财务会计报表电子数据采集应用模块介绍“大集中”工程 信息门户及多渠道网上办税系统建设项目组林茂峰广东地税统一网上办税系统介绍提要n项目背景n总体思路n主要功能n推广计划广东地税统一网上办税系统一、项目背景n数据管理应用年n规范管理需要n减少税务机关录入n方便纳税人广东地税统一网上办税系统二、总体思路 n实现电子化采集n规范业务操作流程 广东地税统一网上办税系统(一)实现电子化采集n网上申报纳税人通过网报系统进行上传（主 要方式和途径）；n上门申报纳税人采用磁盘、IC卡、U盘等电子 介质报送，由税务机关人员导入系统；n部分报送纸质报表的纳税人，由税务人员人 工录入。 广东地税统一网上办税系统(二)规范业务操作流程 n规范报送范围n健全财务会计核算备案制度 n规范报表类型 n业务逻辑校验n明确报送期间n明确报送期限 广东地税统一网上办税系统1、规范报送范围n按照纳税人报送财务会计报表管理办法（以下 简称办法）的规定，除实行定期定额征收方式 管理的外，从事生产、经营的纳税人都应按规定报 送财务会计报表。因此，系统设定了对纳税人流转 税征收方式为查帐征收，企业所得税征收方式为查 帐征收、核定应税所得率（按收入）、核定应税所 得率（按成本费用）、核定应税所得率（按经费支 出）都必须n得）征收方式都为查帐征收的也纳入了报送的范围 。广东地税统一网上办税系统2、健全财务会计核算备案制度n纳税人在报送电子数据前必须对执行会 计准则或适用的会计制度和会计处理办 法进行备案、登记，填写财务会计制 度（准则）及核算软件备案报告书 广东地税统一网上办税系统3、规范报表类型 n按照国务院颁布的中华人民共和国企业财 务会计报告条例以及财政部制定颁发的各 项会计制度，系统结合纳税人是否执行新的 会计准则或适用的会计制度，统一设定了12 种报表类型，其中执行新的会计准则对应有4 张表，执行各项会计制度的对应8张表 .广东地税统一网上办税系统4、业务逻辑校验n报表正确性校验；n报表信息完整性校验n报表EXCEL表内逻辑正确性校验； n报送期限的连贯性校验；n本期财务报表与上期报表部分数据的校 验 ；广东地税统一网上办税系统（1）报表正确性校验n纳税人上传的报表必须与备案登记的报 表类型保持一致广东地税统一网上办税系统（2）报表信息完整性校验n财务报表中的公共信息表及资产 负债表、损益表、现金流量表 中的财务负责人、复核、制表等信息 必须填写完整 广东地税统一网上办税系统（3）报表EXCEL表内逻辑正确性 校验n资产负债表中“资产总计”与“负债及权 益（股东权益）合计”的“年初数”与“期 末数”须相等；n报表中的各项汇总数据需等于明细数据 之和；n部分指标不允许输入负值等。 广东地税统一网上办税系统（4）报送期限的连贯性校验广东地税统一网上办税系统（5）本期财务报表与上期报表部 分数据的校验 n资产负债表当年1月份的“年初数”各项数据 必须与上年的“期末数”各项数据一致，需 跨年度数据校验；n资产负债表中年度内资产负债表各月份的“ 年初数”各项必须保持一致；n损益表当月“本年累计数”当月“本月数 ”上月“本年累计数”广东地税统一网上办税系统5、明确报送期间n金融保险业为按季度报送；n其他行业的纳税人统一为按月报送。 广东地税统一网上办税系统6、明确报送期限 n财务会计报表报送的期限为月（季）度 终了后15日内。（上线初期系统暂不做 限制）广东地税统一网上办税系统三、主要功能（一期）n查询、确认应报送财务会计报表的纳税人名 单 n财务会计制度（准则）及核算软件备案 n纳税人网上填写财务会计制度及核算软件 备案报告书 n网上报送财务报表 n网上财务报表查询 广东地税统一网上办税系统1、查询、确认应报送财务会计报表的纳税人名单 广东地税统一网上办税系统2、财务会计制度（准则）及核算软件备案广东地税统一网上办税系统3、纳税人网上填写财务会计制度及核算软件 备案报告书广东地税统一网上办税系统4、网上报送财务报表广东地税统一网上办税系统5、网上财务报表查询 广东地税统一网上办税系统三、主要功能（二期）n财务报表导入与录入功能 1、提供导入纳税人报盘电子文档的模块； 2、提供税务人员在线录入财务报表数据的模块； 3、实时对录入数据进行数据连贯性与逻辑校验。 n财务报表管理功能1、税务机关可以对财务报表报送期限进行设置（月、季、年）； 2、税务机关可以设置财务报表报送是否与纳税申报相关联。 n财务报表报送情况统计功能 1、应报送而不需报送的纳税人统计； 2、财务报表汇总查询； 3、需上传而未上传纳税人查询； 4、需上传财务报表的纳税人查询； 5、已上传财务报表的纳税人查询； 6、没有通过校验的纳税人查询。 广东地税统一网上办税系统三、推广计划n上线时间安排 1、一期功能上线时间：2008年3月18日 2、二期功能上线时间：2008年4月30日 广东地税统一网上办税系统推广的目标和对象 n原则上符合系统设定报送范围的要纳入一期 的上线名单；部分市如户数多，可先设定对 流转税和企业所得税征收方式都为查帐征收 的纳税人为报送对象。对企业所得税为核定 应税所得率（按收入）、核定应税所得率（ 按成本费用）、核定应税所得率（按经费支 出）的纳税人应在2008年4月底前全部纳入电 子报送范围。广东地税统一网上办税系统电子数据采集期间n报表报送的期间统一为2008年1月（报表所属 时期）开始采集。 广东地税统一网上办税系统