积极进取创新改革人寿保险十大特点卢兴祥 省公司教育培训部积极进取创新改革寿险公司之经营战略规划 （四方利益平衡）产品开发队伍建设市场策划销售承保（分保）客户服务 （理赔、保全）资金运用利润核算价值评估经营分析 （费用分析、利源分析、基础率分析）风险管理（动态偿付能力测试 、现金流测试、 资产负债管理）积极进取创新改革一. 人寿保险的保险期限一般较长。在漫长的保险期间内，投保人的缴费 能力、保险人的偿付能力以及保险人在各年的死亡给付额度都有较大 的改变，所以常常实行趸缴、限期均衡缴和全期均衡缴；由于人寿保 险业是保费收入在前，成本支出在后，且收入（产品定价）是基于对 未来成本支出的估计，与一般的企业正好相反，客户所购买的产品就 是寿险公司的在未来较长时间范围内支付的承诺，信用风险较大，不 确定性因素较多，所以必须有相应的监管机构（保监会）(保护客户 的利益，且客户对这种商品难以理解，存在较为严重的信息不对称） 来监管寿险公司的市场行为和偿付能力。 二. 人寿保险因其缴费方式和对被保险人的生存给付(养老、教育、婚嫁 和购房等）而具有储蓄成份，寿险公司通常从不同角度用现金价值、 责任准备金和资产份额来刻划该储蓄成份。人寿保险十大基本特点积极进取创新改革人寿保险十大基本特点三. 人寿保险销售难度较大、承保要求较复杂 ，从而其销售和承保费用较高，也即其获 得费用较高，这样，在第一、第二保单年 度通常会产生新业务约束（负利润，也即 寿险公司每销售一张保单，相当于进行一 笔投资）；另外，获得费用的支出对人寿 保险未来的保费收入和利润具有重要意义 ，所以基于费用与收入配比的原则而将获 得费用进行递延和摊销。积极进取创新改革人寿保险十大基本特点通过责任准备金的提存和转回（收入的递延和实现）、费用的递延和 摊销可使人寿保险的利润在整个保险期限内稳步呈现。 w1、由于人寿保险业是保费收入在前，成本支出在后，与一般的企业 正好相反，所以其利润是基于对未来成本的估计（提取责任准备金） 而得到的，有很强的预计性； w2、责任准备金提转差对利润有较大的影响，而评估责任准备金所运 用的假设变动时，引起的责任准备金数额变动会立即体现在责任准备 金提转差中，使得利润在各会计期间缺乏可比性，需要进行特别的披 露。 w3、人寿保险业务往往经营周期很长，有的长达数十年，只要保单没 有到期，保险经营周期就没有结束，保险利润在整个经营周期里逐步 实现，由于评估责任准备金的谨慎性，保险利润的延时性就很突出。 w4、由于寿险公司经营的是风险，即使大数法则在起作用，风险的不 确定性仍然会使保险利润产生高低起伏。积极进取创新改革人寿保险十大基本特点w如果责任准备金的评估是法定评估，即较 为保守，在早期提存的额度较高，且获得 费用未进行递延，那么人寿保险的利润将 因未来保费收入中的利润加成和早期提存 较高的责任准备金而在后期实现。这样， 当基于法定评估来核算当期利润时，就必 须进行内含价值评估来辅助报告人寿保险 业务给股东带来的利益。积极进取创新改革四. 人寿保险与其它金融产品类似，销售即生 产，且是一种对客户未来利益的承诺。为 了保证该承诺能兑现，保监会要求寿险公 司不仅要基于对未来的净责任的估计而提 存各种责任准备金，而且要提取保险保障 基金，要针对可能出现的不利波动而具备 大于等于法定偿付能力额度的实际偿付能 力额度。人寿保险十大基本特点积极进取创新改革人寿保险十大基本特点五. 人寿保险具有储蓄成份，与储蓄成份相对 应资金在寿险公司沉淀时间较长，寿险公 司要加大资金运用力度，投资所产生的利 润相对于承保所带来的利润更大。 六. 人寿保险的承保一般要经过严格的核保， 所以人寿保险通常在第13保单年度会给 寿险公司带来较高的承保利润，正如选择 终极生命表所反映的那样。积极进取创新改革人寿保险十大基本特点七. 人寿保险是社会保障体系的重要组成部分 ，它对稳定社会，促进共济和消除忧患具 有重要意义，所以一般享有税收优惠，主 要是赠与遗产税减免和所得税延期缴纳（ 内生利息）。积极进取创新改革不延期积极进取创新改革人寿保险十大基本特点一般：tt1积极进取创新改革人寿保险十大基本特点所谓税延型个人养老保险，即指投保人在 税前列支保费，在领取保险金时再缴纳税 款。这是国际上通行的一种个人养老保险 税收优惠制度，可以大大鼓励个人购买养 老保险。例如，在实施了35年401K计划（ 雇主和雇员共同供款并享受税收优惠）的 美国，目前年金规模已逼近14万亿美元。积极进取创新改革人寿保险十大基本特点w 尽管细则尚未公布，但是许多业内人士猜测每月延税限额可能是 600元。税延型个人养老保险的具体情况可能如下：个人每月限额递 延100元的个人所得税，按照20的税率计算，相当于每人每月缴纳 500元600元的个人养老保险保险费而得到100元所得税的递延。例 如：A的工资为10000元，个税起征点为2000元，则应纳税工资为 8000元，假如税率为20，则A应纳税额为8000201600元。如 果A每月缴纳500元的个人养老保险保险费的话，则其应纳税工资变 为7500元，则相应当期所缴个人所得税为：7500201500元， 同时A所缴的500元个人养老保险保险费将进入个人账户进行管理， 待到A退休的时候，根据当时A的收入情况和当时的税率 以及税收起征点情况再进行确定需要缴多少的所得税。如 果当时收入低于了起征点，其不用再缴税（等于减免）， 如果高于起征点再按当时税率进行缴扣。 积极进取创新改革人寿保险十大基本特点八、人寿保险存在的经济基础是生命价值， 人寿保险可以将生命价值不确定的灭失转 化为确定的小额支出保险保障成本； 人寿保险是一种时间保险；人寿保险是一 种重要的不可或缺的个人财务规划的工具 。积极进取创新改革人寿保险十大基本特点九、人寿保险的战略经营就是平衡四方利益 关系：股东、公司（员工）、客户和销售 伙伴；人寿保险的销售就是和准客户去探 讨与死亡有关的财务问题，就是死亡教育 ，就是进行互助共济的教育，所以其销售 的难度较大，因此要把销售伙伴的利益放 在第一位。积极进取创新改革人寿保险十大基本特点十、人寿保险一般嵌入较多的选择权：退保 、保单贷款、自动更新、缴清、复效、展 期、可转换权益、自动垫缴和增加保额等 ，这些选择权为保单持有人提供了好处， 而持有人所获得的这些灵活性是以损失保 险人的利益为代价的，所以保险人在产品 定价和负债评估时要充分考虑到这些选择 权。积极进取创新改革谢 谢！