蜂窝纸芯成型流水线研发项目的成本预算蜂窝纸芯成型流水线研发项目的成本预算姓名：唐星星 学号：084810819 班级：08 工业 A1 日期：2011 年 6 月 7 日目录目录0.引言 31.项目研究31.1 产品 .31.2 项目介绍.41.3 项目工作分解结构 .51.4 项目成本估算51.5 项目研发流程62.项目成本预算 .62.1 理论背景 62.2 成本预算依据72.3 成本预算方法72.4 成本预算的编制.82.4.1 项目成本的分解 .82.4.2 项目成本预算的调整.92.4.3 项目成本预算结果 103.结论.11附：小组活动流程121、选题122、分工123、小组会议.134、完成论文.13蜂窝纸芯成型流水线研发项目的成本预算蜂窝纸芯成型流水线研发项目的成本预算 唐星星（上海第二工业大学，上海，201209）摘要：项目成本预算是有效控制成本的重要途径，是合理确认项目实施情况的重要依据，是其他项目管理工作的基础。以蜂窝纸芯成型流水线研发项目为例，作者详细介绍了如何对项目进行成本预算分析。关键字：蜂窝纸芯，项目成本预算，预算方法，预算编制Cost Budgeting of the Honeycomb Paperboard Core Manufacturing R&D Project Tang Xingxing(Shanghai Second Poly-technical University, Shanghai, 201209)Abstract: Project cost budgeting is an important and effective way to control cost, an reasonable basis for confirming project implementation, and the basis for all the other work of project management. Based on the example of the honeycomb paperboard core manufacturing R&D project, the author makes a detailed introduction to how to make the project cost budgeting.Keywords: Honeycomb Paperboard Core, Project Cost Budgeting, Method, Budgeting0.引言引言项目管理是 20 世纪 50 年代后期发展起来的一种计划管理方法，80 年代以后，项目管理的应用随着信息化的发展，范围不断扩展。目前，全球最发达的政府部门和企业结构中，项目管理已成为其运行的中心模式。项目成本预算是一项制定项目成本控制标准的项目管理工作。它是将批准的项目总成本估算分配到项目各项具体工作和活动中，进而确定、测量项目实际执行情况的成本基准。项目成本预算将细化预算并提高预算的合理性和准确性；明确价值创造的要因；实现预算目标与业务流程对接。本文将通过对某公司蜂窝纸芯成型流水线研发项目的研究，进行成本预算分析。图 1 蜂窝纸板结构1.项目研究项目研究1.1 产品产品蜂窝纸板（如图 1）是指以仿生正六边形蜂窝结构的纸芯为中间层、上下覆盖有纸板的纸板。蜂窝纸板性能优异，具体表现在：比较强度和比刚度高，耗材少、重量轻、内芯密度几乎与发泡塑料相当，具有良好的防震、隔热、隔音性能。内芯可采用再生纸，成本低廉，且容易回收再生，完全符合环保要求。蜂窝纸芯作为夹层材料，其重量仅占实心材料的1%5%，1 吨的蜂窝纸纸板料可以单体 3050m3 的木材。蜂窝纸芯的加工技术是蜂窝纸板生产的核心，不同的生产方式及工艺参数直接影响到蜂窝纸板的性能和生产效率。目前，国内外对蜂窝结构已作了广泛的研究。对于蜂窝材料及蜂窝夹层结构，国外从 40 年代、国内从 90 年代末开始对其基本性能、生产工艺、修补工艺、使用性能等，作了大量、系统的研究。1.2 项目介绍项目介绍蜂窝纸芯成型流水线的研制开发项目在国内同行业中具有领先地位，其中，走纸、覆叠式纸芯生产线是国家第二代产品。从效率、节能、节省原材料、自控程度，都具有优越性。而纸板成型技术，在国内目前还是空白。该项目借鉴瓦楞纸板模切技术及相关知识，自主研发蜂窝纸板的模切技术和工艺，完成能达到这项技术和工艺目的的设备制造。依据蜂窝纸板托盘的工艺特点，自主研制纸托盘生产线。投入实际生产中，弥补蜂窝纸板后续加工的空白。主要研发内容：1、蜂窝纸芯成型工艺的研发与开发；2、蜂窝纸板制造新工艺的研究与开发；3、蜂窝纸板生产线自动化控制工程的研究与开发；4、蜂窝纸板分切工艺的研究与开发；5、蜂窝纸板多孔同步形成工艺及设备的研制；6、蜂窝纸板异型成型工艺及设备的研制；7、蜂窝纸板托盘生产工艺及设备的研制。技术路线：原纸-纸芯成型生产-芯条分切与拼接-纸板成型生产-纸板分切-纸板成型、托盘生产。项目完成实施后，单班次每年生产各类纸板 150 万平方米，纸芯 2080 吨，纸托盘 6 万个，其它包装物 150 万件，总产值达 3000 万元，获利润 450 万元。能增加新的就业岗位 100 多个，同时，不仅替代了大量泡沫包装物，减轻了包装遗弃物遭成的白色污染，也节约了大量的木材，保护了国家的森林资源。1.3 项目工作分解结构项目工作分解结构工作分解结构（WBS）是以产品为中心的“家谱”，该谱组织并定义了项目的整个范围。通过工作分解，能识别出项目中需要的资源、技术、时间，提供资源、成本及时间估算的准确性。工作分解结构是进行项目成本估算、预算和控制的基础。本项目按实施顺序分解，分为四个层次。在根据项目的复杂程度，分为三级。如图 2 项目的工作分解图所示，需求分析给出一个明确的项目要求，即依据蜂窝纸板托盘的工艺特点，自主研制纸托盘生产线。借鉴瓦楞纸板模切技术及相关知识，在此基础上创新开发最初的蜂窝纸板工艺路线和成型设备。投入试验生产后，对产品进行测试。针对生产过程中暴露的问题，进一步对工艺和设备进行改进。经过反复的测试和改进，最终定出能够达到质量要求的工艺和设备，组装生产线。1.4 项目成本估算项目成本估算项目成本估算是对完成项目各项活动所必需的资源成本的估算。项目成本估算是依据项目范围说明书、工作分解结构、项目活动时间估算、项目资源计划、资源单价、成本估算参考数据，对项目总体成本的粗略估算。成本估算是需求分析设计流水线组建测试并改进工艺设计工艺改进工艺改进设备改进项目图2 项目的工作分解结构图项目决策、资金筹措、评标定标的依据，是项目进度计划编制的依据，是成本预算和成本控制的依据。本项目采用自下而上的估算路线，针对项目的子项目进行详细、具体的分解，从该子项目的最低分解层次开始估算费用，并自下而上汇总，直至得到该子项目的成本估算值；之后，以该子项目的估算值为依据，估算与其同层次的其他子项目的费用；最后汇总各子项目的费用，得到项目总的成本估算值。经过大量的汇总工作，最终得出其总成本费用为 210.5 万元。1.5 项目研发流程项目研发流程项目执行期为 2009 年 01 月 01 日 至 2010 年 12 月 31 日。以一个季度为单位，可分为 8 个阶段。由于需求分析在项目开始已经完成，所以从第 1 阶段开始，直接进入设计阶段。前 2 阶段完成工艺路线和设备的设计。3-4 阶段完成流水线组建，接下来的 4 个阶段进行反复的测试和改进，直至达到质量要求为止。2.项目成本预算项目成本预算项目成本预算将批准的项目中成本估算分配到项目各项具体工作与活动中，进而确定、测量项目实际执行情况的成本基准。在美国等西方国家中，公司常常每年都会有数以百亿美元计的资金投入到项目中，而这些资金的投放将影响公司未来多年的经验状况。一个好的项目投资决策可以使公司的利润激增，并使公司的股价大幅上涨；但一个坏的项目投资决策则有可能导致公司从此一蹶不振，乃至破产。在长期的实践中，一些基本的理论和方法被总结出来，久而久之可以用于多数项目成本预算编制的一些理论工具和工作方法。项目预算编制过程中，以项目需求为基础，紧密联系项目目标，更具有关的方针政策、财经法律，从企业的实际情况出发，是成本指标既可靠，又切实可行。2.1 理论背景理论背景成本预算在整个项目管理过程中起着非常重要的作用。如前所述，成本预算过程必须将在原使用情况与组织目标的实现紧密联系起来，否则计划或控制过程就会失去本来的意义，预算应该以实现最终目标为基础。项目管理人员必须定期收集并报告相关数据，否则预算工作就无法期限其在识别和报告当前问题的预测未来危机等方面的价值。在管理实践中，国外有一套进行成本预算的方法和原则。在现在大多数国外大型企业进行成本预算编制时，通常会考虑以下因素：1.资源消耗率。做成本预算，资源消耗率预计是非常重要的，如：人员工资/小时、某材料消耗/小时等，是计编制项目成本预算的基础。2.进度计划。进度计划可在项目进度管理中得到，从进度计划中主要得到项目获得时间的估计。3.历史信息。许多资源类别的成本费用方面的信息可以从项目文件、商业成本预算数据库和项目组织知识中获得。4.学习曲线。研究表明，人们在充分一项工作是效率会逐渐提高，换言之，当产量以数倍增加是，劳动生产率以固定比例提高，次比率成为学习效率。学习效率是要耗费一定的学习成本的，因而，在我们愉快的获得较高的效率是，不要忘了我们已经付出了成本。另外，在一定的技术条件下，老大生产率不可能无限提高，会在某一个数值上稳定下来。5.经济环境。经济环境包括童话膨胀、税率和兑换税等，进行项目成本预算是，要考虑这些因素的影响。当成本预算设计重大的不确定因素是，应设法减小风险，并对余留的风险考虑适当的应急备用金。但在中国的实际情况中，应做到因地制宜，有条件地，有选择地运用原有的方法，更多地应该考虑到实际情况的多样性，联系实际以运用。另外，还应该注意到的是成本预算不只是从上往下的单向压制过程，它应涉及项目团队内部几乎所有的部门与主要人员，需要项目团队上下各部门的双向沟通与协调，并在调整过程中达成一致目标。成本预算不只是项目开始时的工作，它应贯穿始终，并且不是僵化的、一成不变的，项目团队应该在项目进展过程中对项目运营情况随时进行监控，从而及时、有效地调整原来的成本预算计划，这样，就可以将当初预算确定是未能预见到的市场或内部环境的变化因素及时纳入考虑范围。2.2 成本预算依据成本预算依据成本预算的主要依据有：成本估算、工作结构分解、项目进度计划等。成本估算和工作结构分解在上文中已经提出。工作结构分解确定了要分配成本的项目组成部分。项目进度计划包括分配成本的项目组成部分的计划开始和预期完成的日期，其作用是将成本分配到发生成本的时段。项目成本估算文件是项目成本估算后形成的结果文件。项目成本预算的各项工作与活动的预算定额及确定主要是依据此文件来制定的。本项目执行过程中，未提出明确的项目进度计划，只有一个粗略的项目研发流程，已在上文提出。2.3 成本预算方法成本预算方法项目成本估算的方法均可适用于项目成本预算。但由于项目成本预算的目的是将总承包分配到各项工作上去，所以是在具体实施上存在差异。具体方法有：类比预算、参数模型预算、累加估计也是、计算机化预算。类比法是用先前类似项目的实际数据作为预算现在项目的基础。这种预算适用于早期的成本预算，因此此时有关项目仅有少量信息可供利用。参数模型预算是把项目的某些特征作为参数，通过建立一个数学模型预测项目成本。这种方法要求用来建立模型的历史数据是精确的，参数容易定量化，模型对大型项目适用，对于小型项目也适用。累加估计预算设计单个工作的逐个估计，然后累加到项目成本的总计。累加估计的成本和精度取决于单个工作的大学。计算机化预算利用某些项目管理软件进行项目成本预算，方便、快捷，是成本预算编制的一种发展趋势。成本预算有两种预算方向：自上而下的预算和自下而上的预算。1. 自上而下的预算自上