福建华兴科技有限责任公司国库集中支付改革 概述撰写：褚连闽1福建华兴科技有限责任公司目录l第一部分 国库集中收付的概念l第二部分 国库集中支付带来的三个变化l第三部分 集中支付与集中核算的关系2福建华兴科技有限责任公司第一部分第一部分 国库集中收付概念国库集中收付概念1、过去的业务模式的缺陷 2、国库集中收付的基本构架 3、国库集中支付的几个要点 4、国库集中支付流程 5、国库集中支付的好处 6、国库集中支付改革示意图3福建华兴科技有限责任公司1 1、过去的业务模式的缺陷、过去的业务模式的缺陷l预算资金层层下拨，大量资金滞留在各级单 位账户，降低了国家财政资金的使用效率， 也影响政府的信誉l财政资金下拨后就失去了监控，资金分散， 财权分割，容易滋生腐败l原有的资金分散保存、分散支付，剩余资金 无法形成合力，不能应对财政收入季节性强 、资金调度困难、财政保障能力差这一两难 局面4福建华兴科技有限责任公司2 2、国库集中收付的基本构、国库集中收付的基本构架架l实行部门预算是国库集中支付的前提l建立国库单一账户体系，所有财政性资金都 纳入国库单一账户体系管理l收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国 库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或 用款单位。5福建华兴科技有限责任公司3 3、国库集中支付的国库集中支付的几个要点几个要点l单一账户体系 目的是避免预算资金层层下拨，分散支付l控制功能是国库集中收付的核心 包括预算指标的控制和分月用款计划的控制，目的是 强化预算约束机制，实现“买酱油的钱不能买醋”。l零余额 将资金沉淀在国库，多余资金可以在货币或国债市场 上运作，包括国债回购、短期拆借等，以提高国库资金的 流动性和使用效益l直接支付和授权支付（后面将着重介绍）6福建华兴科技有限责任公司4 4、国库集中支付流程、国库集中支付流程l由财政预算部门制定部门预算指标l由预算单位根据年度预算指标提出分月用款计划l由财政审定后形成当月用款额度l单位在额度范围内依实际需要提出用款申请l通过国库支付系统将资金支付给商品和劳务供应 者或用款单位7福建华兴科技有限责任公司5 5、国库集中收付的好处、国库集中收付的好处l让各部门只看到指标、额度，看不到钱；l所有财政收入都必须直接缴入国库；l所有财政资金将在实际使用时从单一账户体 系直接支付给商品和劳务提供者；l财政资金在实际支付前，都是财政可统一支 配和调用的资金8福建华兴科技有限责任公司6 6、国库集中支付改革示意图、国库集中支付改革示意图国库存款主管单位（A）账户主管单位（B）账户基层预算 单位账户基层预算 单位账户对供货商 付款改革后9福建华兴科技有限责任公司第二部分第二部分 国库集中支付带来的国库集中支付带来的 三个变化三个变化l变化之一：改变财政部门资金管理方式；l变化之二：改变资金支付方式；l变化之三：财政部门预算编制与预算执行的职 能相分离；10福建华兴科技有限责任公司一、实行国库集中支付的变化之一：一、实行国库集中支付的变化之一：改变资金管理方式改变资金管理方式（一）建立国库单一账户体系（一）建立国库单一账户体系 （二）实行零余额管理（二）实行零余额管理 （三）实行分月用款计划管理（三）实行分月用款计划管理11福建华兴科技有限责任公司（一）建立国库单一账户体系（一）建立国库单一账户体系国库单一帐户体系由以下五类帐户集合组成：l1、国库单一帐户 由财政部门在人民银行开设 的国库存款账户；l2、预算外资金专户 由财政部门在商业银行开 设的预算外资金收入账户；12福建华兴科技有限责任公司l3、财政零余额账户 由财政部门在代理银行 开设，用于财政直接支付；l4、预算单位零余额帐户 由财政部门在代理 银行为预算单位开设的账户，用于财政授权支 付；l5、特设专户 需经批准才能开设的特殊性专 项帐户。13福建华兴科技有限责任公司（二）实行零余额管理（二）实行零余额管理l实行零余额管理的前提是开设零余额账户。l所谓零余额账户，就是无余额账户。l预算资金在没有支付给商品和劳务供应者之前， 始终保存在人民银行国库。l预算单位在办理支付业务时，均是由代理银行先 垫支，从财政零余额帐户或预算单位零余额帐户 将资金支付到收款人帐户。l垫支的资金由代理银行在每天规定的时间与人民 银行进行清算。实行零余额管理有利于资金统一 调度，减少拨付环节，提高资金使用效率。14福建华兴科技有限责任公司（三）实行分月用款计划管理（三）实行分月用款计划管理1.1.什么是分月用款计划什么是分月用款计划 2.2.实行分月用款计划管理的主要作用实行分月用款计划管理的主要作用15福建华兴科技有限责任公司1.1.什么是分月用款计划什么是分月用款计划l预算单位在年度预算（含年内追加）指标的范围 内，根据工作范围和事业需要，所做出的分月短 期资金需求安排；l分月用款计划是办理财政性资金支付的依据；分 月用款计划提前分月编报，由预算单位根据批准 的部门预算和资金支付管理办法编制，由财 政部门根据预算和支出进度审核批复。l经常性支出按照年度均衡性原则编制，项目类支 出按照项目实施进度编制。16福建华兴科技有限责任公司各预算单位用款时必须在有预算指标的前 提下，先编报分月用款计划，财政部门批复下 达后,形成用款额度，之后才能申请用款。这不仅增强了预算单位使用预算资金的计 划性，同时还有利于财政部门从源头上控制资 金的用途和流向； 2.2.实行分月用款计划管理的主要作用实行分月用款计划管理的主要作用17福建华兴科技有限责任公司二、实行国库集中支付的变化之二：二、实行国库集中支付的变化之二：改变预算单位的资金支付方式改变预算单位的资金支付方式掌握新的资金支付方式掌握新的资金支付方式1.1.直接支付直接支付2.2.授权支付授权支付18福建华兴科技有限责任公司1 1、财政直接支付、财政直接支付财政直接支付财政直接支付的含义的含义：预算单位按照部门预算和 用款计划确定的资金用途和用款进度，向国库支 付中心提出支付申请，由国库支付中心开具支付 凭证，通过国库单一帐户体系，将资金直接支付 到商品、劳务供应者或用款单位。19福建华兴科技有限责任公司财政直接支付适用的支出类型l一是工资支出；l二是工程采购支出；l三是物品、服务采购支出。20福建华兴科技有限责任公司l l财政授权支付的含义财政授权支付的含义：预算单位根据部门 预算和用款计划确定的资金用途和用款进 度，按照财政部门的授权和批准的用款额 度，预算单位打印支付凭证，代理银行从 单位零余额帐户将资金支付到商品、劳务 供应者或用款单位；2 2、财政授权支付、财政授权支付21福建华兴科技有限责任公司财政授权支付适用的支出类型l未纳入直接支付范围的购买支出l零星支出l特别紧急的支出。22福建华兴科技有限责任公司三、实行国库集中支付的变化之三：三、实行国库集中支付的变化之三： 财政国库预算执行和预算编制的相分离财政国库预算执行和预算编制的相分离l预算与国库相分离l设置国库支付执行机构与国库管理机构l以集中支付为平台，建立新型的支付管理 和核算体系23福建华兴科技有限责任公司第三部分：集中支付与集中核算的关系第三部分：集中支付与集中核算的关系1 1、集中核算的成果和作用、集中核算的成果和作用 2 2、集中核算的不足、集中核算的不足 3 3、从集中核算到集中支付、从集中核算到集中支付 4 4、集中支付是一次新的革命、集中支付是一次新的革命 5 5、怎样从集中核算转变到集中支付、怎样从集中核算转变到集中支付24福建华兴科技有限责任公司1 1、集中核算的成果和作用、集中核算的成果和作用l集中核算是财政改革进程中的一个重要过程l在加强财政管理，强化预算单位监管等诸多方面 发挥了积极和重要作用l为源头治腐作出了重要贡献l在一定范围内增强了一级财政的资金调度能力25福建华兴科技有限责任公司2 2、集中核算的不足之一、集中核算的不足之一l核算中心与总预算账务与财政各类专项资金 的核算不在一个核算单元内，无法形成对一 级政府所有财政性资产运用实时状况的监控 ，更无法应对“政府会计”的核算要求；26福建华兴科技有限责任公司2 2、集中核算的不足之、集中核算的不足之二二l核算中心与财政业务科室相对分离导致信息 分割，不能为建立一级政府的财政管理的信 息平台提供支持，不利于现代国库制度掌控 预算执行全过程目标的实现，同时，由于财 政性资金未能做到一本帐，因而无法形成一 级政府的现金流量表，使全局资金调度处于 定性水平，带有一定盲目性。27福建华兴科技有限责任公司3 3、从集中核算到集中支付、从集中核算到集中支付l核算中心的主要运行方式是报账制，也就是预算 单位支出以后，核算中心按照支出的本来面目进 行帐务处理，属于事后监督l集中支付的目标，是在统管政府全部财政性资金 的基础上，实现预算执行、单位财务支出的事前 、事中、事后的全面控制和反映28福建华兴科技有限责任公司3 3、从集中核算到集中支付、从集中核算到集中支付l集中核算是“革预算单位的命” 集中核算加强了预算单位的财务监管，可以说 是财政对预算单位监管方式的变革，也可以说是 财政外部管理方式的变革，对财政内部管理方式 并没有触及l集中支付是开始“革财政自己的命” 集中支付追求的是规范预算单位财务支出行为 的同时规范政府的财政支出行为，概括的说，就 是“规范财政行为，实施过程控制和结果的真实 反映”，把源头治腐的关口更加前移29福建华兴科技有限责任公司4 4、集中支付是一次新的革命、集中支付是一次新的革命l实行集中支付以后，财政内部任何一个人或某 一科室都无法单独办理预算资金的支付，从而 形成财政内部的监控机制，即在约束别人的同 时约束自己，因此从这个意义上说“集中支付 是革预算单位命的同时，革财政自己的命”30福建华兴科技有限责任公司5 5、怎样从集中核算转变到集中支付、怎样从集中核算转变到集中支付l充分利用核算中心的工作基础，重新整合 业务流程，纳入财政内部管理科室，在网 络系统的平台上实施预算执行操作；l调整内部分工，整合人力资源（国库科与 中心联合办公），通盘考虑国库集中支付 的业务操作，将国库支付中心分为审核组 、支付组、总预算帐务和清算管理组、预 算单位核算组31福建华兴科技有限责任公司5 5、怎样从集中核算转变到集中支付、怎样从集中核算转变到集中支付l进行系统网络建设，把财政内部所有工作人 员、代理银行、清算银行、预算单位置于一 个网络之中，通过一套完整科学的授权体系 保障职责分明、过错究责到人l制定详尽的财政内部业务操作规则，规范财 政操作行为；制定国库集中收付支付管理办 法，规范预算单位、代理银行、清算银行的 业务行为32福建华兴科技有限责任公司总结1、理解两个集中l集中资金l集中支付 2、建立三个观念l建立计划用款计划用款的观念。l建立资金额度资金额度的观念。l建立直接支付直接支付和授权支付授权支付的观念33福建华兴科技有限责任公司谢谢大家！地址：福建省福州市鼓楼区冶山路43号 邮编：350003 传真：(0591)87839224 客服：(0591)8781405534