第二章 商业银行资本金管 理 1、什么是资本金？ 2、资本金的作用。 3、资本金的构成。 4、巴塞尔协议对资本充足率的规定。 5、资本金的筹措。 6、我国商业银行的资本金构成状况。1第二章 商业银行资本金管 理第一节 商业银行资本金概述 第二节 巴塞尔协议与资本监管 第三节 商业银行资本金管理2第一节 商业银行资本金概 述一 商业银行资本金的概念二 商业银行资本金的作用三 商业银行资本金的构成34一 商业银行资本金概念资产资产负债负债现现金资产资产 贷贷款资产资产 证证券资产资产 其他资产资产资资本项项目存 款借 款其他负债负债资产总计资产总计 负债负债 和资资 本总计总计资产负债表5一 商业银行资本金概念资本金是商 业银行的对 内负债，即 商业银行对 股东或所有 者的负债。6一 商业银行资本金概念资本（Capital）在会计学中仅仅是指所有者投 入的资金，具体包括股本（或实收资本）以及资本 溢价，一般称为“所有者权益”、净资产、产权资本 、或自有资金。7一 商业银行资本金概 念与任何企业一样，作为金融企业，商业 银行也拥有一定量的资本金。商业银行资 本金也有其特殊性，表现为：除了“所有者 权益”外，商业银行还拥有一定比例的“债 务资本”，此所谓“双重资本”特征。其中， 所有者权益称为“一级或核心资本”，债务 资本称为“二级或附属资本”。8保护作用经营作用监管作用二 商业银行资本金的作用9二 商业银行资本金的作用保护作用保障客户的存款和债权最终得以偿还。对一般企业而言，资本的融资功能处于首要地位。但是商业银行主要依靠对外负债经营 高风险货币信用业务，因此吸收损失和消除 不稳定性成为资本的首要作用。10功能一：保护功能11例 商业银行的资产负债表：初始状态 高资本金银行： 准备金:1000 存款：9000 贷款： 9000 资本金：1000 低资本金银行： 准备金:1000 存款：9600 贷款： 9000 资本金：40012如果经营不善，两家都损失500 万 商业银行的资产负债表：调整状态 高资本金银行： 准备金:1000 存款：9000 贷款： 8500 资本金：500 低资本金银行： 准备金:1000 存款：9600 贷款： 8500 资本金：-10013资本与银行倒闭的风险 资本的多少应该取决于银行倒闭风险的大小，即银 行负债超过银行资产总值的可能性。1415 资本与银行倒闭的风险 15资本充足与银行稳健资本充足只是相对于银行的资产负债的状况而言，资本充足并不意味着银行没有倒闭的风险。 案例：比较A、B两个银行资产负债情况： 结论：A、B银行资产规模相同，A的资本充足率低于B银行，但从资产的结构来看，A银行资产资产流动性强，负债稳定，B银行资产流动性 弱，负债稳定性差，所以，相比而言，A银行的稳定性更高。16返回 17二 商业银行资本金的作 用一定量的资本金 是商业银行开业 和正常经营的前 提条件。经营作用18功能二：营业功能19功能三：增强市场声誉，维持市场 信心20功能四：发展扩张功能21二 商业银行资本金的作 用监管作用是金融管理部门实施金融监管的工具。功能五：管理功能22关键功能23三 商业银行资本金构成（一）巴塞尔协议的规定 （二） 现实中的商业银行资本 （三） 我国商业银行的资本构成24（一）巴塞尔协议的规定巴塞尔协议巴赛尔会议中心25（一）巴塞尔协议的规定资本金核心资本附属资本普通股 不能累积股息的 永久性优先股 资本盈余 留存盈余其他公开储备未公开或秘密 的储蓄次级债券可转换债券26巴塞尔协议对资本的规定27（二）现实中的商业银行资本现实中的商业银行资本可简化为两部分：一是商业银行在开业注册登记时所载明、界 定银行经营规模的资金（注册资本） ；二是商业银行在业务经营过程中通过各种方 式不断补充的资金。28（二）现实中的商业银行资本商业银行资本金的特性：一是业务活动的基础性资金，可自由支配使用 ；二是在正常的业务经营过程中无须偿还。29（三）我国商业银行的资本构 成1、1993年以前资本金国家财政预算拨款银行自身的积累30（三）我国商业银行的资本构成2、93 年新的金融、保险企业财务制度颁布 后资本金国家资本金法人资本金个人资本金外商资本金31（三）我国商业银行的资本构成3、80年代后相继成立的商业银行资本金在一定社会范围内的内部集资或积股发行普通股票所得股本留存盈余债务性资本由作为母公司的大型企业集团拨付32（三）我国商业银行的资本构 成4、现行金融法规关于资本金构成的规定核心资本附属资本实收资本资本公积 盈余公积未分配利润资本金 贷款呆帐准备金 坏账准备金投资风险准备金 长期债券33我国商业银行的资本构成商业银行资本充足率管理办法(2004)对我国商业银行资本的规定： 34（三）我国商业银行的资本构 成按照巴塞尔协议的相关规定，我国 商业银行资本金也可划分为核心资本和附属 资本两大部分。其中，核心资本包括实收资 本、资本公积、盈余公积和未分配利润四部 分；附属资本包括贷款呆帐准备金、坏帐准 备金、投资风险准备金、五年及五年期以上 的长期债券。此外，也可按我国商业银行的类型的不 同来划分资本构成。35（三）我国商业银行的资本构 成 国有四大商业银行财政拨款（铺底资金和后续增拨部分）； 历年的盈余（利润补充）发行股票和次级债券（2004年股改以来） 其他股份制商业银行与国际商业银行大体相同 合作银行和农村信用社 合作银行和农信社的资本金来源相对特殊，主要包括 个人（居民和社员）、地方政府和企业的投资入股。 36Question:我国商业银行自有资本的现状及存在的问题。补充我国商业银行自有资本的途径。37第二节 巴塞尔协议与资本监管一、早期巴塞尔协议的资本充足性标准 二新巴塞尔协议的资本管理要求 三、中国银行监管委员会的资本充足性要 求38一、早期巴塞尔协议的资本充足性标 准巴塞尔协议的产生39巴塞尔协议的产生 于1988年7月在瑞士的巴塞尔通过的“ 关于统一国际银行的资本计算和资本标 准的协议”的简称。该协议第一次建立 了一套完整的国际通用的、以加权方式 衡量表内与表外风险的资本充足率标准 ，有效地扼制了与债务危机有关的国际 风险。 40一、早期巴塞尔协议的资本充足性标 准在协议条款下，银行资本来源分为两个等级 ：巴塞尔协议的主要内容资本构成141一、早期巴塞尔协议的资本充足性标 准 第一等级为核心资本，包括普通股、资本盈余、 留存盈余、非累计合格的永久性优先股、减去商 誉和无形资产后的附属公司的股东权益。 第二等级为附属资本，包括贷款与租赁损失准备 、未公开储备、资本重估储备、次级债务资本工 具和股权票据。42一、早期巴塞尔协议的资本充足性标 准协议将银行资产按风险程度的不同规定了 五个等级的风险权重，即0、10、20、 50和100。巴塞尔协议的主要内容风险权重的规定243一、早期巴塞尔协议的资本充足性标 准巴塞尔协议的主要内容目标比率最低资本要求是核心资本与总的风险加权资产的 比例至少必须是4%，总资本（核心资本加附属 资本）与总的风险加权资产的比例至少必须是8 。344一、早期巴塞尔协议的资本充足性标 准资本充足率资本/风险权重资产总额100核心资本充足率核心资本/风险权重资产总额100风险权重资产总额资产风险权重45二新巴塞尔协议的资本管理要 求 巴塞尔委员会先后于1999年6月、2001年1月和2003年4月公布了 新资本协议第一、第二和第三个征求意见稿，期间又在全球范围组织了三次新资本协议对商业银行资本充足率的定量影响测算， 最终于2004年6月在国际清算银行的官方网站上公布了新资本协议 的最后确定稿，并于2006年12月底在十国集团开始实施。2009年再次修订，要求用户持有抵御金融风险的资本，巴塞尔协议对银行一级资本提出更高的要求。46二新巴塞尔协议的资本管理要 求 一是促进金融体系的安全性和稳健性； 二是促进公平竞争； 三是提供更全面的处理风险的方案； 四是使处理资本充足率的各种方法更为敏感地反映银行头寸及其业务的风险程序。新协议的目标47二新巴塞尔协议的资本管理要 求 第一支柱：最低资本要求； 第二支柱：监管当局的监督检查 ； 第三支柱：市场纪律。 新协议的主要内容48 （1）最低资本要求：论述如何计算信用风险、市场风险和操作风险总的最低 资本要求 。新协议的主要内容49（2）监管当局的监督检查：保证银行有充足的资本应对业务中的所有风险，鼓 励银行开发并使用更好的风险管理技术 来监测和管理风险 。 新协议的主要内容50（3）市场纪律：对第一支柱和 第二支柱 的补充 。要求银行主动、全面地披露资本结构、资 本充足率、披露面临的风险及相关的规 避措施等信息，以加强市场纪律对银行 的约束。新协议的主要内容51巴塞尔新资本协议对资本充足的测定52三、中国银监会的资本充足性要求2004年2月中国银监会结合新巴塞尔协议，根据我国银行业的实际情况，制定颁布了商业银 行资本充足率管理办法，该办法明确规定了我 国银行监管资本的组成和内容：53三、中国银监会的资本充足性要求 核心资本由以下部分构成：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、非合资子公司中的少数股东权益；54三、中国银监会的资本充足性要求 附属资本由以下部分构成：重估储备:指经国家有关部门批准,对固定资产重估时 其公允价值与账面价值的正差额，银监会规定可计入 附属资本的重估储备不得超过重估储备的70 %； 重估储备55三、中国银监会的资本充足性要求一般准备:是根据全部贷款余额的一定比例计提的 ，用于弥补尚未识别的可能性损失的准备；优先股；一般准备优先股56三、中国银监会的资本充足性要求可转换债券: 指商业银行依照法定程序发行的，在一定期限内依据约定条件可转移成商业银行 普通股的债券，条件是持有人对银行的索取权位 于存款人和其他普通债权人之后，并不以银行的 资产作抵押或质押，债券不可由持有人主动回售 ，未经银监会批准发行人不准赎回；可转换债券57三、中国银监会的资本充足性要求长期次级债券: 指原始期限最少在五年以上 的次级债券。在距到期日前最后五年，其可 计入附属资本的数量每年累计折扣20。 长期次级债券58 商业银行资本管理办法（试行）已 经中国银监会第115次主席会议通过， 现予公布，自2013年1月1日起施行59第三节 商业银行资本金管理一 银行资本充足性及其测定 二 表内、表外资产风险的测定 三银行资本的筹措60一 银行资本充足性及其测 定（一）银行资本充足性及其意义 （二）银行资本充足性的测定61（一）银行资本充足性及其意义银行资本充足性是指银行资本数量必须超过金融管理 当局所规定的能够保证正常营业并足以维持充分信 誉的最低限度（“市场准入”限制）；同时银行现 有资本及新增资本的构成，应该符合银行总体经营 目标或所需资本的具体目的。62（一）银行资本充足性及其意义概括而言，银行资本的充足性有数量和结 构两个方面的要求：第一，数量上的充足性。 第二，结构上的合理性。 63第一 数量上的充足性数量上的充足性是指受银行经营规模和金融管理当局规定等因素的制约而必须达到一定的量。一般 而言，金管当局所规定的开业许可额度是最低资本 限额，否则不能创立。此外，其资本额度的多少要 根据银行经营规模的大小和经营理念不同等因素作 相应调整。64第一 数量上的充足性 对商业银行来说，如