松江区松江区 20142014年度部门决算年度部门决算松江区财政局国库科 2014年12月第一部分 软件下载及介绍第二部分 部门决算上报时间及内容第三部分 决算报表编制讲解第四部分 上年度部门决算编审问题第一部分 软件下载及简介一、下载地址一、软件下载及部分功能介绍一、软件下载及部分功能介绍 下载时间：下载时间：20152015年年1 1月初月初 下载地址：下载地址：1 1、上海财政网、上海财政网 http:/czj.sh.gov.cn/http:/czj.sh.gov.cn/办事大厅办事大厅 下载中心下载中心 预决算管预决算管 理理2 2、松江区财政局网站、松江区财政局网站http:/czj.songjiang.gov.cnhttp:/czj.songjiang.gov.cn 财政信息财政信息国库专栏国库专栏二、软件简介1、关联任务定义2、封面及上年数据提取3、帮助查看说明文档封面代码提取上年数据提取第二部分部门决算上报时间及内容部门决算上报时间及内容（一）上报时间 1、预算单位:2015年1月15日前报主管单位 2、主管单位:1月22日前报业务科室 3、业务科室、财政所:1月29日前报国库科（二）报送内容1 1、决算电子数据（、决算电子数据（jiojio文件）文件） 2 2、纸质报表（含决算报表、填报说明、审核模版、纸质报表（含决算报表、填报说明、审核模版 说明和分析报告）说明和分析报告）一式一份（一式一份（A3A3纸），其电子文档纸），其电子文档 应在决算软件中附加在应在决算软件中附加在“上报文档上报文档”中，同决算数中，同决算数 据一并传出。据一并传出。 装订顺序按照封面、填报说明、审核模版说明、按照封面、填报说明、审核模版说明、 分析报告、正表、附表分析报告、正表、附表的顺序装订。的顺序装订。第三部分决算报表编制讲解一、2014年决算报表变动情 况及编制说明修订原则修订原则 科学合理，简便适用修订思路修订思路 适应深化财税体制改革需要 适应新预算法规定 适应新行政事业单位会计制度规定 切实减轻基层单位编审工作量20142014年度主要变动年度主要变动1.大幅精简报表，取消补充资料表 2.整合分析表和评价指标表 3.增加“财政拨款收入支出决算总表” 4.增设项目代码/类别等明细指标 5.恢复编制外聘用人员数统计 6.增加填报说明附表录入模块 7.其他调整在2014年部门决算软件中有提示：1先填财决05-1表、财决05-2表，再填 财决03表、财决04表，接着填财决02表。2先填财决08-1表、财决08-2表，再填 财决07表。3然后填财决01_1表（预算数）。 同一指标一次录入、各表自动提取1 1、编报范围、编报范围 （与与预算口径衔接一致，年初预算预算口径衔接一致，年初预算 单位单独编制预算，决算也由该单位单独编制）单位单独编制预算，决算也由该单位单独编制）（1）行政单位：全部收支列入部门预算。（二）编制说明（二）编制说明（手册P58页）（2）事业单位：除开展独立核算经营活动 发生的收支以外，其他的收支全部列入部 门预算。事业单位包括：财政补助事业单位、经 费自理事业单位及参照公务员法管理事业 单位等。（3）社会团体：公共预算财政拨款、政 府性基金财政拨款等收支列入部门预算 。（4）企业：公共预算财政拨款、政府性 基金财政拨款等收支列入部门预算。2 2、填报口径：、填报口径：（1）偿还性资金收入支出报表：不含偿还性资金资产负债报表：包含偿还性资金（2）基本建设资金1.按照基本建设财务管理规定管 理的资金2.根据单位基建账并入会计“大账” 后相关数据填报3.基本建设支出（3）财政专户管理资金按照有关文件规定，在财政专户 实行“收支两条线151账户”管理并 核拨给单位的教育收费等资金。（4）会计科目与决算报表对应关系各类单位参照设定的口径填报本 套决算。 基建并账处理：根据制度规定的单 位基建账与“大账”会计科目对应规则主要修订：行政单位、科学事业单 位、中小学校、高校等对应关系表会计科目与决算报表对应关系(11张)单位新旧科目转换行政单位、科学事业单位、中小 学校、高校、彩票机构等，财决02 、07、09、12表等相关年初数按新 制度会计科目口径填报。3 3、录入级次、录入级次（1）逐户编制（一个预算单位编报一 套单户报表） （2）汇总录入（限定要求）（3）树形结构（软件汇总功能实现）4 4、填报要求、填报要求（1） 一级预算单位一级预算单位应对部门本级、所属单位应对部门本级、所属单位和本级代编决算报表进行和本级代编决算报表进行审核、汇总审核、汇总，并对有，并对有 关收入支出重复汇总数进行剔除。其中，关收入支出重复汇总数进行剔除。其中，“ “上级上级 补助收入补助收入” ”科目应与科目应与“ “对附属单位补助支出对附属单位补助支出” ”科科 目进行对冲，目进行对冲，“ “附属单位缴款附属单位缴款” ”科目应与科目应与“ “上缴上缴 上级支出上级支出” ”科目进行对冲。科目进行对冲。(2) (2) 一级预算单位拨给企业和其他不属一级预算单位拨给企业和其他不属于本套报表编报范围单位的财政拨款，可于本套报表编报范围单位的财政拨款，可由拨款单位根据用款单位经费使用情况代由拨款单位根据用款单位经费使用情况代编决算，填报有关经费表。代编报表的具编决算，填报有关经费表。代编报表的具体填报方法如下：体填报方法如下： 报表封面信息中报表封面信息中“单位基本性质单位基本性质”按按用款单用款单 位实际情况位实际情况填列；填列；“单位执行会计制度单位执行会计制度”选择选择“ 其他其他”填列；填列；“报表类型报表类型”选择选择“经费差额表经费差额表” 填列；其他项目标识全部按填报单位实际情况填填列；其他项目标识全部按填报单位实际情况填 列。列。 表中内容按支出功能分类科目划分，需要按表中内容按支出功能分类科目划分，需要按 项目填列的要逐项填列。项目填列的要逐项填列。 代编经费报表的单位原则上仅限于一级预算代编经费报表的单位原则上仅限于一级预算 单位，各级单位，各级财政部门财政部门不得使用不得使用“经费差额表经费差额表”。（3 3）一级预算单位和各级财政部门汇总本套一级预算单位和各级财政部门汇总本套 决算时应进行单位户数核对，检查新报因素决算时应进行单位户数核对，检查新报因素 和上年代码填报正确。和上年代码填报正确。（4 4）一级预算单位和各级财政部门汇总本套一级预算单位和各级财政部门汇总本套 决算时应进行枚举字典检查，检查部门标识决算时应进行枚举字典检查，检查部门标识 代码等封面信息以及填列的各类政府收支分代码等封面信息以及填列的各类政府收支分 类科目是否符合规范。类科目是否符合规范。（5）审核公式 基本平衡公式 逻辑性公式 核实性公式（6）审核模板查询和审核决算数据填报的规范性和合 理性，相关数据全部为自动提取生成。 有错更正，无错保留并说明原因。 更正决算填报错误应从基层单位做起， 财政部门和主管部门不得随意更改单位 数据。二、部门决算报表二、部门决算报表 一、封面一、封面单位名称 组织机构代码（临时代码） 财政预算代码（排序） 单位预算级次 单位基本性质 单位执行会计制度 预算管理级次（五级财政） 国民经济分类 隶属关系 部门标识代码 报表类型 新报因素 上年代码 常见问题常见问题封面常见问题主要集中于指标填报的规范 性，例如： 单位名称不规范（如以科研所、计财局等 名称上报）； 国民经济行业分类误填（如将共青团、科 协等群众团体误选为国家机构）； 单位基本性质和单位执行会计制度误选“ 其他”（如行政单户表汇总反映所属事业单 位信息，为避免公式报错而选填“其他”） 等。如何避免：严格按照决算报表编制说 明、决算编审问答及相关编审参考（如 决算编审软件中“查看说明文档”）等 要求规范填报。如何审核：除了审核公式外，用好封 面的审核模板，既可对所有单位进行全 面排查，也可针对单一指标进行抽查。关于临时代码的编制如果用临时代码的单位：统一如下： 前4位： SH17第5678位：自己编第9位： 电脑自动生存 举例:卫生局SH17WSJ1注：上一年已有则临时编码沿用上一年一般单位按照技术监督局核发的组织机构代码二、收入支出决算总表二、收入支出决算总表（财决（财决0101表）表）本表反映单位本年度的总收支和年末结转 及结余情况。 本表年初预算数由单位依据同级财政部门 批复的年初预算数填列，不含年度中追加、 追减等调整预算；决算数可自动生成。 本年支出合计年初预算数包括使用本年收 入、年初结转和结余以及用事业基金弥补收 支差额等资金安排的支出。变动内容精简收入、结转和结余的明细指标 调整支出功能分类科目 调整基本支出和项目支出明细指标三、财政拨款收入支出决算总表（财决三、财政拨款收入支出决算总表（财决 01-101-1表）表）本表反映单位本年度财政拨款预、决算收 支及年末结转和结余情况。 本表年初预算数由单位依据同级财政部门 批复的年初预算数填列，不含年度中追加、 追减等调整预算；决算数可自动生成。 本年支出合计年初预算数包括使用本年收 入及年初结转和结余安排的支出。四、收入支出决算表四、收入支出决算表（财决（财决0202表）表）本表反映单位本年度收入、支出、结 转和结余及结余分配等情况。根据收入 支出总账、明细账的实际发生数，按支 出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分 析填列。 变动内容“上年结转和结余”更名为“年初结转 和结余”，“基本支出结转和结余”更名 为“基本支出结转”。科目编码 基本建设资金 年初结转和结余 本年收入、本年支出 用事业基金弥补收支差额 结余分配（提取职工福利基金比例、政府 性基金不应分配、其他） 年末结转和结余常见问题1.结余分配问题一：提取职工福利基金的比例高于40% 且无政策依据。相关规定：关于事业单位提取专用基金 比例问题的通知（财教201232号 ）： 在单位年度非财政拨款结余的40%以内确定。审核意见：核实政策依据；要求单位按照 不高于40%的比例调整账表。常见问题问题二：转入“其他”项金额过大。相关规定：事业单位财务规则第三十条 ：非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取 职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥 补以后年度单位收支差额；国家另有规定的， 从其规定。审核意见：核实具体情况及政策依据；要求 单位规范财务管理和会计核算并相应调整账表 。常见问题2.事业单位经营亏损动用事业基金弥补且 无政策依据。相关规定：事业单位会计制度：年度 终了，单位应将实现的经营结余全数转入“ 结余分配”科目，结转后本科目无余额。如 为亏损则不结转。审核意见：核实情况，要求单位按照会计 制度规定规范会计核算，并相应调整账表。五、收入决算表五、收入决算表（财决（财决0303表）表）本表反映单位本年度取得的全部收入情况 。根据单位收入总账、明细账的实际发生数 ，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分 析填列。 财政拨款收入：指从同级财政部门取得的 财政拨款收入，包括公共预算财政拨款和政 府性基金预算财政拨款。变动内容删除事业收入下“其中：财政专户管 理资金”。根据单位基建账并入会计“大账”后相关数 据填报 填报“其他收入”的单位，应对收入具体构 成情况予以说明（格式见填报说明）常见问题1.行政单位填报事业单位收入栏目，如行 政主管部门填报了“附属单位缴款”栏。相关规定：行政单位财务、会计制度规定 ，行政单位收入包括拨入经费、预算外资金 收入（现已无预算外资金）和其他收入。审核意见：核实情况，符合政策规定的可 调整至“其他收入”反映。常见问题2.误填“其他收入”的两个其中项，如