l l(2)=(2)=购进甲材料和乙材料总额购进甲材料和乙材料总额=39500=39500l l(1)=(1)=期末余额期末余额- -贷方发生额贷方发生额=82500-=82500- 39500=4300039500=43000l l（3 3）= =上期期初余额上期期初余额+ +本期贷方发生额本期贷方发生额 =82500+34000=116500=82500+34000=116500l l（4 4）= =借方本期发生额借方本期发生额=60000=60000l l（5 5）（）（6 6）难以计算，就先计算（）难以计算，就先计算（7 7），），8 8月月8 8日日 验收入库验收入库3400034000元，所以（元，所以（7 7）=34000=34000l l（6 6）=88400-34000=54400 =88400-34000=54400 （5 5）=54400-=54400- 39500=1490039500=14900（8 8）=88400-37600=50800=88400-37600=50800l l（9 9）=37600+14400=52000=37600+14400=52000l l（1010）=1000*17=17000 =1000*17=17000 l l（1111）=1400+2000=3400=1400+2000=3400l l（1212）=3400*17=57800 =3400*17=57800 l l（1313）=1400 =1400 （1414）=23800 =23800 l l2 2、 华天公司华天公司20082008年年1212月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关 记录如下：记录如下：l l（1 1）华天公司银行存款日记账的记录）华天公司银行存款日记账的记录l l日日 期期 摘摘 要要 金金 额额l l1212月月2929日日 因销售商品收到因销售商品收到9898转账支票一张转账支票一张 15 00015 000l l1212月月2929日日 开出开出7878现金支票一张现金支票一张 1 0001 000l l1212月月3030日日 收到收到A A公司交来的公司交来的355355转账支票一张转账支票一张 3 8003 800l l1212月月3030日日 开出开出105105转账支票以支付货款转账支票以支付货款 17 100 17 100 （错了）（错了）l l1212月月3131日日 开出开出106106转账支票支付明年报刊订阅费转账支票支付明年报刊订阅费 500500l l月末余额月末余额 147 800147 800l l（2 2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）银行对账单的记录（假定银行记录无误）l l日日 期期 摘摘 要要 金金 额额l l1212月月2929日日 支付支付7878现金支票现金支票 1 0001 000l l1212月月3030日日 收到收到9898转账支票转账支票 15 00015 000l l1212月月3030日日 收到托收的货款收到托收的货款 25 00025 000l l1212月月3030日日 支付支付105105转账支票转账支票 11 70011 700l l1212月月3131日日 结转银行结算手续费结转银行结算手续费 100100l l月末余额月末余额 174 800174 800l l要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。( (本本 题分数：题分数：8 8分分) )l l答案：答案：l l（1 1）=17100-11700+147800=153200=17100-11700+147800=153200l l3 3、 华天公司华天公司20082008年年1212月末结账前的余额试算表如下。月末结账前的余额试算表如下。l l答案：答案：l l会计分录：会计分录：l l（1 1）借：管理费用）借：管理费用 1000 1000 （2 2）借：主营业务成本）借：主营业务成本 100000100000l l贷：累计折旧贷：累计折旧 1000 1000 贷：库存商品贷：库存商品 100000 100000 l l（3 3）借：主营业务收入）借：主营业务收入 206000 206000 （4 4）借：本年利润）借：本年利润 131000131000l l贷：本年利润贷：本年利润 206000 206000 贷：主营业务成本贷：主营业务成本 100000100000l l管理费用管理费用 2100021000l l销售费用销售费用 1000010000l l管理费用管理费用=20 000+1 000=21 000=20 000+1 000=21 000 （5 5）应交所得税）应交所得税= =（206000 131000206000 131000）* *25% =1875025% =18750（元）（元）l l借：所得税费用借：所得税费用 1875018750l l贷：应交税费贷：应交税费应交所得税应交所得税 1875018750 （6 6）借：本年利润）借：本年利润 1875018750l l贷：所得税费用贷：所得税费用 1875018750l l(7) (7) 本年利润余额本年利润余额=40 000+206000131000-18750=96250=40 000+206000131000-18750=96250（元）（元）l l借：本年利润借：本年利润 9625096250l l贷：利润分配贷：利润分配 9625096250l l银行存款银行存款 （1 1）借方余额：）借方余额：85 000 85 000 l l应收账款应收账款 （2 2）借方余额：）借方余额：45 500 45 500 l l库存商品库存商品 （3 3）借方余额：）借方余额：170 000-100 000=70 000170 000-100 000=70 000l l固定资产固定资产 （4 4）借方余额：）借方余额：200 000 200 000 l l累计折旧累计折旧 （5 5）贷方余额：）贷方余额：5 000+1 000=6 0005 000+1 000=6 000l l短期借款短期借款 （6 6）贷方余额：）贷方余额：20 00020 000l l应付账款应付账款 （7 7）贷方余额：）贷方余额：50 00050 000l l应交税费应交税费 （8 8）贷方余额：）贷方余额：18 75018 750l l盈余公积盈余公积 （9 9）贷方余额：）贷方余额：2 0002 000l l利润分配利润分配 （1010）贷方余额：）贷方余额：8 000+96 250=104 2508 000+96 250=104 250l l借方余额合计（借方余额合计（1111）500+85 000+45 500+70 000+200 500+85 000+45 500+70 000+200 000=401 000000=401 000l l贷方余额合计贷方余额合计 （1212）6 000+20 000+50 000+200 6 000+20 000+50 000+200 000+18 750+2 000+104 250=401 000 000+18 750+2 000+104 250=401 000 l l4 4、 华天公司华天公司20082008年年1010月的余额试算平衡表如下：月的余额试算平衡表如下：l l补充资料：补充资料： 1.1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3 0003 000元。元。l l2.2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数 为为50 00050 000元。元。l l3.3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款有关明细账期末余额情况为：l l应收账款应收账款A A公司公司 贷方余额贷方余额5 000 5 000 l l应收账款应收账款BB公司公司 借方余额借方余额41 40041 400l l4.4.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款有关明细账期末余额情况为：l l应付账款应付账款C C公司公司 贷方余额贷方余额39 500 39 500 l l应付账款应付账款DD公司公司 借方余额借方余额8 1008 100l l5.5.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款有关明细账期末余额情况为：l l预收账款预收账款E E公司公司 贷方余额贷方余额 7 200 7 200 l lF F公司公司 借方余额借方余额 3 0003 000l l要求：请根据上述资料，计算华天公司要求：请根据上述资料，计算华天公司20082008年年1010月月3131 日资产负债表中下列报表项目的期末数。日资产负债表中下列报表项目的期末数。 l l【答案答案】l l（1 1）货币资金（）货币资金（380+65000+1220=66600 380+65000+1220=66600 ）元；）元； l l（