本外币系统整合培训班培训讲义中国农业银行浙江省分行俞英 2005年8月我行将于9月23日进行本外币整合的数据上收工 作，这次本外币整合实现了本外币业务统一的会计核 算,账务组织和业务处理得更加规范，与现行生产上 国际业务操作有较大区别，尤其是外汇会计的操作变 化较大。 此处主要描述行部、柜员、汇率、利率等公共信 息和会计业务，包括外汇贷款及相关融资业务、外币 单位定期存款、外币通知存款、重要空白凭证管理、 外汇会计总体介绍等内容，其他业务的调整不在此描 述。第一部分 概述（一）公共信息和风险控制与管理1、行号和柜员。按照ABIS的清算关系确定BIBS行号与ABIS行号对应 关系，BIBS行号用于国际业务处理，ABIS行号用于记账，各级行国际 部的ABIS行号使用国际业务部在FARS的ABIS系统行号作为上收后ABIS 行号，挂靠在本级行清算中心行号下，作为本级行清算中心下级的部门 进入ABIS。国际业务部所有柜员由各分行根据ABIS柜员号编码规则，分配ABIS 柜员号，由ABIS九级主管在ABIS公共子系统建立柜员，然后，由BIBS 授权员进行角色设置赋权后，建立的柜员在BIBS系统才能操作指定业务 ，BIBS系统的操作柜员在ABIS系统中必须作为机器柜员存在，只能操 作bibs系统，外汇会计人员如需操作abis系统，需分配abis柜员号，即外 汇会计人员可能存在abis、bibs两个柜员号。九级主管建立国际业务部 柜员必须根据该柜员的业务范围设置其应用掩码。2、币种、科目、利率和汇率。Abis币种、科目和利率使用 ABIS统一的中心静态数据表货币表、科目表和利率表。ABIS系 统的挂牌汇率表数据每日由总行运行中心维护，bibs系统的挂 牌汇率同整合前一样，由省行每日在win端读入。辖内平盘汇率 每日由省行在win端生成后，上传abis系统，以保证两个系统辖 内平盘汇率的一致。3、会计类报表由ABIS系统日终生成，在ABIS系统打印， 取消BIBS系统WIN端会计类报表的打印功能，资金头寸表在 ABIS生成在BIBS系统打印，结算类业务等其他报表仍从BIBS 系统中产生、打印。4、签到和签退。BIBS系统仍进行日初处理，开始一天的业 务，但进入ABIS系统操作必须用主管授权先签到，行部第一个 柜员进行签到时需要主管授权方可进入系统（主管通过“授权签 到”进入系统为第一个签到的柜员进行授权），第一个柜员签到 成功后同时实现行部签到功能；而系统的签退操作必须遵循 ABIS的控制机制，BIBS系统进行轧帐、日终处理完毕后才能进 行ABIS系统的行所签退。5、客户管理模式的调整。原BIBS的客户管理模式为每一行部客户信息 是独立的，相同客户可在多个行部建立客户信息档案；新BIBS的客户管理 模式为每行客户号唯一，且可全体行部共享。系统切换时，系统自动判断 BIBS系统客户在ABIS系统是否建立客户档案，如果未建，则系统自动新增.（二）会计业务在账务上，实现两个系统本外币业务的统一，不再保留 BIBS系统的会计账务，由ABIS统一核算本外币账务，使用 统一的科目体系、账务组织，形成一本总账，实现真正意义 上的大会计。将BIBS分户账分别转入ABIS系统的AI(内核核 算)、CM（现金管理）、CAS（贷款）、PDS（定期存款） 、CT（表外）子系统，账号重新分配，按ABIS账号规则产 生17位账号，总账统一在AI子系统处理，实现账务的统一。 BIBS只登记交易发生明细，用于日终后与主机的流水明细进 行账务钩对。国际业务会计人员可以直接使用ABIS终端操作AI（内部 核算）、CM（现金管理）、CT（表外和现金）、CAS（贷 款）、PDS（单折定期）子系统业务。 1、账号分户账账号的格式统一为“BBBBCCJJSSSSSSD”，以适应ABIS系统的账 号格式要求，账号中不含有科目号，加上帐号前省份代码19，一共17位。 系统切换时，生成新旧账号对照表。 2、账户管理整合后的BIBS系统WIN端公共信息模块提供内部、存款、表外账户的开 立、修改、查询等功能，同时会计人员也可以在ABIS系统的AI、CM、CT 子系统开立账户，然后在BIBS系统增加账户性质。贷款、定期存款、通知 存款账户必须分别在ABIS的CAS、PDS子系统中开立，并在ABIS处理相关 业务。 3、日初和日终控制系统整合后，BIBS的日初以ABIS运行中心开放日间联机交易为前提，同 时BIBS系统会计信息模块进行国际业务日初后，国际业务用户才能处理本 日业务。国际业务本日业务完成后，需要在BIBS系统会计信息模块进行国 际业务日终，系统进行标记，所有国际业务柜员不能再进行业务处理。 ABIS日终批量在行所平账后由ABIS运行中心关闭日间联机后进行，BIBS原 在批量处理的日终、月终、年终决算以及存贷款结息、利息计提统一由 ABIS相关处理程序与本币业务一并处理。BIBS系统取消系统日终批量处理 。 4、年终决算国际业务部会计人员使用ABIS系统的交易进行年终决算，本外币年终决算 采用统一程序进行控制，利用ABIS系统年终决算处理子系统联机交易进行年终 账项的调整，由系统自动完成损益结转、产生年终决算报表等工作。 5、资金清算系统整合后，国际业务系统日间采用abis通存通兑机制实时逐级逐笔处理上 下级往来帐务，日终由abis系统采用逐级滚动、汇总轧差记账的批处理方式， 进行资金清算。 6、会计报表本外币业务会计报表由ABIS系统日终批量生成，提供本部及汇总的原币和折 算汇总的业务状况表、损益表。 7、ABIS国际业务账务处理正确性的保证 由系统自动提供联机勾对与批量对账相结合的方式消除两个系统的不一致。 8、BIBS系统必要的账务数据查询问题由于账务整合后BIBS没有会计账务，BIBS与账户余额有关的非记账类交易 （主要是查询、统计、打印报表类的交易）的数据来源主要有以下两方面。一 是对于可以由ABIS夜间批量生成的报表交ABIS的AI子系统生成，在第二天下 载打印。二是对于时间性要求较强的实时查询/统计交易，先通过ABIS联机交 易从9000取出账户余额，更新BIBS本地数据库，然后按照原有的交易流程， 从BIBS本地数据库产生所需要的查询/统计数据 9、所有存贷款、往来账户的计息处理在AIBS系统中完成。 10、业务编码 BIBS所处理的业务其业务编码不变，在ABIS操作的国际业务其 编码遵循ABIS的规则，由ABIS分配日志号，本外币业务的记账 凭证统一按ABIS记账凭证序号规则编列。 11、会计凭证 在ABIS完成的业务，会计凭证使用、打印遵循ABIS的规定，即 联机交易成功后实时打印交易清单。在BIBS完成结算、资金等 业务，会计凭证外汇会计集中批量打印，为复式凭证。 第二部分 ABIS系统的概论和相 关子系统的介绍（一）主要概念 操作管理体系统1、中心中心是ABIS运行的管理机构，分为运行中心和清算中心。运行中心的主 要职能有：管理和控制网络内全部机构的运行；维护网络上的全部设备等 。清算中心作为ABIS一个特殊的营业机构（营业行号为9999），是整个 ABIS中心范围资金清算的最高级别清算行。 为区别同一中心下不同的省市，ABIS为各省市确定了2位的省市代号浙江为 （19）。2、行行即ABIS的营业核算机构。行是ABIS运行的基本单位，也是设置独立账 务的机构，包括对外办理银行各类柜面业务的储蓄所、分理处、营业部、 国际部、信用卡部等，也包括如会计科（处）、经营核算部、后台中心（ 清算中心）等银行内部的核算管理部门。省市代号连同4位数的营业行号是行在一个中心所辖范围内的唯一标识， 作为特殊的营业机构。各行的营业行号由二级分行根据省分行统一分配的 营业行号分配规则和区间进行编排。（例省行清算中心为9999行，省行国 际业务部为9993行等。） 3、部门（柜组）在ABIS的营业机构内，可按照业务分工和内部控制的要求，设置一个或 多个部门，如面向客户的存、贷款业务部，不直接面向客户的联行业务部等 ，这里的部门也就是通常所说的柜组。各部门都有规定的业务范围，且只能 在规定的业务范围内办理业务。部门不是核算单位，不设账务。2位数的部 门号是部门在营业机构内的唯一标识。（目前生产上不再分设） 4、柜员 ABIS柜员包括一般柜员（柜台柜员）和系统柜员（机器柜员）两类。而一 般柜员分为三类，即主管、主管兼柜员和普通柜员。BIBS系统的操作柜员 在ABIS系统中作为系统柜员（机器柜员）存在。 主管和主管兼柜员按其授权权限大小可以分成四级，从低到高顺序为一、二 、三、九级。 柜员身份识别 A、采用IC卡和密码双重控制； B、柜员密码由4位升至6位； C、柜员签到或授权时，密码三次输入不对，系统将自动锁卡，需进行密码 重置后方能再次使用。 D、柜员密码需按月更换，未按月更换的不能登录系统5、过渡账户及其核算为了实现面向操作和柜员制的设计思想，ABIS引入了过渡核算的概念，ABIS 的过渡账户分为两类：一类是临时过渡账户，一类是汇总过渡账户。（1）临时过渡账户临时过渡账户是ABIS对于跨应用或跨柜员操作的业务，为了保证账务系统的 实时平衡，分清一项业务不同环节上柜员的责任而设置的账户。作为临时过渡的 性质，临时过渡账户在柜员日终签退下班前其余额必须为零。ABIS的临时过渡 账户分别为91过渡账户和92过渡账户，为控制安全，临时过渡账户的余额总在贷 方，即临时过渡账户先有贷方发生，才有借方发生。91过渡账户采用总额核销方 式核销，92过渡账户采用了逐笔核销方式核销。A、91过渡账户91过渡账户又称为柜员自身过渡账户或柜员平账器。它是由主管通过建立柜员 平账器交易按币种为柜员建立的。91过渡账户的作用主要有二个：第一、当一笔业务产生的会计分录属复杂的会 计分录（一借多贷、多借一贷或多借多贷），且借、贷方账户同属一个子系统， 并由同一个柜员进行处理时，通过91过渡账户将该笔业务分解为多笔一借一贷（ 借：账户，贷：91或借：91，贷：账户）的交易；第二、当一笔业务的会 计分录属简单的会计分录（一借一贷），但借、贷方账户分属不同的子系统且属 同一个柜员操作时，通过91过渡账户将该笔业务分解为两笔一借一贷（借：XX 子系统的账户 贷：91和借：91贷：YY子系统的账户）的交易。例：CAS系统采 取2406（转帐放款贷记过渡）方式，还应在CM现金管理系统操作2583（借记过 渡）完成整个交易。分录： CAS系统： 借：相关贷款科目（如725）贷：91 CM系统：借：91贷：贷款专户（801）B、92过渡账户92过渡账户又称为跨柜员过渡账户，它是由系统自动建立的，它的作用 主要是：当一笔业务的借、贷方账户分属不同的子系统且分别由不同的柜员 管理操作时，系统将这笔业务分解成多笔一借一贷（借：账户 贷：92或 借：92 贷：账户）的交易，由不同的柜员在各自的业务范围内进行处理 。（2）汇总过渡账户 汇总过渡账户又称为94过渡账户，适用于多次发生而只需汇总记一笔明细 账的业务。如代收付业务，现金业务，通存通兑往（来），外汇买卖，利息 支付等。94账户余额日终批处理汇总后，系统自动记入94账号对应的账户 。 汇总过渡账户分为内部过渡账户和外部过渡账户。内部过渡账户对应专用账 户，外部过渡账户用于代理业务，日终批量汇总记入收款或付款的实际账户 中。6、柜员现金箱系统中用于记录办理现金业务的柜员保管的现金总数，控制柜员办理现 金交易时对现金实物收付的现金保管箱，简称为柜员现金箱（逻辑上的， 与物理上的现金箱对应）。7、柜员凭证箱ABIS为每个柜员自动建立了用于记录其保管的重要空白凭证数量、并控 制柜员按凭证号从小到大的顺序使用凭证的凭证保管箱，简称柜员凭证箱 （逻辑上的，与物理上的凭证箱对应）。ABIS按凭证种类和起止号码对柜员凭证箱的凭证数量进行管理，如果柜 员出售、使用或作废重要空白凭证，柜员凭证箱的凭证就会相应减少，系 统日终批处理时自动做重要空白凭证表外付出的账务处