企业电子商务资金流管理本章知识重点资金流资金流管理资金流管理系统资金流控制资金流概述o 企业资金流的运动o源头 筹集资金 记入 负债类帐户上游 储备资金形态 记入资产类帐户中游 生产资金形态 记入 成本费用类帐户成品资金形态 记入资产类帐户下游 资金回收 记入收入类帐户结转当期利润记入所有权益类帐户资金流正常进行的条件o各种形态资金流的并存性o各种形态资金流的继起性首先 当期现金流量表中的现金支出与现金 收入之差为 筹集金额 然后 储存资金形态的原材料要有适度库存，生产资料 要有一定剩余生产能力 成品资金形态的半成品，产成品有一定库存 最后 保证一定的法定积累公积金，盈余公积金，和未 分配留利供使用资金流管理o资金流管理的内容o网络经济对资金流管理影响o现代企业资金流管理的体系建设和模式现代企业资金流管理是有效运用的管理活动 ，为确保生产经营顺利进行，是资金的规划 和控制，它既要理顺企业资金流转程序，又 要理顺各种经济关系。资金流管理包括计划、筹集、运用、管理和 效益评估，是一项系统工程。资金流管理的定义资金流管理的内容o（一）资金的筹集通过一定的渠道和方式筹集资金，这是资金运动的起点 。 （二）资金的使用进行生产经营活动，要用筹集的资金，购置生产资料 ，包括劳动手段和劳动对象，为企业的生产经营活动 创造了物资条件。 （三）资金的消耗生产过程中，对劳动对象进行加工，生产社会需要的 产品。除了将已消耗的劳动手段和劳动对象的价值转 移到完工产品上去之外，还创造了新的价值。（四）资金的回收产品销售过程中，将生产出来的产品销售给购货单位 ，并按产品的价格通过一定的结算程序取得销售收 入。按产品价格收回销售收入，意味着实现了产品 的全部价值，完成了从成品资金形态向货币资金形 态的转化过程。 （五）资金的分配把所取得的销售收入，按照国家的有关规定进行分配 。将一部分资金用于补偿生产中的资金耗费，重新 购买劳动对象和支付职工的劳动报酬等，保证企业 再生产过程的不断进行;另一部分资金则形成折旧基 金，作为固定资产更新的准备金，其余部分就是企 业的纯收入。网络经济对资金流管理影响o管理目标的多元化1.相关利益主体的利益及其利益协调所有者对企业的要求不相同，而作为财务管理目标应满足各个相 关的利益需要，才能促使企业的财务管理走上良性循环的轨道2. 前瞻经济及其增加值前瞻经济体现企业预期成长效益，可以预测未来的收益程度。这一目标在网络经济条件下，体现了企业通过产品销售、风险投 资等充分实现技术产业化、市场化、收益最大化的可能程度。网络经济对资金流管理影响o管理的重心在重整与改造企业流程、进 行价值链分析上在这种新型运作方式下，顾客对供应商提供设计和工 程服务的要求将影响，厂商将外包更多的非核心任务 ;同时客户将要求他们的供应商提供更多的存货管理服 务。如：建立数据库和进行订单管理，厂商需要使用ERP 资源计划系统，来集成外部数据和内部操作。网络经济对资金流管理影响企业进行业务流程重组，必须进行价值链分析。价值链分析就是通过对产业价值链（原材料供应商 产品制造商销售商）进行分析，了解企业在行 业价值链中的位置，判断企业是否有必要沿价值链 向前或向后延伸，实现企业管理目标;内部价值链（订单产品研究设计生产制造销 售售后服务）分析，以判断如何降低成本，使企 业流程更优化;从竞争对手价值链分析，通过与竞争对手的相应指 标进行比较，找出竞争对手的差异和自己的成本态 势，从而提高整体竞争力。网络经济对资金流管理影响o风险管理和风险预测系统的建立将成为 企业财务管理的重要内容o财务管理走向集中式管理，改变了企业 的组织结构互联网的出现，使得集中式管理成为可能， 尤其是企业可以综合运用各种现代化的电子 信息工具，财务资源、机构的财务监控、降 低运营成本，提高效率创造了有利条件。网络经济对资金流管理影响1.会计核算的集中化数据处理的适时性，这是网络财务的一大特点。一旦确认都将 存入相应的服务器并主动送财务信息系统随时检测，实时转化 且自动生成。 2.财务控制的集中化中层管理人员，会计信息直接送达高层，可与最基层直接联系 ，对财务的支出与收入进行控制，这样就可以达到提高闲置资 金的使用效率、增强内部资金余额调剂能力、更好地杜绝腐败 等目的。 3. 财务决策的集中化财务资料时刻处于高级管理人员控制之中，就可以根据需求进 行虚拟结算，几乎可以即刻发现市场情况的变化网络经济对资金流管理影响o信息理财在财务管理中日趋重要企业财务信息系统将建立在Internet、Extranet和 Intranet基础之上。管理信息系统，则以价值形式综合反映企业人力、 物力和财力资源运动的事前、事中、事后控制与实 际生产经营过程及其业绩的全部信息。会计信息传递模式将变为“报告主体信息通道信 息使用者”。网络方式从企业内部财务信息“孤岛”直 接转向客户、供应商、政府部门及其他相关部门。 网络经济对资金流管理影响o财务预算作为财务管理中的基础性环节得以 加强财务预算将依据企业年度目标利润按“目标利润 销售预算成本预算采购预算现金流量预算” 等进行编制，改变了过去一味地以生产为中心的编 制方法。一经确定，由于财务业务在线操作，各将像一只无 形的手监督着企业财务预算的执行情况;同时，由于网络具有高速传递性，出现 的“例外管 理”、特殊异常业务可迅速传达到高级责任人那里 进行例外审批。现代企业资金流管理的体系建设和模式o现代企业资金流管理的体系建设 1.把资金管理作为企业管理的中心企业的采购、生产、销售和各项投资都是资金 的不断运动，销售和效益实现等一系列活动 不能离开财务得到体现，资金很大程度上反 映企业内部财务管理的水平，反映出财务是 否在资金的控制、运作和监督方面发挥了主 导作用。现代企业资金流管理的体系建设和模式2.科学作出财务决策企业要通过对市场的调查、研究、分析和预 测以及企业生产经营管理活动是否为市场所 需求等因素确定资金的投向，建立可行性研 究决策机制，财务、业务、开发等部门组成 的投资决策层，投入的大小、比例、结构， 为整体产品协调生产与产品销售配套的销售 成本、防止品种发展不平衡以减少生产盲目 性。3.资金的计划预算管理资金计划是财务计划中的重要组成部分，企业 应根据资金来源对生产经营活动所需资金、 固定资产资资金等进行综合平衡，分清轻重 缓急，统筹运用，保证重点项目资金的需要 。资金筹集要根据生产、销售、其他投资等需 要及早计划、预测，财务拟定各项资金的运 用，对实物投资或金融投资等作充分考虑使 资金与正常生产经营的比例合理。现代企业资金流管理的体系建设和模式 4.优化资金结构管理，建立资金的良性循环机制合理的资金运用结构来保证资金发挥最大效 能，确定最佳的资金结构，扭转企业在奖金 轨道上的不稳定状况，加大对资金运筹的调 控力度。现代企业资金流管理的体系建设和模式5.建立资金的补偿积累机制，抓好资金的后 续管理监控企业资金的合理分流，防止单边流向， 尽可能增加扩大再生产的资金，促进企业自 我滚动发展。现代企业资金流管理的体系建设和模式从传统财务管理模式到集成化财务管理模 式的演变，一般要经历以下几个步骤： 1.实现集团内部财务上的集成 2.集团内部财务与业务的集成 3.实现集团与整个供应链的集成现代企业资金流管理的体系建设和模式o现代资金流管理模式 这种管理模式有三个基本的特点： （1）集成化管理。 财务方面进行管理，而且对库存、生产、销售等 业务方面进行管理，不仅管理集团内部，而 且与整个供应链管理相集合; （2）直接管理。减少了传统财务管理中的许多中间环节，能直 接对底层员工进行管理;现代企业资金流管理的体系建设和模式 （3）实时管理。通过网络联系在一起后，总部的财务主管根据 动态会计信息，作出财务安排，并通过网络 传达下去，实现财务的在线管理。资金流管理系统 系统总流程图资金流管理模块o 通过 “ 业务=会计=资金管理 ” 的信 息流转， ERP中的资金管理吸收了来自企业 各个方向的信息，保证了资金管理各种功能 的实现。ERP中的资金管理模块是一个数据接收 系统。通过对财务会计中的科目分层，财务 会计的账务处理被自动地转换成了资金管理 的语言。会计科目分层o现金层 包含货币资金和短期投资等科目，它相当于对现金 和现金等价物的定义，即库存现金。o收入支出层 包含的科目代表了企业现金流量的起源。比如 产品销售收入代表了现金流入的起源，固定资产、库存商品代表 了现金流出的起源。而长期投资、应交税金的明细科目则分别代 表了现金流入和流出。所有的权益类和损益类科目都应包含在这 一层。o应收应付层 虽然称为应收应付层，但它不仅包含应收账款 和应付账款，而且还包含预收和预付账款、其他应收和应付款、 应收和应付票据等科目。这一层的科目反映了收入和支出在形成 现金流量之前以短期债权债务存在的临时状态。o判断一笔分录是否对资金管理产生影响取 决于该笔分录的各个项目是否跨越了不同的会 计科目层次。o例如当库存管理部门针对某张销售合同发 货出库时，系统根据发出的商品、发出商品的 库存地等信息自动生成“借：产品销售成本”、“ 贷：库存商品”，金额为该批次产品成本的会计 分录。由于产品销售成本和库存商品同属资金 管理中收入支出层 ，因此这笔凭证不会在资金 管理中产生影响。又如当财务参照该次发货在系统中生成 发票时，系统将自动生成 “借：应收账款 该客户明细”、“贷：产品销售收入”、“贷 ：应交税金”的会计分录。由于应收账款属 于应收应付层 ，而产品销售收入和应交税 金都属于收入支出层，因此这笔业务会对 资金管理产生影响，但此时还没有形成现 金流。o 最后当收到销售货款时财务在系统中 输入会计分录“借：银行存款”、“贷：应收账 款该客户明细”。银行存款属于现金层 ， 而应收账款属于应收应付层 ，因此这笔业务 也会对资金管理产生影响，而且已经形成了 现金流。