第五讲 国际贸易措施l关税措施 l非关税措施 l鼓励出口的措施 l出口管制和贸易制裁商学院一、 关税措施l关税的含义 l关税的种类 l关税的征收方法 l关税的执行商学院一、 关税措施（一）关税的含义（Customs Duty；Tariff）：1、含义。一国海关对进出关境的物品，向进出口商 或物品所有者征收的一种税。商学院2、 征收关税的目的1）增加本国的财政收入(to raise revenues)我国关税情况：关税是我国财政收入 的重要和稳定的来源，在中央财政收 入中占有重要的地位，近年一般占到 13-15%。商学院2） 保护本国的工业生产和国内市场商学院(二)关税的种类1、一般关税（按征收对象和商品流向分类 ） 1）进口税(Import Duty) 2）出口税(Export Duty) 3）过境税(Transit Duty)商学院1)进口税(Import Duty)l含义：是进口国的海关对进口货物向本国 进口商所征收的关税。 l进口税的种类(最惠国税、普通税)按待遇或税率的高低不同，主要分为最惠国 税、普通税商学院n最惠国税：适用于与该国签订有最惠国 待遇条款的贸易协定的国家或地区的进口 商品。 n普通税：适用于与该国没有签订这种贸 易协定的国家或地区的进口商品。最惠国税率比普通税率低。商学院阶梯关税: 原材料进口征税税率最低，半成品次之， 制成品征税税率最高。商学院按照关税保护的程度和有效性分类n名义关税率 n有效关税率商学院名义关税率也称为名义保护税率,是指某种进口商品进 入该国关境时海关根据海关税则所征收的 关税税率。 商学院有效关税率n(1) 含义：是指受保护行业的单位产品附 加值增值的百分比。 n(2)定义公式：E=（V-V）/V 其中E为有效关税率，V 为含税的产品附 加值，V为不含税的产品附加值，即自由 贸易条件下的附加值。商学院n一辆汽车的国内价格为10W，其中8W是 自由进出口的钢材，橡胶等的中间投入品 的价格，那么另外2W就是国内生产汽车 的附加值。现在假定对每辆汽车进口征收 10%的名义关税，而对钢材仍然免税进口 ，同时假定进口汽车价格上涨的幅度等于 名义税率即10%。那么国内汽车的价格上 涨到也就是10+10*10%=11W。保护关税 使国内的制造的汽车的附加价值增加到11 -8=3W。这时，国内的汽车的有效保护率 =（3-2）/2=50% 商学院E=（V-V）/V设ai，ti分别为第i种进口原材料占成品的百分比和该种原 材料的进口关税。 T为成品的进口关税。 X为成品的价值。 V 为含税的产品附加值，V为不含税的产品附加值，即 自由贸易条件下的附加值。V=X - ai XV=X+TX -（ ai X + ai ti X ）商学院当i=1,a1=p,t1=t时，E=(T-a1t)/(1-a1)有效保护高于名义保护 。 当t T时， E T，商学院在自由贸易条件下，一公斤棉纱的CIF价以外币折 成人民币计算为20元，其投入原棉价格为15元 ，占其成品（棉纱）价格的75%，余下的5元是 加工增值额；如果我国进口原棉纱,进口征收关 税而引起的有效保护率如下 ： 1.如果我们对棉纱进口征税10%，原棉进口免税， 按照有效保护率计算公式，棉纱的有效保护率 为:一公斤棉纱的国内市价应为20*（1+10%）=22元 ，其中原棉费用为15元，那么国内含税增值额 为： V =22元-15元=7元。商学院2. 如果对棉纱进口征税10%，其原料原棉进口也 征税10%，则其有效保护率为 :因为国内棉纱市价仍为22元，而其原料成本因 原棉征税10%而增加为15*（1+10%）=16.5元， 国内含税加工增值为22-16.5=5.5元，该产品国 外不含税加工增值仍为5元 商学院如果在上例中，原棉进口征税由10%提高到 20%，其余条件不变时，则有效保护率为 ：商学院当某产业的产品进口名义关税率高于原料的进 口名义关税率时，该产业所受的有效保护率 就要高于名义保护率； 当某产业的产品进口名义关税率等于原料的进 口名义关税率时，该产业所受的有效保护率 就等于名义保护率； 当某产业的产品进口名义关税率低于原料的进 口名义关税率时，该产业所受的有效保护率 就要低于名义保护率，甚至出现负保护。 商学院结论：有效保护的关税结构应该是梯形关 税：原材料的关税半成品的关税成品 的关税商学院2)出口税(Export Duty)l含义：出口国海关在本国的出口商品输往 国外时，对出口商所征收的一种关税。 l主要目的：n增加财政收入n保证国内市场的供应商学院n 据中俄经贸合作网1月15日报道，俄罗斯政府最 近决定提高粮食出口税，税率由过去海关报价 的10提高到40，以稳定国内粮食价格，这 一税收政策将持续到2008年4月底。 n 中国:2008年,以往不征出口关税的“粮食原粮 及其制粉”，今年出口将被征收较高的暂定关 税。如，小麦的出口税率将从0%上调到20%，小 麦粉则为25%，稻谷、玉米及其制粉的出口税率 则将上调到5%-10%。 商学院3）过境税(Transit Duty) l含义：又称通过税。它是一国对通过其关 境的外国货物所征收的关税。 l特点：因对本国市场没有影响，故大多数 国家将其废除，而只对过境货物收取少量 的准许费、印花费、登记费和统计费等。商学院埃及苏伊士运河管理局公布的统计报 告说， 苏伊士运河自年月重新启用到 年月的年里，共为埃及征收的 船只过境税达亿美元。2002年苏伊 士运河过境税收入为19.63亿美元。 2002-2003财年苏伊士运河外汇收入达到 亿美元。2003-2004财年苏伊士运 河外汇收入达到2亿美元。2004-2005财年 苏伊士运河外汇收入达到33亿美元，创运河 自年开通以来新高。 商学院n 几年前，阿联酋方面提出，在西亚建设一条 跨黎、叙、约（或伊拉克）通往海湾的铁路， 总投资约800亿至1000亿美元，绕过苏伊士运河 ，预计运输成本与海运相当，时间可节省约两 周。计划自然是很诱人，不过埃及首先反对， 因为这瓜分了苏伊士运河的收益.商学院2、 特别关税l进口附加税 l差价税商学院1）进口附加税 (Import Surtaxes)l含义：一国对进口商品除征收一般进口税 外，还往往根据某种目的再加征进口税。 所加征的进口税，叫做进口附加税。是一 种临时税。 l目的：保护国内产业 ，防止低价倾销应付国际收支危机，维持进出口平衡；作为贸易歧视或报复的手段。 l种类：反倾销税、反补贴税商学院反倾销税 (Anti-dumping Duty)l定义 l征收反倾销税的条件 l反倾销税不应超过确定的倾销幅度商学院实施反倾销措施的条件： 首先，确定存在倾销的事实； 第二，确定倾销对国内产业造成了实质损害 或实质损害的威胁，或对建立国内相关产 业造成实质阻碍； 即确定三个要件： 倾销、损害及倾销与损害间的因果关系。 商学院n2005年下半年，全球发起的反倾销调查 和实施的反倾销措施分别为82起和76项 ，均大大低于去年同期的106起和93项。 但与之形成鲜明对比的是，中国商品遭受 的反倾销却不降反升，依然保持反倾销“ 最大受害国”的地位。 商学院n根据WTO的统计，2008年中国遭遇反倾 销调查73起、反补贴调查10起，分别占 全球反倾销和反补贴调查案件总数的35% 和71%，是全球遭遇贸易救济调查最多的 成员。 n据WTO统计，中国已连续14年成为被发 起反倾销最多的成员。 商学院反补贴税(Countervailing Duty) A、含义：又称抵消税或补偿税，是对于直 接或间接地接受奖金或补贴的外国进口商 品所征收的一种进口附加税。 B、征收反补贴税的条件: 补贴的存在；补贴导致损害的发生商学院C、反补贴税额大小 D、注意：对于受补贴的倾销商品，进口国一般不 得同时对它既征收反倾销税又征收反补 贴税。商学院n 2007年10月18日，美国商务部宣布了对中国铜 版纸(coated free sheet paper)反倾销和反补贴 案的终裁结果，决定对中国铜版纸征收反倾销 和反补贴税。铜版纸案由此成为23年以来美国 将反补贴法案应用于非市场经济国家的首个案 例，预示着中国产品出口美国面临新的挑战。 n 美方自年起就确定了不对所谓“非市场 经济国家”适用反补贴法的做法，这一做法在美 司法诉讼中被确认为判例，且始终未予改变。 此次美商务部的初裁决定开了一个很不好的先 例，明显与美国国内目前仍然生效的法院判例 和商务部的一贯做法不符。商学院n继铜版纸“双反”第一案之后，美国开始加 大了反倾销和反补贴合并调查的力度，截 至2008年8月，美国共对中国产品发起“双 反”调查13起，涉案金额近20亿美元。 商学院案 件 进 程倾 销 税 率补 贴 税 率合 并 税 率薄壁矩形 钢管案终 裁249.12% 264.64%2.17% 200.58%251.29%465.22%复合编织 袋案终裁64.28% 91.73%29.54% 352.82%93.82%444.55%热敏纸案 终裁19.77% 115.29%0.57% 137.25%7.98%192.45%非公路用 轮胎案终 裁0.00% 210.48%2.45% 14.00%5.62%215.74%亚硝酸钠 案终裁190.74%169.01%359.75%商学院中欧贸易摩擦正越演越烈n 2011年5月14日欧盟决定对原产于中国的铜版纸征收高额的反倾销 和反补贴关税后，中国商务部5月16日公布了对原产于欧盟的进口 马铃薯淀粉的反补贴调查初裁结果。 n 2011年3月12日，WTO上诉机构刚刚裁决美国商务部对中国轮胎 、复合编织袋及其他两种钢管采取的“双反”措施违反了WTO的规 则。n 据本报记者了解的情况，两起案件涉案金额并不算高，都控制在1 亿美元左右。但此次案件中，欧盟贸易救济手段的变化引起业界 高度关注，欧盟在继续动用反倾销救济手段的同时，也同时启用 了反补贴调查。欧盟过去并不对非市场经济国家启用反补贴。也 就是欧盟根本无视WTO刚刚作出的裁决。 n 数位受访人士提示，双反调查的传染性极强，预计后续印度、土 耳其等国家也会跟随欧盟对铜版纸等商品调查立案；作为中国的 第一大贸易伙伴，欧盟开始对华启用“双反”调查，可能意味着后续 会有更多的输欧商品因此遭殃。商学院2, 差价税(Variable Levy) 含义：当某种本国生产的产品的国内价格 高于同类进口商品价格时，为了削弱进口 商品的竞争力，保护国内生产和国内市场 ，按国内价格与进口价格间的差额征收的 一种关税。也称滑动关税。商学院3、优惠关税1）特惠税：(Preferential Duty）n含义：是指对从受优惠国家或地区进口的 全部或部分商品，给予特别优惠的低关税 或免税待遇。 n种类：互惠或非互惠 特惠税开始于宗主国与殖民地附属国之间 的贸易，二战后，EEC与非加太发展中国 家也有这种税。商学院洛美协定(Lome Convention) 国家之间的特惠税 它是EEC向参加洛美协定的非洲、加勒比和太平 洋地区的发展中国家单方面提供的特惠税。例 如，欧盟对全部工业品和95%的农产品给予免税 和不限量进口；对牛肉、甜酒和香蕉规定有免 税进口配额。当然这些规定也不是无条件的， 其中也规定有采取保护措施的权利。商学院n特惠税不管是互惠的，还是非互惠的，都 是一种地区性的优惠安排，所以它不适用 于从非受惠国家或地区进口的商品，非受 惠国家不能援引最惠国待遇条款来要求享 受特惠税待遇。商学院n2）普惠税 n普惠制(GSP， Generalized System of Preferences) 主要内容：发达国家承诺对从发展中国家 或地区输入的商品，特别是制成品和半制 成品，给予普遍的、非歧视的和非互惠的 关税优惠待遇。这种税称为普惠税。商学院普惠制的三原则： l普