版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司金蝶K/3存货核算培训版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P2nK3存货核算总体介绍n存货核算的基础数据设置n入库核算流程n出库核算流程n异常信息处理n期末记帐n存货跌价准备n期末结帐/报表分析n标准版V12.1新增功能目录目录版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P3红字出库核算外购入库核算暂估入库核算自制入库核算委外加工入库核算材料出库核算产成品出库核算基础资料系统参数用户管理期初余额调整成本调整单委外工序接收核算调价单据录入调价单据维护 无单价单据汇总 更新单价存货跌价维护存货跌价准备计提表凭证生成凭证模板凭证查询期末结帐总帐系统异常余额汇报表不确定单价单据 维护无单价单据按物 料更新单价无单价单据按单 据更新单价入库核算各种分 析报表出库核算各种分 析报表存货核算应用流程图存货核算应用流程图提供物流、财务 余额对账功能杜绝无单价业务 提供单价确认平台引入跌价准备模型 库存反馈市价多种存货成本类报表 形成决策依据委外工序接收暂估其他入库核算版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P4nK3存货核算总体介绍n存货核算的基础数据设置n入库核算流程n出库核算流程n异常信息处理n期末记帐n存货跌价准备n期末结帐n报表分析n标准版V12.1新增功能目录目录版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P5系统参数系统参数n暂估类参数n关账类n单价来源类n其他版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P6基础数据设置基础数据设置多种类型n n仓库仓库n n物料物料物料属性计价方法科目设置版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P7nK3存货核算总体介绍n存货核算的基础数据设置n入库核算流程n出库核算流程n异常信息处理n期末记帐n存货跌价准备n期末结帐/报表分析n标准版V12.1新增功能目录目录版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P8入库核算流程入库核算流程- -外购暂估相关参数外购暂估相关参数与暂估相关的参数： 1生成暂估凭证冲回方式：YES / NO，只有YES才有暂估逻辑。 2暂估凭证冲回方式月初一次冲回 / 单 到冲回 3暂估差额生成方式：差额调整 / 单到冲回 4冲回单据编号后缀版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P9入库核算流程入库核算流程- -外购暂估流程外购暂估流程版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P10外购入库核算外购入库核算- -暂估流程说明暂估流程说明1估价入库方式有两种，一种是手工在单据上录入 ，另一种方式是在“无单价单据维护”模块中进行单价 更新。 2生成外购暂估入库凭证 3生成暂估冲回凭证：手工/系统自动版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P11外购入库核算外购入库核算- -工业模式与商业模式的异同工业模式与商业模式的异同n外购入库核算根据系统参数【生成暂估凭证冲回方 式】分成工业模式与商业模式，选中为工业，由于 10.2工商业合并后产生的，工业与商业模式的不同：l生成凭证的凭证模版不同。l生成的暂估补差方式不同。l补充钩稽后生成凭证的模版不相同。l钩稽不同，工业不支持部分钩稽，商业支持部 分钩稽。版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P12入库核算流程入库核算流程- -外购入库核算（工业式外购入库核算（工业式 ）版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P13外购入库核算外购入库核算- -费用分配（不支持部分钩稽）费用分配（不支持部分钩稽）n费用分配的条件：必须本期已经钩稽了费用发票，前期没有钩稽的采购发票, 且发票没有生成凭证n费用分配作用：费用发票金额反写采购发票上的应计成本费用，不计成本 费用，运费税金n按数量分配费用发票的本位币金额/钩稽的发票的数量n按金额分配费用发票的本位币金额/钩稽的发票的金额版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P14外购入库核算外购入库核算- -费用分配逻辑（费用分配逻辑（支持部分钩稽支持部分钩稽）n按数量分配费用发票的本位币金额/钩稽的发票行的数量n按金额分配费用发票的本位币金额/钩稽的发票行的金额n 注意：1）、未钩稽的发票行不参与分配；2）、分配是按整行的数量、金额进行分配，不是按发 票的钩稽数量、钩稽金额进行分配。版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P15外购入库核算外购入库核算- -费用分配案例费用分配案例版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P16外购入库核算外购入库核算- -差额生成单据差额生成单据n差额调整。差额调整就是对外购入库单与发票金额差额部分生成 暂估补差单，在前面的工业模式和商业模式都可能存在， 主要根据系统参数【暂估差额生成方式暂估差额生成方式】决定。n单到冲回单到冲回就是先对参与钩稽部分的原蓝字入库单按钩 稽数量生成红字入库单，金额取原外购入库单钩稽金额， 单价取蓝字入库单，然后再按钩稽数量生成蓝字入库单， 单价、金额取发票核算处理的单价、金额。如果为红字入库单则先生成蓝字入库单，金额取外购 入库单钩稽金额，单价取蓝字入库单，再生成红字入库单 ，单价、金额取发票核算处理的单价、金额。版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P17入库核算流程入库核算流程- -其他入库其他入库n非组装/非拆卸单核算1)手工录入 2)更新无单价单据 n组装核算 1)手工录入 2)系统自动核算，根据组装类型的其它出库单和组装单中的组装费 用共同计算。n拆卸核算 1)手工录入2)系统自动核算，拆卸母件成本拆卸费所有拆卸子件成本，可 按照用户设定的分摊比例摊到每笔拆卸子件的成本上。版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P18nK3存货核算总体介绍n存货核算的基础数据设置n入库核算流程n出库核算流程n异常信息处理n期末记帐n存货跌价准备n期末结帐/报表分析n标准版V12.1新增功能目录目录版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P19出库核算的计价方法：n加权平均n移动平均n先进先出n后进先出（新会计准则已经去掉了该计价方法）n计划价n个别计价法（批内先进先出、批内加权平均、批内移 动平均）出库核算流程出库核算流程版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P20出库核算流程出库核算流程版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P21加权平均亦称全月一次加权平均法，是指以当月全部进货 数量加上月初存货数量作为权数，去除当月全部进货成本 加上月初存货成本，计算出存货的加权平均单位成本，以 此为基础计算当月发出存货的成本和期末存货的成本的一 种方法。计算存货的平均单位成本的公式如下：l存货单位成本（月初库存存货的实际成本本月各批 进货的实际单位成本本月各批进货的数量）/（月初库 存存货数量本月各批进货数量之和） l本月发出存货的成本本月发出存货的数量存货单位 成本l本月月末库存存货成本月末库存存货的数量存货单 位成本 出库核算流程出库核算流程- -加权平均算法加权平均算法版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P221 1 期初期初2 2 本期收入本期收入3 3本期平均单价本期平均单价4 4更新出库单的成本更新出库单的成本出库核算流程出库核算流程- -加权平均算法加权平均算法版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P23采用移动加权平均法，当每次购进单价与结存单价不同时 就需要重新计算一次加权平均价，并据此计算下次购货前 的存货成本和销售成本。l其平均单价的计算公式为移动加权平均单价=（前结存金额+本次购入金额）/（ 前结存金额+本次购入数量） l采用这种方法，可以随时结转销售成本。l利于对存货进行数量、金额的日常控制。但这种方法， 如果手工做账，由于每次进货后都要计算一次平均价， 势必会增加会计核算工作量。出库核算流程出库核算流程- -移动平均算法移动平均算法版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P24有入库，成本变化有入库，成本变化以当前的成本作为出库成本以当前的成本作为出库成本有入库，成本变化有入库，成本变化以当前的成本作为出库成本以当前的成本作为出库成本出库核算流程出库核算流程- -移动平均算法移动平均算法版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P25不够发出数不够发出数 量，等下次量，等下次 够发出数量够发出数量 时发出时发出出库核算流程出库核算流程- -移动平均算法移动平均算法版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P26n先进先出法假设先入库的材料先耗用，期末库存材料就是最 近入库的材料，因此发出材料按先入库的材料的单位成本计 算。n先进先出法，期末材料按照最接近的单位成本计算，比较接 近目前的市场价格，因此资产负债表可以较为真实地反映财 务状况；但是由于本期发出材料成本是按照较早购入材料的 成本进行计算的，所以计入产品成本的直接材料费用因此可 能被低估，等到这些产品销售出去就会使利润表的反映不够 真实。在通货膨胀情况下，先进先出法会虚增利润，增加企 业的税收负担，不利于企业资本保全。n先进先出法对发出的材料要逐笔进行计价并登记明细账的发 出与结存，核算手续比较烦琐。出库核算流程出库核算流程- -先进先出算法先进先出算法版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P27出库核算流程出库核算流程- -先进先出算法先进先出算法版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P28出库核算流程出库核算流程- -先进先出算法先进先出算法版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P29计划成本法是指存货得收入、发出和结存均采用计划成 本进行日常核算，同时将实际成本与计划成本得差异另 行设置有关成本差异帐户（如“材料成本差异”）反映。 计划成本法的计算： 1）计算存货成本差异率月初结存存货成本差异额本月收入存货成本差异额月初结存存货计划成本本月收入存货计划成本存货成本差异率可以正数也可以负数。2）发出存货的实际成本发出存货的计划成本（1存货成本差异率）出库核算流程出库核算流程- -计划成本法算法计划成本法算法版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P30实际成本计划成本=差异累计实际存货成本计算存货成本差异率 本期发出单价以实际成本更新出库成本成本出库核算流程出库核算流程- -计划成本法算法计划成本法算法版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P311、调价的条件：本期库存单据不能有已经记账的单据，否则调价不成功 。2、调价的结果：1）更新本期的期初余额2）更新物料的计划价3）更新本期库存单据的计划单价和计划成本。出库核算流程出库核算流程- -计划成本调价计划成本调价版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P32个别计价法，又称个别认定法、分批认定法等，采用这一 个方法是假设存货的成本流转与实物流转相一致，分别按 照其入库和生产时所确定的单位成本作为计算各批的发出 存货和期末存货成本的方法。n在K/3系统中提供批内先进先出、批内移动平均和批内 加权平均法，算法基本与先进先出、移动加权和加权平 均法相似。n物料的计价方法设置为【分批认定法（批内先进先出） 】、【分批认定法（批内移动平均）】 、【分批认定 法（批内加权平均）】时，系统自动强制对物料进行批 号跟踪。出库核算流程出库核算流程- -个别计价法个别计价法版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P33n成本调拨单/异价调拨单n红字出库单据n返工领料出库n批次转换单 出库核算流程出库核算流程- -特殊单据处理特殊单据处理