银行结算知识销售人员财务必备2朱家祥 中国注册会计师 管理咨询师银行结算 按区域分异地结算同城结算同城异地 通用型结算银行结算种类1、银行汇票 2、汇兑 3、托收承付 4、委托收款 5、信用证1、转帐支票 2、现金支票 3、银行本票1、银行承兑汇票 2、商业承兑汇票 3、信用卡一、银行汇票结算方式1、银行汇票的涵义银行汇票：由汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人办 理转帐结算或支取现金的票据。期限；一个月银行汇票一律记名 2、银行汇票的特点及适用范围： 使用方便，票到人到，兑付性强。单位、个体经济户和个人均可使 用 3、挂失程序银行汇票结算使用的凭证办理银行汇票结算使用两套凭证：一套为单位和个人委托银行签发汇票时 填写的汇票申请书；另一套为银行受理后为客户签发的银行汇票。汇票申请书一式三联组成，第一联存根，银行受理后盖章交付款人；第 二联为借方传票，凭以登记申请人的账户；第三联贷方传票，凭以登记 汇出汇款科目的账。若客户以现金千发现金银行汇票的，委托书（申请 书）一二联自行注销。申请请人收款人 账账号或住址账账号或住址 用途代理付款行 汇汇票金额额千百 十万千百十元角分银行汇票申请书（借方凭证）2第 号 申请日期 年 月 日银行汇票凭证由一式四联组成，第一联为汇出汇票卡片，汇款 解付后作为汇出汇款科目的借方传票；第二联银行汇票，第三 联汇款解讫通知，第四联多余款项收账通知。银行汇票结算程序付款单位 收款单位付款单位开户银行 收款单位开户银行 持汇票付款填写银行汇票申请书办 理汇票 取得银行汇票 交易结束划回余额 传递汇票 划转款项 填写进账单，送存银行 汇票 退回进账单回单二、银行本票结算方式1、银行本票的涵义银行本票：由申请人将款项交存银行，由银行签发给 其凭以办理转帐结算或支取现金的票据。2、期限；银行本票的提示付款期限最长不能超过2个 月。银行本票一律记名，可以背书转让，不予挂失（安全 性差）。 3、银行本票的特点及适用范围：见票即付，信誉高，支付功能强。单位、个体经济 户和个人在同城范围内的款项结算均可使用银行本票结算程序付款单位 收款单位付款单位开户银行 收款单位开户银行 持票向对方对算申请签发本票 签发本票 银行间清算 送存本票 通知收款或提现三、商业汇票结算方式1、商业汇票的涵义商业汇票：由收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人 承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。2、期限；承兑一律记名，可以背书转让，付款期限最长为6个月 。 3、商业汇票的类别：按承兑人不同可分为：（1）商业承兑汇票：由银行以外的付款人承兑的商 业汇票（2）银行承兑汇票：由银行承兑的商业汇票。 商业承兑汇票结算程序 签发商业汇票 表示承诺 汇票快到期时， 委托收款 传递凭证 通知付款 到期付款 划回款项 通知收款收款单位收款单位开户行付款单位付款单位开户行银行承兑汇票结算程序 发出商品，签发银行承兑汇票 将银行承兑汇票交收款人到期委托收款 同意签署承兑协 议 到期交付票款当即通知收款 当即提出清算，主动收敛 申请承兑 支付手续费收款单位付款单位收款单位开户行付款单位开户行补充1、为什么限制收取承兑汇票： （1）贴息费用； （2）资金安排，春节前可适当特批。 2、背书转让规定； 3、闲置资金购票套利。 4、贴现利息与贷款基准利率，不同贷款种类 利率区别四、支票结算方式1、支票的涵义银行支票：由出票人签发的，委托办理存款业务的银行或其他金 融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。期限；10天支票一律记名2、支票的特点及适用范围：企业不得签发空头支票，支票为即期票据，见票即付。单位或 个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用支票。3、支票的分类 支票可分为 现金支票转帐支票支票结算程序付款单位 收款单位付款单位开户银行 划拨款项 传递支票 用不退票表示付款 支票送银行入账 退回进账单回单收款单位开户银行 签发支票五、汇兑结算方式1、汇兑的涵义汇兑：指汇款人委托银行将款项汇给收款人的一种结算方式 。2、汇兑的特点及适用范围：手续简便、方式灵活便于汇款人主动付款，收付双方不需要事先 订立合同。单位或个人在同城或异地之间的清理结算尾款、交易 旧欠、自提自运的商品交易以及汇给个人的差旅费或采购资金等 的结算。3、汇兑分类汇兑可分为 信汇电汇汇兑结算程序付款单位 收款单位 委托付款 通知收款收款单位开户银行 划拨款项 付款单位开户银行补充1、银行间当天票据交换时间在下午4时前； 2、快汇与普通汇款办理与银行内部审核程序六、委托收款结算方式1、委托收款的涵义委托收款：收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。期限；3天3、委托收款可分为 邮寄划回电报划回4、委托收款结算程序：付款单位开户银行收款单位 付款单位 委托付款 通知付款 传递凭证收款单位开户银行 通知收款 付款 划转款项委托收款结算程序七、异地托收承付结算根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项 ，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。期限；验单付款承付期为3天，验货付款承付期为10天。托收承付结算每笔金额起点为10000元。 2、异地托收承付结算的适用范围： （1）收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经 营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。（2）必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项 。 3、异地托收承付结算的分类异地托收承付结算可分为邮寄划回电报划回托收承付结算正常情况的处理 托收承付正常情况包括托收，承付，划款，收帐四个阶段。1.收款人开户行办理托收的处理。2.付款人开户行办理承付的处理 。3.付款人开户行办理划款的处理。异地托收承付结算程序收款单位 付款单位 通知付款付款单位开户银行 划拨款项收款单位开户银行 通知收款 承付货款传递“托收”凭证 按合同发出商品 向银行办理托收 银行受理退回回单八、信用卡结算方式1、信用卡结算的涵义信用卡结算：商业银行向个人和单位发行的凭以向特约单位购物、消 费和向银行存取现金，具有消费信用的特制载体卡片。信用卡透支期限；60天信用卡仅限于持卡人使用，可挂失。2、信用卡结算的特点及适用范围：凡在中国境内金融结构开立基本账户的单位可申请单位卡， 可用于10万元以下的商品交易、劳务供应款项的结算。九、信用证结算方式1、信用证结算的涵义信用证结算：开证银行依照申请人的申请开出的，凭符合信用证条 款的单据支付的付款承诺。2、信用证结算的特点及适用范围：特点：开证银行负第一性付款责任；信用证业务只处理单据，是 一种单据买卖。适用范围：适用于国际、国内企业之间商品交易的结算。只限于 转帐结算，不得支取现金。补充1、信用证有效防止诈骗货款； 2、同承兑汇票区别是见单据付款； 3、关注外汇走势，利用信用证赚取外汇价差 ； 4、国内信用证将逐步推广