行道德方面和法律方面的学习，来化解前台 的纠纷。4、培养员工的敬业精神，加强协调与沟通。在日常工作中，大家要对自己的本职岗位 尽心尽力，尽职尽责，既有分工又有协助，少做重复工作。对于个别出错较多的柜员，采 取谈话，交流，沟通的形式加以正确引导，让他认清自己的缺点，并有信心改正，成为一 名业务骨干。通过每天的晨训，对前一天的工作情况通报，及时发现和纠正工作中存在的 问题，督促员工及时改正，达到相互学习，取长补短，并对当天的工作做个安排，另一方 面加大考核力度。5、加强对节假日的管理。长假里，柜员处于松懈状态，委派会计主管应不定期进行检 查，还可以通过调阅监控录像及时了解柜员情况，发现问题及时指出。6、委派会计主管要按照省行制定的日常工作规范有计划的开展工作。严格执行会计人 员的准入、岗位轮换和强制休假制度，从源头上控制风险；将柜员业务资格等级和待遇挂 钩，促使柜面人员认真钻研业务，熟悉了解各种规章制度，在日常操作中要明白那些事情 可以做，哪些事情是违反制度的、不能做，从根本上提高会计队伍的整体素质，尽可能减 少差错的发生；结合柜员等级考试考前培训，要让柜员知道：我的微小失误将会给建行带 来巨大的损失，在每月的业务培训内容安排中，要注重会计人员对十个风险点的了解学习， 加强会计人员的法制观念教育，规范各项业务操作流程，使柜员心中牢固树立起合规操作 的理念，一切按章办事。7、处理好监督与服务，发展与管理的并重原则。在做好内控管理的同时，要拓展业务，狠 抓服务，使每位柜员树立“以客户为中心”的理念。不断改善自我，强化自我，善于总结 过去的经验教训，用于面对明天的困难挑战。通过“零违规、零差错、从我做起”活动， 对发现的问题逐一进行整改，落实到人。同时通过积分来杜绝违规行为。8、配合上级行和相关部门的工作，多沟通，取得行领导的支持和理解。为了深入扎实做好合规经营、合规操作，进一步规范经营行为，防范事故、案件， “零违规，零差错”活动是我们应该长期坚持的一项活动，一个长期的工作目标，我们必 须时刻提醒自己，时刻按照职业规范去要求自己，努力工作，来共同创造依法合规经营的 良好氛围！