2017年2月17日1金税三期+国地税融合下 企业所得税汇算清缴操作疑难化解与 涉税风险管控济 南前言一：整；资源整合! 你能整合多少资源，多少渠 道，你将来就会得到多少财 富！ 二：借；造船过河不如借船 过河。 趋势，无法阻挡； 抉择，要有智慧！三：学；今天的企业家， 赢在学习，胜在改变！古人云:富不学富不长，穷 不学穷不尽！四：变；要想改变口袋， 先要改变脑袋！2未来十年拼什么?四个字：整借学变主讲内容第一部分：金税三期全面上线严征管模式下的企业涉税 环境剖析第二部分：2016年税收新政对纳税产生的影响及风险应 对第三部分：营改增对企业汇算清缴的影响及企业汇缴中 的风险应对策略第四部分：企业所得税预缴与汇缴的协同第五部分：企业所得税汇算清缴收入操作疑难化解与涉 税风险管控3金税三期总体架构金税三期工程总体概述金税三期工程创新点四类系统一个平台金税三期统一全国征管数据 标准、口径运用先进税收管理理念 和信息技术做好总体规划实现全国征管数据 大集中统一征管规范 和纳服规范统一国地税征管应用 系统版本建立统一的网络 发票系统金税三期六大创新点金税三期六大创新点金税三期上线形成的征管新变化简单来说，金三就是个税务系统，与之前系统最大的区别在于：它出生在“互联网+”的时代，带有“大数据”、“云计算”等神乎其神的功能。搞得这么厉害为哪般？官方说法里有一句，王新读后印象深刻：“对提高纳税人的遵从度和满意度具有极其重要的意义！”满意度就不用说了，“我已使出洪荒之力了，觉得它就是个垃圾”遵从度！遵从度才是重点。6金税三期上线形成的征管新变化大数据+云计算中国做大数据、云计算最牛逼的是哪家公司？看看淘宝每天的 “猜你喜欢”就知道了“金税三期”的云平台数据管理是由阿里云做的。有没有发现，虽然你是用纳税人识别号登录的，但进了系统之 后，显示的都是“统一社会信用代码”？这就是企业的“身份证号”呀，同一个号码下的所有数据都会 进行整合和计算。不仅如此，系统抽取了纳税人信息之后，同一法人相关性、同 一地址相关性，都在核查范围内。7金税三期上线形成的征管新变化金三“监控器”说金三是个监控器一点不为过。因为当开票信息纳入分析平台，国税局就可以对企业的进销环 节以及库存进行监控。票已经开出去了，怎么进项一直没有？商品品目由不是由商品编码控制吗？以后如果再来个“单位编 码”来控制数量呢？分分钟计算出你的销售额、库存额、商品增值 额国税局还知道你买过多少房，买过几辆车（固定资产发票）， 多少是加油的、多少是办公的、多少是差旅的，多少是请客的（费 用发票）8金税三期上线形成的征管新变化金三“监控器”然后人家还可以同行业进行对比，分析差异，然后就把你揪出 来了。像以前一样多做几个人的工资列支出？不知道五证合一了吗？ 社保你交了几个人的？想要长期零申报？你得保证本期数据与累计数据均为0才可以 哦9金税三期上线形成的征管新变化比对和追踪一旦发现你进销背离，或是地址、电话等税务登记信息联系不上 ，马上就停止你的开票功能！以后搬家、换手机号，记得第一个通知税局麻麻，要不然动不动 就发布公告找你，实在不行就上央视新闻找，直到限制你的出入境、停 了你的信用卡这还不是最狠的，人家和工商系统联手，一副珠联璧 合、一统江湖的气势。你之前一直从深圳进货，突然某个月从东北进了一大批货物；你 之前一直买服装批发的，突然开了一大笔钢材发票；你开票的数额要么 一连几个月没有，要么短时间大量开出这些异常都是风险。金三有个“风险管理系统”专门“找茬”， 分析同行数据，一有“不规律”的波动，都会被列入重点分析。然后就 等着税局上午请你喝茶，工商局下午约你喝咖啡吧10金税三期上线形成的征管新变化金三“监控器”总局“金税三期”风控系统对开票企业开票情况、受票企业进 项抵扣情况进行自动筛查，能够比对贸易公司“进项品名”与“销 项品名”是否一致，开票与抵扣是否正常，与企业实际生产经营能 力是否配比，开票金额增长是否异常，金额波动是否异常，等等。 发现异常，就下发“黑名单”通知当地税局检查、核实。 千万不要 相信“开票公司”讲的“发票认证通过抵扣了就没有问 题”的鬼话 ，那些专门卖票的企业，开票不可能正常，他们向你开票，也向其 他人开票，他们靠“开票量”赚钱，他们迟早都会被税务稽查系统 筛查出来，被税务机关盯上。另外，开票公司的抵扣链条一旦出现 问题，他们会立马“卷款走人”，当月开具的发票就不申报，必然 东窗事发，所有买过他的发票的企业都会 “带出来了”。最终，买 票企业往往是“赔了夫人又折兵”。11金税三期上线形成的征管新变化风险提醒：再次提醒各位，从现在起，不再接受虚开的增值税发 票（买票）抵扣 ，宁可增值税税负高点，也不能去买进项 抵扣。 不接受虚开的增值税发票，关键在企业负责人，但 风险控制与防范的“窗口”需要前移，要设置在采购环 节。签订采购合同时就需要审核供货商的增值税开票资质 ，在采购合同中明确供应商增值税发票的法律与风险责任 ，仅仅靠财务部门是无法控制风险的。12亲们，别说我没告诉你！亲们，别说我没告诉你！蓝廋、香菇蓝廋、香菇金税三期上线形成的征管新变化防范与应对这时候，就该财税服务公司闪亮登场了！如果你是中小企业，不要因为不懂财税知识而忽视，一定要找代 账公司帮忙处理。如果是不断发展的大公司，就算自己有财会人员，也一定要请专 业的财税顾问，他们可以帮您定期分析风险，提供合规的避税建议，注 意，合规真的很重要！在一切以真实数据为基础的系统之上，想当然的“做账报税”已 是自取灭亡。13发发票的未来变变得有哪些不同？不知道你就out了“形象地说，有了新系统以后，税务机关能够自动生成 企业的账本相关信息通过电子底账库，都可以被税务局 掌握。新系统将成为虚假发票的杀手锏。” 国家税务总局货物与劳务税司负责人票面全要素采集、实时上传监控、增值税纳税人全覆盖 新系统最重要的变化几乎都剑指一点如何有效解决 增值税发票虚开问题。14发票管理新系统对纳税人的影响票面全要素采集 如何有效治理虚开发票？他拿出一张增值税专用发票，“比如 ，不同于原来的系统只能采集七方面要素，新系统是全要素采集， 包括了汉字名称，这对打击虚开增值税发票的作用很大。” “此举很大程度上可以避免不法分子通过篡改商品名称，开 阴阳票等方式虚开增值税发票。”上海市国税局、地税局货物和 劳务税处处长钟剑伟解释说。 由于能够采集到票面上的汉字名称，税务机关可以通过电子底 账库中的中文产品目录将企业开票的商品名称与企业的经营范围进 行关联度分析，“如果两者对不上，那就可能存在问题”。 与全要素采集在事前对虚开增值税发票的防范不同，实时上传 和监控则是在事中对虚开增值税发票进行防控。15发票管理新系统对纳税人的影响实时上传监控 在新系统中，纳税人在线的情况下，通过新系统开具发票后， 发票明细数据将自动上传给税务机关，供其实时跟踪比对。虽然离 线情况下也能开票，却有开票时限和开票总金额的限制。一旦超出 这个限额，出现异常，系统将立即停止他的开票功能。 正是在上海的此次试点过程中，新系统充分显示威力，让税务 机关及时发现了一家虚开发票的企业。 这家位于浦东新区的企业，今年2月5日升级完成增值税发票新 系统。3月7日，企业办理了法人变更，注册资金为100万元。3月11 日，虚开了第一张增值税发票。3月23日，这家企业的风控信息就被 推送到管辖的浦东新区税务局第37税务所。这种情况，他们原来最 早也要1个月才能知道。16发票管理新系统对纳税人的影响网上申请开红字发票是最棒的 原来，企业在生产经营中，由于各种原因经常会遇到开具红字专用发票（发生销货退回、开票有误等情形，但不符合作废条件，或者发生销售折让而开具的增值税专用发票）的情况。而过去，为了防止不法分子虚开增值税发票，企业申请开具红字专用发票需要携带很多资料专门到办税服务厅申请，流程复杂，且耗时很长。 此次推行增值税发票管理新系统后，企业只需在开票系统中填开并上传一张“红字发票信息单”，税务机关自动核实后，就可开具红字专用发票。17发票管理新系统对纳税人的影响覆盖面广功能人性化 新系统实现了“两个新系统”的功能（即覆盖增值税所有票种，覆盖全部增值税纳税人），让需要同时开具增值税专用发票和普通发票的企业，实现了一台税控系统轻松打印多种增值税发票的愿望。特别对小规模纳税人来说，升级为一般纳税人后，也无需再为更换系统和硬件设备、重新学习而犯愁。 从软件上说，新系统的设置更加人性化。比如，有时候一些企业一次要开出很多张增值税发票。新系统软件中的复制功能，能很好地提高开票的准确率和效率。”18发票管理新系统对纳税人的影响19国地税深度融合产生的税收新问题发挥国税、地税各自优势，推动服务深度融合、执 法适度整合、信息高度聚合，国家税务总局 关于印发国家税务局 地方税务局联合稽查工作办法（试行）的通知 税总发201684号 20联合稽查背景下的企业风险应对怎样应对国地税联合稽查怎样应对国地税联合稽查? ? 谁能告诉我？谁能告诉我？212016年税务总局持续“双打”给企 业纳税环境带来的升级管控 今年4月，国家税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行 四部委联合发文，就进一步加大打击骗取出口退税和虚开增值税专 用发票违法犯罪活动作出重要部署。（打击虚开和骗税专项行动， 简称“双打”）“双打”工作中要充分体现“预”、“严”、“新 ”三个字，做好检查预案，严格执法程序。税务总局曝光6起骗取出口退税案件 复旦复华2.66亿元税务罚单 高悬 经营存不确定性税总局2016年持续“双打”给企业 纳税环境带来的升级管控近期全国税务机关开展的打击虚开增值税发票、虚假海关缴款 书 等抵扣凭证，打击骗取出口退税的“双打”运动，力度空前，成果显 著。以制造业为主的东莞，成为“虚开增值税发票”危害的重灾区，数 千家企业，特别是大量中小企业“进项发票”都出了问题。 总局税务稽 查系统这次核查的还只是2014-2016年度的发票，还没有向以前年度追 查。 22“双打”严严稽查环查环 境下，企业业怎样样控制风险风险 ？税总局2016年持续“双打”给企业 纳税环境带来的升级管控出了问题，最轻的处罚是企业将“问题发票”对应的进项税 金转出，补缴该笔增值税及滞纳金；如果被认定为“恶意取得虚 开发票”，还要处以0.5-5倍罚款；金额特别大的，将移交司法机 关处以刑罚。 进项发票风险问题，我们长期地提醒客户注意，但 效果有限。 再次提醒：千万不能再接受虚开的增值税发票（买票 ）抵扣，也不能虚开增值税发票（卖票）赚钱。 23团团伙团队团队主讲内容第一部分：金税三期全面上线严征管模式下的企业涉税 环境剖析第二部分：2016年税收新政对纳税产生的影响及风险应 对第三部分：营改增对企业汇算清缴的影响及企业汇缴中 的风险应对策略第四部分：企业所得税预缴与汇缴的协同第五部分：企业所得税汇算清缴收入操作疑难化解与涉 税风险管控248月1日后开具红字增值税专用发票的 新政策解析 开具红字专用发票的规定是什么？增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称专用发票）后，发 生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或 者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方 法处理：（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称新系统）中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表（以下简称信息表），在填开信息表时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依信息表 所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用 发票后，与信息表一并作为记账凭证。专用发票未用于申报抵扣、发 票联或抵扣联无法退回的，购买方填开信息表时应填写相对应的蓝字 专用发票信息。258月1日后开具红字增值税专用发票的 新政策解析开具红字专用发票的规定是什么？销