万工帅人史E林口2012年3月2_企业内部控制的具体设计3.,XX企业的内部搜制一一4内部控制的实施外郯政策要求:“2006年6月5日,上海证制交易所发布上海证券交易所上市公司内谊控制引,要求沪市上市公司于2006年7月1日开始执行。其第三二条要求,公司端事会应在年度报告技霾的团时,择露年度内部控制白我评位沥口,泓技霜会计师形务所寺内部接制自我评佑抗告的核实评价意见.2008年5月22日,财政部与中国证监会等五部始发布企业内部控制基本规范,要求上市公司在2009年7月1日前按照基本规范的要求建立健全内部按制制度,在2009年庆报告中拖露董事会对公司内部控制有效性的自我评传报告,并由会计师事务所寺公司内部控制的有效性进行审计公司内部控制制度建立背景机制建设将从三个层面展开余设扑并运行内控制度巾册;1余制定内控评价办法并定期监督评价;余树立内拉理念并形成内控文化;螂公司内部控制制度建立背景内部发展要求激烈的市场韶争与持续发展的目标,要求公司管理层平衡好风险与发展的关系。公司本部与分厂、母子公司管控模式的顺杜运行,也离不开符合内接要求的授权体系,职责边界与业务流程设计。公司风险点的识别,预警;公司关键业务环节的控制与把握;公司现有制度流程的霉理完善y形成有效的循序渐进的运营系以公司内部控制系统作保障佰资产安全,经营合规余提高经营效率效果佰提升公司风险屏蔽能力佰实现公司战略目标内部控制的概念内部控制绝对不是葛忘的结构菜一层次人员的佐务(例如,高级管理层;菜一部门的任务(例加;财务、内部审计);棣一实体的任务(俪如:总部、省级公司。1992年0080财员会(CommitteefSponsoring0rganizationsftheTreadayCommission提8X一放体3控制作丁如下的公司内部控制标准框架结合企业内部控制基本规范的要求,公司内部控制制度建设是由董事会、监事会、经理层和全体员工实旁的,通过构建内控要素,并将控制掌施螨入经若活动的,首在实现控制目标的过程,具体建设椿架概括为三个纬度:目标纲度,一个主导目标,效率与效果;口个保障目标:承告可挺、资产安全与经腐合规。在邹基砺万促进战晋实现。要素纬度,五项控制覃素包括,内部环墉、风陵评估、控制活动、信息派通与内部监督。经营活动纷度内控建设过程中应孜持依经睢话动设计内掉手册,将控制掌施歌入经营管理。霁要强调,风险评伙要索包括了目标设芳而困素辨认、风险评佼、风险反应四个内部控制的主要特征内鄂掉制与会计有看天然的山绿关系,会计系统应绘立在内部招制程序基破之上,以保证会计数据的可靠性,男一方面,内部控刹稚序利用可靠的会计数据李保识资产的安全,并监惧吊部分阡业务_内部控制的主要特征丈化价伯观绸钳休系、唰惯体芊管娜其体莘丝中内萨制册们机地串联管理系统中的各个模坂,深度发掉扬整合企业的管理信息,强化企业的政策、程序。v内控算理不是独竞手现行管理体系之外的另外一个系统;v内控管理是对现有体系的整合梳理,数据的充分利用和挖掘=v内控体系强化现有的制度体系、政策和流程。鄙内部控制体系的构建-控制环境_内部控制体系的构建-风险评估三企业必须了解它所面临的风险,并加以控制。即设立可辨识、分析和管理相关风险的机制万风险评估就是分析和辨识为实现企业目标所可能发生的风险。炳商孟沥完浩蕊梁鹫闹考宏予