LOGO贷款风险分类 偏离度检查 Contents一、现场检查抽样（一）抽样检查的程序（二）抽样检查的原则（三）抽样检查的方法（四）有关本次抽样检查的具体问题（一）抽样检查的程序v 抽样检查要解决的主要矛盾是：从总体中抽取多少样本，如何抽取，才能真实反映总体的客观面貌，抽样的重要原则是样本必须足以代表总体，选取样本应使对象总体内所有部分都有被选取的机会。抽样检查的程序为：v一是设计样本，解决抽取多少样本的问题；v二是选取样本，解决怎样选取样本的问题；v三是评价抽样结果，解决以样本推断总体的问题。（二）抽样检查的原则样本中尽量包 含各种业务， 同种业务尽量 包含不同因素 ，如行业 分布、地域、 金额、担保等 。 。A A代表性原则一般说来， 抽样比例越高， 抽样风险越小C C覆盖性原则风险程度高的 业务优先， 同等条件下， 金额大的优先。B B风险优先原则（三）抽样检查的方法1经验判断法2金额占比法3数量选择法。v 1样本设计问题。按照银监会要求本次检查可按照贷款偏离度现场检查抽样软件实施抽样检查，也可采用人工方法抽样检查。本次检查由于时间紧、任务重，采用人工抽样的方法进行。样本从被查支行（营业部）2007年末所有正常类（包括正常和关注）贷款余额（不包括贴现）中提取，由被查单位提供贷款清单，并按“企事业客户”、“自然人农户”、“自然人其他和微型企业”、“按揭”、（”信用卡透支”因为目前只有借计卡，暂不分类），其中“企事业客户”抽取比例为*%，“自然人农户”抽取比例为*%，“自然人其他和微型企业”抽取比例为*%，“按揭”抽取比例为*%（抽取比例为按笔数比例）。（四）有关本次抽样检查的具体问题v 2选取样本问题。检查小组在被查单位提供的贷款清单中，按照抽取比例，随机根据清单序列号抽取样本（其中每个类别的前10大户为必抽），并在进点会谈后当场和被查单位负责人共同签字确认样本，一式两份分别保管。v 3评价抽样结果问题。贷款分类偏离度各小组不需要单独计算，只需要提供填写调整明细表和附表四，最后由检查组按抽查比例推断出整个农商行的偏离度。（四）有关本次抽样检查的具体问题二、贷款风险分类检查的程序v（一）了解被查单位内控制度建设及执行情况v（二）核对账目v（三）根据抽查样本查阅贷款档案v（四）分析档案资料，审查贷款基本情况v（五）进行贷款初分和确定分类结果v（六）对贷款分类偏离原因进行分析v（七）撰写相关工作底稿及事实确认书v（八）填制相关检查报表（一）了解被查单位内控制度建设及执行情况一是是否完善和细化了 能涵盖分类及管理全过 程和各部门分工明确、 制约有效的资产五级分 类制度、标准和操作程 序，是否制定了与之相 配套的监督审计、分类 考核、责任追究及动态 管理等制度、办法。 .内控制度 建设 执行二是检查分类过程中是否 严格按照制度规定的标准 、程序和方法实施初分、 复审，是否按流程上报有 关部门审定分类结果，分 类资料是否真实、齐备， 对分类不准确的是否进行 及时调整和责任追究，各 类资产及风险管理制度执 行是否到位。（二）核对账目核对会计报表、信贷统计表 与监管部门报表一致性 核对总账与分户账 核对贷款五级分类清单（三）根据抽查样本查阅贷款档案认定是否符合程序 特别规定 内容是否齐备 对照贷款档案要素清 单检查贷款档案资料 是否齐全。包括：借 款人的基本情况材料 、借款人和保证人的 财务报表、重要法律 文件、往来信函、借 款人还款记录和农村 信用社催款通知、贷 款检查报告等。（1）初分。（2）复审。（3）确定分 类结果。 .由上级调至下级的 ，由贷款分类小组最终 认定。由下级调至上级 的，由县联社或银行风 险管理部门后确定分类 结果。单笔金额超过100万 元(含)的自然人贷款、 超过2000万元 (含) 的 企事业法人贷款，如计 入损失类，必须上报省 级合作金融机构最终认 定。（四）分析档案资料，审查贷款基本情况档案 资料审查、分析查看贷款“三查”报告 查看分类工作底稿 风险分类分析报告 查看借款人还 款记录 查看税务登记证和纳税证明 查看贷款卡及人民银 行信贷登记系统的流 水账单。 判断贷款是否存在 违规线索 v 1根据借款对象不同，将贷款分为企事业单 位贷款和自然人贷款，不同种类贷款使用不同的 分类方法。v 2对于自然人贷款和微型企业企业贷款可以 简单按矩阵分类。v 3对于企事业单位贷款从财务状况、现金流 量、还款意愿、担保情况等方面看贷款风险类别 划分是否准确。v 4特别规定（五）进行贷款初分和确定分类结果1根据不同的借款对象，使用不同的分类方法。v （1）企事业单位贷款的借款人包括经工商行政管理机关登记或主管部门核准的企事业法人（含其授权借贷的分支机构），以及不具备法人资格的其他经济组织（包括合伙企业、个人独资企业、经济合作组织等）。这类贷款按照贷款风险分类指导原则和本指引的要求，在对借款人财务、现金流量、担保、非财务等各项指标进行全面、综合分析的基础上分类。贴现、表外业务垫款一并参照分类。v （2）自然人贷款分为自然人一般农户贷款、银行卡透支、住房按揭贷款和汽车贷款、自然人其他贷款。v （3）根据中国银行业监督管理委员会关于农村合作金融机构贷款风险分类的补充通知，微型企业是指从银行业金融机构获得的贷款总额在任何时点不超过100万元人民币的企业法人或其他经济组织。2对于自然人贷款和微型企业企业贷款可以简单按矩阵分类。A农户信用评定等级为优秀档次的，按照以下矩阵分类。（1）自然人一般农户贷款的分类标准2对于自然人贷款和微型企业企业贷款可以简单按矩阵分类。B农户信用评定等级为较好档次的，按照以下矩阵分类。（1）自然人一般农户贷款的分类标准2对于自然人贷款和微型企业企业贷款可以简单按矩阵分类。C农户信用评定等级为一般或未参加农户信用等级评定的，按照以下矩阵分类。（1）自然人一般农户贷款的分类标准2对于自然人贷款和微型企业企业贷款可以简单按矩阵分类。信用卡透支可按照以下标准结合核心定义进行分类：（2）信用卡透支的分类标准逾期天数60天以下6190天91180天181360天分类结果正常关注次级可疑 （3）住房按揭贷款和汽车贷款的分类标准v 正常类：借款人在贷款期间能够正常还本付息。v 关注类：借款人连续违约期数达3次；贷款本金或利息逾期90天以内。v 次级类：借款人连续违约期数达46次；贷款本金或利息逾期91180天以内。v 可疑类：借款人连续违约期数达7次以上；贷款本金或利息逾期181天以上。v 损失类：具备“企事业单位贷款、自然人其他贷款标准”第5项所列情况之一。2对于自然人贷款和微型企业企业贷款可以简单按矩阵分类。（4）自然人其他贷款和微型企业贷款按照下列矩阵进行初分类： 2对于自然人贷款和微型企业企业贷款可以简单按矩阵分类。v（4）对自然人其他贷款和微型企业贷款初分结果 进行担保分析 vA以国债、金融债券、本机构定期存单、100% 的保证金作为质物的质押贷款，当贷款本金或利 息逾期未超过90天，且质物归属不存在任何争议 、质押手续完备、质押率低于90%时，一般划为 正常贷款，可直接调整为正常类。 vB当自然人其他贷款和微型企业贷款的初分类 结果为次级或次级以下档次的，如不符合前项要 求要求，但担保为较好档次担保为较好档次的，可上调最高至关 注档次。如担保为一般档次担保为一般档次的，可上调一级。担保的较好和一般档次划分标准v 担保的较好和一般档次按以下标准划分： v （a）抵（质）押担保合同有效，担保范围至少包括主债 权及利息，且手续完备，抵（质）押物归属不存在任何争 议，市场公允价值或可变现价值超过所担保贷款价值的贷 款担保为较好档次。 v （b）担保合同有效，担保的范围至少包括主债权及利息 ，具备以下标准之一的贷款担保，为一般档次：一是保证 人有稳定的经济来源和足够的代偿能力，足以承担保证责 任，信誉良好，保证方式为连带保证；二是保证人资金实 力发生问题可能影响其承担保证责任，但履行保证责任的 意愿较强，保证方式为连带保证；三是抵（质）押物的市 场公允价值略低于贷款价值，但借款人或担保人愿意以提 供新的担保等形式弥补。 v （c）其他担保档次一律不得作为调整初分类结果的因素 。3对于企事业单位贷款 风险的划分划分 风险担保情况 还款意愿 现金流量 财务状况 非财务分析4特别规定v （1）以国债、金融债券、本机构定期存单、100%的保证金作为质物的质押贷款，当贷款本金或利息逾期未超过90天，且质物归属不存在任何争议、质押手续完备、质押率低于90%时，一般划为正常贷款。v （2）需要重组的贷款至少划为次级类；重组后的贷款如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类。重组贷款的分类结果在半年内原则上不得向上调整，但重组后借款人经营性现金流量可以完全满足还款要求，并经过半年观察期或正常分期归还本金两次以上、付息正常的，可以不再视为重组贷款。v （3）违反国家有关法律法规和贷款管理的有关制度规定、未经正常贷款审批程序而形成的信贷资产，分类结果要下调一级，已划分为损失类的不再调整。v （4）同时满足下列条件的借新还旧贷款原则上划为关注类:借款人生产经营活动正常,能按时支付利息；重新办理了贷款手续；贷款担保有效；属于周转性贷款。为清收贷款本息、保全资产等目的发放的借新还旧贷款至少划为次级类。v （5）农村合作金融机构向符合中华人民共和国商业银行法规定的关系人所发放的贷款最高划为关注类。（六）对贷款分类偏离原因进行分析原因BBE EC CDDAA分类档案不完整 影响正确判断 分类程序、方法不正确导致失误 对分类标准理解 有误放入正常类 已经认定为不良 但未及时调整 人为掩盖问题有 意放入正常类 F F其它主要是 违规贷款 （七）撰写相关工作底稿及事实确认书v 工作底稿和事实确认书格式均需按照现场 检查规程标准内容填写，事实确认书要均为客 观事实描述，不含主观判断。工作底稿贷款描述 要素齐全，分类理由理由充分，必须有检查人员 对分类情况的明确判断，以利于后期的材料汇总 工作。（八）填制相关检查报表v 贷款分类偏离度各小组不需要单独计算，只 需要提供填写调整明细表和附表四，最后由检查 组按抽查比例推断出整个农商行的偏离度。 v 附表格式见附件。LOGO蚌埠银监分局现场检查二科 尹丹