新联谊事务所集团 http:/www.xlycpa.cn/敬德敬业 至诚至真XX集团公司全面风险管理培训二一年十月讲义内容提纲全面风险管理的必要性统一风险管理语言全面风险管理的工作流程全面风险管理的三个有力支持新联谊事务所集团 http:/www.xlycpa.cn/敬德敬业 至诚至真风险无处不在 风险无时不有新联谊事务所集团 http:/www.xlycpa.cn/敬德敬业 至诚至真中央企业全面风险管理指引2006年6月6日山东省省管企业全面风险管理指引2008年6月10日关于深入开展全面风险管理工作的通知2010年1月25日关于20082010年任期主要工作考核有关问题通知2008年8月4日监管部门的要求新联谊事务所集团 http:/www.xlycpa.cn/敬德敬业 至诚至真省管企业任期主要工作考核 有关全面风险管理项目 考核内容及目标任务基本分计分标准与依据制定企业全面风险管理实施工作方案15经检查验收，企 业完成考核目标 任务或达到工作 要求的，得基本 分；未完成考核 目标任务或达不 到工作要求的， 该项工作不得 分。有信息化支持的企业风险信息库 完成以正式文件上报国资委的企业风 险评估报告 有企业风险管理解决方案建立或明确企业风险管理的组织机构将风险管理纳入企业内部绩效考核建立风险管理信息系统新联谊事务所集团 http:/www.xlycpa.cn/敬德敬业 至诚至真我国企业风险管理的现状u尚未形成良好的风险管理文化，风险管理文化意识观念淡薄；企业战略的制定与风险管理脱离，缺乏风险管理策略和措施，风险管理多为事后控制，缺乏主动性；u风险管理组织架构和机制存在缺陷；尚没有形成董事会、风险管理部门到风险管理官（CRO）在内的较为独立的风险管理体系；新联谊事务所集团 http:/www.xlycpa.cn/敬德敬业 至诚至真我国企业风险管理的现状u风险管理人才严重缺乏，尤其缺乏精通风险管理理论和风险计量技术的专业人才；u对公司管理人员的激励约束机制不健全，“三会”很难真正发挥作用，高层管理人员的行为得不到有效的制约，内部激励不足或行政化；u信息和沟通机制不健全，风险管理信息系统不完善使风险管理信息不能及时、准确地传递（向下、向上、横向传递）。新联谊事务所集团 http:/www.xlycpa.cn/敬德敬业 至诚至真中国式失败 产权认识不清 理性缺乏之祸 并购整合混乱 法人治理缺失 公司财产不分 融资道路艰难 税收黑洞难补 攀附政治失败 宏观调控之殇 市场蚕食之痛 国际化陷阱 立身之本沦陷新联谊事务所集团 http:/www.xlycpa.cn/敬德敬业 至诚至真国有企业的主要风险1.企业对外投资（包括海外投资 ）的风险 2.企业多元化经营的风险 3.企业对外担保的风险 4.企业委托理财的风险 5.企业对外承包工程的风险 6.企业内部管理失控的风险 7.企业经营过程中存货增加的风 险 8.企业产品研发、产品更新、产 品升级的风险 9.企业并购的风险 10.企业应收帐款的风险 11.企业面临的利率、汇率风险12.企业法律风险 13.上市公司可持续生存风 险（SIRT） 14.企业供应商提供产品质 量的风险 15.企业环保风险 16.企业环境（社会、人文 ）风险 17.企业现金流风险 18.企业员工劳动关系风险 新联谊事务所集团 http:/www.xlycpa.cn/敬德敬业 至诚至真北方汽修教育集团公司简介：1992年注册成立，在全国成立十所培训学校，在 校学生7万余人。提供高质量和专业的汽车维修培训服务， 中国汽车维修培训行业龙头企业。 经营情况：2006年销售收入1.93亿元，净利润1942万元人民币2007年销售收入3.8亿元，净利润8500万元人民币2008年预计销售收入6.43亿，净利润1.6亿人民币 私募情况： 完成时间：2007年11月 其他投资人：Golden Bright Global 上市计划：香港 上市日期： 2008年二季度 保荐人：高盛、瑞银新联谊事务所集团 http:/www.xlycpa.cn/敬德敬业 至诚至真北方汽修教育集团新联谊事务所集团 http:/www.xlycpa.cn/敬德敬业 至诚至真风险意识“居安思危，思则有备，有备无患。” 左传襄公十一年 “风险无处不在，常怀警惕之心。”中信重工任沁新“无论你是一个领导者，还是管理者，甚至是一个普通的员 工，如果你没有基本的管理的风险意识（最起码的职业谨慎 ），不懂得基本的内部控制技术，这本身就是我们最大的职 业风险” 武钢股份谭丽丽 新联谊事务所集团 http:/www.xlycpa.cn/敬德敬业 至诚至真构建风险管理三道防线管理层 CEO第三道防线第二道防线第一道防线业务部门董事会风险管理内部审计审计委 员会风险管理 委员会新联谊事务所集团 http:/www.xlycpa.cn/敬德敬业 至诚至真企业风险管理相关文件n国资委中央企业全面风险管理指引 n山东省省管企业全面风险管理指引 nISO-31000 Risk management nGB/T24353-2009风险管理-原则与实施指南 n五部委企业内部控制基本规范 n企业内部控制配套指引 n证交所上市公司内部控制指引 nCOSO内部控制整合框架 nCOSO风险管理整合框架 nSarbanes-Oxley法案新联谊事务所集团 http:/www.xlycpa.cn/敬德敬业 至诚至真全面风险管理框架山东省省管企业全面风险管理指引 第一章 总 则 第二章 全面风险管理工作基本要求 第三章 全面风险管理组织体系 第四章 全面风险管理信息系统 第五章 全面风险管理文化 第六章 全面风险管理的考核与责任追 究 第七章 附 则 中央企业全面风险管理指引第一章 总则p第二章 风险管理初始信息 p第三章 风险评估 p第四章 风险管理策略 p第五章 风险管理解决方案 p第六章 风险管理的监督与改进 第七章 风险管理组织体系 第八章 风险管理信息系统 第九章 风险管理文化第十章 附则新联谊事务所集团 http:/www.xlycpa.cn/敬德敬业 至诚至真什么是风险？风险的基本含义是未来结果的不确定性，一般意义上，风险 可看作是实际结果与预期结果的偏离，具有两个特点：不确 定和损失。不确定性可能会破坏或增加价值，因而它既代表 风险，也代表机会。 风险具有不确定性 风险发生的结果具有两面性 风险具有主观性和客观性 风险的普遍性 财务风险战略风险市场风险法律风险运营风险企业风险的分类敬德敬业 至诚至真企业风险的分类战略风险：是指企业在战略的制订和实施上出现错误，或 因未能随环境的改变而作出适当的调整，从而导致经 济上的损失。 常见的战略风险包括：- 宏观政策及形势变化风险- 发展方向失误风险- 发展速度过快风险- 新产品推广策略风险- 对新市场开发投入风险- 并购风险 敬德敬业 至诚至真企业风险的分类财务风险：是指融资安排、会计核算与管理以及会计或财 务报告失误而对企业造成的损失。 常见的财务风险包括： 资金结构与现金流风险 应收账款坏账风险 会计核算与流程的风险 税务风险 财务报告虚假风险 财务报告虚假风险 信息披露风险敬德敬业 至诚至真企业风险的分类市场风险：是指因市场等外界条件变化而使企业产生经济 损失的风险。 常见的市场风险包括： 商品价格与物资供应风险 客户、供应商信用风险 影响市场需求的因素及其变化风险 利率、汇率风险 竞争对手给本企业带来的风险敬德敬业 至诚至真企业风险的分类运营风险：是指企业内部流程和系统、人为或外部因素而给 企业造成的经济损失。 人为因素：是指企业员工由于缺乏诚信道德而导致的舞 弊行为，或缺乏知识、能力而导致的错误和重大损失。流程风险：是指交易流程中出现错误而导致损失的风险， 例如：在销售流程中（包括定价、记录、确认、出货等 环节）出错而导致损失的风险。 信息系统风险：是指因系统失灵数据的存取处理系统的 安全和可用性，非法接入与使用而导致损失的风险。外部事件风险：是指火灾、自然灾害、市场扭曲等事件.敬德敬业 至诚至真企业风险的分类法律风险：是指企业因违反法律、法规或规定，或侵害其 他利益相关者的权益，而导致企业遭受经济或声誉损 失的风险。 常见的法律风险包括： 国内外法律环境风险 员工道德操守风险 重大协议于合同的遵守与履行风险 法律纠纷 知识产权保护敬德敬业 至诚至真健康安全环保风 险 运营类风险信息管理风险移民风险技术风险市场类风险财务类风险担保风险流动性风险税收管理风险公司治理风险股权管理风险战略类风险采购风险应急管理风险合同管理风险法务管理风险利率风险汇率风险产业多元化风险融资风险法律类风险投资管理风险项目开发风险 项目可研风险战略规划风险预算管理风险 资金管理风险市场竞争风险需求变化风险科技管理风险企业声誉风险 企业文化风险燃料风险人力资源风险道德风险项目规划风险项目核准风险 工程项目建设风 险项目验收风险对战略目标实现 产生影响项目组织风险生产管理风险电价风险 电量实现风险 热电费回收风险工程管理风险设备/服务供应风险设计风险施工风险设备管理风险 运行管理风险燃料采购风险 供应保障风险 燃料质量风险 燃料检验风险 库存管理风险 安全管理风险 事故/灾害风险 环保风险 健康风险商业秘密泄露风险 信息安全风险 信息化建设风险审计风险海外项目风险资产管理风险 会计核算风险 财务报告风险 衍生品交易风险 保险风险诉讼风险 知识产权风险定义集团公司风险结构：