上海来伊份股份有限公司 财务中心上海来伊份股份有限公司财务中心财务核算部文件财二类文件：cwzx-hs-2011-006 号关于资产会计岗位操作手册关于资产会计岗位操作手册 v1.0 生效的公告生效的公告各公司财务资产会计岗位人员：各公司财务资产会计岗位人员：根据 2011 年度公司对财务数据提报的要求、财务中心核算工作的要求以及财务核算工作的发展目标，现制定资产会计岗位操作手册：本操作手册适用于上海来伊份股份有限公司及其下属全资子公司。本操作手册包含资产会计岗位所有操作内容，后续将根据公司发展及会计要求予以修订。资产资产会会计计岗岗位操作手册位操作手册 V1.0V1.0上海来伊份股份有限公司 财务中心财务财务中心中心 二二 0 0 一一年一月二十日一一年一月二十日上海来伊份股份有限公司 财务中心目目 录录1、岗位职责 .42、岗位涉及的业务类型 .53、各账务类型操作要求及 SAP 操作截图示例 .63.1、账务处理要点 .63.2、各账务类型账务操作分录 .63.2.1、资产发票校验（购置资本化 MIRO）： 63.2.2、资产盘盈(ABZON)： 63.2.3、资产盘亏(ABAON) 73.2.4、资产报废（ABAVN） 73.2.5、资产调拨 .83.2.6、资产处置（销售） .93.2.7、固定资产折旧与无形资产摊销 103.2.8、在建工程费用归集及转固 103.2.9、仓库及门店盘点（处理待处理财产损益科目） 103.3、SAP 操作截图.123.3.1、资产发票校验（购置资本化）： 123.3.2、资产盘盈： 163.3.3、固定资产盘亏（同无收入报废） (有收入报废参见 3.3.4) ：.204、各事务类型操作要求 76上海来伊份股份有限公司 财务中心4.1、资产处理要求： 76（3）资产处置时，需要报批手续齐全。 76（4）门店差异及待处理财产损益执行按月处理： 764.2、关联性往来对账 764.3、岗位报表编制 794.4、凭证打印、装订要求 814.5、岗位问题反馈 815、附录 82上海来伊份股份有限公司 财务中心第四篇：资产会计岗位操作手册第四篇：资产会计岗位操作手册此手册涉及业务综合了目前上海来伊份股份及各子公司资产会计的工作内容，由于母子公司目前所处发展阶段不同，各资产会计岗位的工作职责也有所不同，因此各子公司可对涉及的岗位内容进行选择性查看。1 1、岗位职责、岗位职责序号工作内容详细说明1凭证录入及时、准确地将日常凭证录入 SAP 系统，按照会计核算标 准确保科目归集准确、口径统一；2资产验收交接单审核确保资产卡片、发票、资产验收交接单数量、单价、金额、 资产名称、规格、型号等一致性；3资产盘盈、盘亏、报废、处 置、调拨、在建工程等根据定期或不定期的盘点、门店及加盟资产需求、设备分 期购入或因资产老化等，根据报批及申请完成盘盈、盘亏、 报废、处置、调拨、在建工程等工作；4资产的摊销与折旧计提在 SAP 系统内按月对资产进行摊销及折旧计提；5门店及仓库盘点事项根据公司相关规范对公司仓库及各门店盘点、并按公司制 度对差异进行追踪；6关联性往来对账母子公司间资产调拨业务每月对账；7岗位报表编制与合并根据 SAP 数据编制固定资产、无形资产、在建工程明细表； 并根据子公司明细编制汇总报表；8凭证装订根据 SAP 凭证类型打印凭证，并按类型及编号装订成册9岗位问题反馈关注日常资产岗位操作遇到的问题并及时反馈10其他临时性工作上级领导安排的其他临时性工作上海来伊份股份有限公司 财务中心2 2、岗位涉及的业务类型、岗位涉及的业务类型2.12.1、账务类型、账务类型序号主要账务类型适用范围1资产发票校验（购置资本化）母子公司2资产盘盈母子公司3资产盘亏母子公司4资产报废母子公司5资产调拨母子公司6常用科目资产处置（销售）母子公司7资产折旧与摊销母子公司8在建工程费用归集及转固母子公司9处理待处理财产损溢母子公司2.22.2、事务类型、事务类型序号工作内容详细说明1凭证录入及时、准确地将日常凭证录入 SAP 系统，按照会计核 算标准确保科目归集准确、口径统一；2资产验收交接单审核确保资产卡片、发票、资产验收交接单数量、单价、 金额、资产名称、规格、型号等一致性；3资产盘盈、盘亏、报废、 处置、调拨、在建工程等根据定期或不定期的盘点、门店及加盟资产需求、设 备分期购入或因资产老化等，根据报批及申请完成盘 盈、盘亏、报废、处置、调拨、在建工程等工作；4资产的摊销与折旧计提在 SAP 系统内按月对资产进行摊销及折旧计提；5门店及仓库盘点事项根据公司相关规范对公司仓库及各门店盘点、并按公 司制度对差异进行追踪；6关联性往来对账母子公司间资产调拨业务每月对账；7岗位报表编制与合并根据 SAP 数据编制固定资产、无形资产、在建工程明 细表；并根据子公司明细编制汇总报表；8凭证装订根据 SAP 凭证类型打印凭证，并按类型及编号装订成 册9岗位问题反馈关注日常资产岗位操作遇到的问题并及时反馈上海来伊份股份有限公司 财务中心3 3、各账务类型操作要求及、各账务类型操作要求及 SAPSAP 操作截图示例操作截图示例3.13.1、账务处理要点、账务处理要点：3.1.1、交接要点：交接要点：出纳每日 10 点前将日记账及相应原始单据递交到资产会计。3.1.2、原始单据审核要点：原始单据审核要点：原始单据金额与日记账明细是否一致；原始单据附件金额与报销单金额是否一致、业务类型与票据是否匹配，附件是否齐全；原始单据的联签手续是否齐全，是否符合公司内控要求。3.1.3、凭证录入时间要求：凭证录入时间要求：执行 T+1 标准，资产会计及时将上日凭据输入 SAP系统（遇特殊情况，各子公司按申请并批准的标准执行） 。3.1.4、凭证调整要求：凭证调整要求：所有凭证冲销或调整入帐，需经财务经理或财务经理授权的核算主管审批后方可进行帐务处理。3.23.2、各账、各账务类型务类型账务操作分录账务操作分录：3.2.13.2.1、资产发票校验（购置资本化 MIRO）：【适用范围】母子公司（母公司：集成发票校验； 子公司：非集成发票校验）【凭证摘要】XX 资产验收入库【分录】借：固定资产-XX 设备（资产卡片编号）应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款-公司外（XX 供应商） 借：应付账款-公司外（XX 供应商）贷：银行存款（现金流量辅助核算）3.2.23.2.2、资产盘盈、资产盘盈(ABZON)(ABZON)：【适用范围】母子公司（1）XX 资产盘盈（资产盘盈报批手续完备）：【凭证摘要】XX 资产盘盈【分录】借：固定资产-XX 设备（资产卡片编号）上海来伊份股份有限公司 财务中心贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢贷： 营业外收入-处理固定资产净损益 3.2.33.2.3、资产盘亏、资产盘亏(ABAON)(ABAON)：【适用范围】母子公司（1）XX 资产盘亏（资产盘亏报批手续完备）：【凭证摘要】XX 资产盘亏【分录】 ）1）借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢累计折旧（摊销）贷：固定资产-XX 设备A 其中：属于非人为原因的的分录：2） 借：营业外支出 -处理固定资产净损益贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢B 其中：属于人为原因需要个人赔偿的分录：3）借：其他应收款-员工 营业外支出-处理固定资产净损益（个人赔付部分小于资产剩余净值时）贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢4）借：银行存款现金（现金流量辅助核算）贷：其他应收款-员工3.2.43.2.4、资产报废（、资产报废（ABAVNABAVN）：【适用范围】母子公司1）XX 资产报废（资产报废报批手续完备）：【凭证摘要】XX 资产报废【分录】借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢累计折旧（摊销）上海来伊份股份有限公司 财务中心贷：固定资产-XX 设备借：营业外支出-处理固定资产净损益银行存款现金 （报废资产在处置过程中产生的废品收入） （现金流量辅助核算）贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢3.2.53.2.5、资产调拨、资产调拨：【适用范围】母子公司1） 资产调入时；（总务）借：固定资产-电子设备 2500贷： 固定资产清理 2500【备注：公司间资产调拨是采用净值及剩余年限进行公司间调拨；即总部某电子设备折旧年限为 3 年，原值为 3000 元，调拨至 A 子公司时，已在总部使用 6个月，折旧已产生 500 元，则调拨至子公司时，子公司的该项资产原值则为2500 元，折旧年限为 2 年 6 个月。 】借：固定资产清理 2500应交税金-应交增值税-进项税额 425贷：其他应收款-集团内部-客户 29252）资产调出时；【分录】借：其他应收款-集团内部-客户 2925贷：其他业务收入-出售固定资产 2500应交税金-应交增值税-销项税额 425借：其他业务成本-出售固定资产 2500贷：固定资产清理 2500另：（1）若该资产为 09 年 1 月 1 日购入的资产取得转让收入时借：银行存款 2600贷：固定资产清理 2500（26001.04）贷：应交税费应交增值税-销项税额 50（26001.044%2）上海来伊份股份有限公司 财务中心贷：营业外收入-处理固定资产净损益 50 （26001.044%2）（2）若调出公司无法开具增值税专用发票时：【分录】借：其他应收款-集团内部-客户 2500贷：其他业务收入-出售固定资产 2136.75 （25001.17）应交税金-应交增值税-销项税额 363.25 （25001.170.17）借：其他业务成本-出售固定资产 2500贷：固定资产清理 25003.2.63.2.6、资产处置（销售）、资产处置（销售）：【适用范围】母公司【出售固定资产至加盟商为例】【凭证摘要】出售固定资产至 XX 加盟商【分录】借：固定资产清理 4000累计折旧 150贷：固定资产-XX 设备 4000营业外收入-处置固定资产净收益 150借：其他应收款-集团外部-客户（XX 加盟商） 4680贷：其他业务收入-出售固定资产 4000应交税金-应交增值税-销项税额 680借：其他业务成本-出售固定资产 4000贷：固定资产清理 4000(冲回因时间性差异导致的多提折旧费用)借：营业外收入-处置固定资产净收益 150贷：折旧费 （成本中心） 150上海来伊份股份有限公司