税收筹划税收筹划第二章 税收筹划必备的税法知识 教学目标：掌握进行税收筹划必须具备和掌握的各项税收法律知识 教学重点：纳税人违反税收法律法规规定必须承担的税收法律责任、 税务登记的有关规定、发票管理的有关规定、纳税申报的有关规定、税 务行政复议的有关规定、税务行政诉讼的有关规定和税务行政赔偿的有 关规定等内容。 教学难点：税收法制、纳税人权利与义务 教学手段: 多媒体电教 课时安排： 课时TAX PLANINGTAX PLANING税收筹划税收筹划第一节 税收法律责任一、税收征管法规定的法律责任二、违反税务管理行为的处罚三、偷税行为及处罚四、抗税行为及处罚五、骗税行为及处罚六、欠税行为及处罚七、行贿行为及处罚TAX PLANINGTAX PLANING税收筹划税收筹划第二节 税务登记有关法律规定 税务登记是指纳税人为依法履行纳税义务就有关纳税事项依法 向税务机关办理登记的一种法定手续，它是整个税收征收管 理的首要环节。纳税人必须按照税法规定的期限办理开业税 务登记、变更税务登记或注销税务登记。、开业税务登记二、变更税务登记三、注销税务登记TAX PLANINGTAX PLANING税收筹划税收筹划第三节 发票管理的有关法律规定发票是指一切单位和个人在购销商品、提供劳务或接受劳务服务以及从事 其他经营活动，所提供给对方的收付款的书面证明，是财务收支的法定 凭证，是会计核算的原始依据，也是税务检查的重要依据。一、发票的种类与使用范围 二、增值税专用发票 三、普通发票 四、发票领购的适用范围 五、统印发票购领方式 六、发票开具的要求 七、发票的作废 八、发票的取得TAX PLANINGTAX PLANING税收筹划税收筹划第四节 纳税申报一、纳税申报的概念 二、纳税申报方式 三、纳税申报的要求 四、税款征收方式 现行税法对税款征收方式规定为：查账征收、查定征收、查验 征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托征收等7 种方式。 TAX PLANINGTAX PLANING税收筹划税收筹划第五节 税务行政复议税务行政复议指纳税人对税务机关及其工作人员的具体行政 行为不服，向上一级税务机关提出申诉，请求予以纠正；上 一级税务机关根据纳税人的申请，对引起争议的具体税务行 政行为进行审议，并做出复议决定的一种税收补救制度。 一、税务行政复议的特点和作用 二、税务行政复议的范围 三、税务行政复议的参加人 四、税务行政复议的管辖 五、税务行政复议审理的基本规程 税务行政复议审理是税务行政机关针对税收争议问题根据税收 法律、法规的规定，进行审查并作出处理决定的过程。它由 申请、受理、审理、复议决定和送达等环节构成。TAX PLANINGTAX PLANING税收筹划税收筹划第六节 税务行政诉讼税务行政诉讼是行政诉讼的一部分。指公民、法人和其他组织认为税务机 关的具体行政行为违法或不当，侵害了其合法权益，请求人民法院对税 务机关的具体行政行为的合法性和适当性进行审查裁决的起诉活动。 一、税务行政诉讼的提起 二、税务行政诉讼的受理 三、人民法院开庭审理的程序开庭审理一般有以下几个程序：（1）宣布开庭；（2）法庭调查；（3 ）法庭辩论；（4）合议庭评议；（5）判决。 四、纳税人如何上诉 五、法院判决和裁定的执行 六、其他有关规定 TAX PLANINGTAX PLANING税收筹划税收筹划第七节 税务行政赔偿一、税务行政赔偿的特征税务行政赔偿是指因税务机关行政行为违法或不当给管理相 对人的合法权益造成伤害，由行政机关承担以赔偿为形式的 法律责任。 二、请求税务行政赔偿的程序 （一）向行政机关提出损害赔偿的请求 （二）行政损害赔偿诉讼 （三）税务行政赔偿的构成要素TAX PLANINGTAX PLANING税收筹划税收筹划第八节 纳税人的权利与义务根据税收征管法规定，纳税人享有下列权利和应当履行义 务：一、纳税人的权利二、纳税人的义务TAX PLANINGTAX PLANING税收筹划税收筹划一、纳税人的权利1、知悉权 2、要求保密 3、申请减税权 4、申请免税权 5、申请退税权 6、陈述、申辩权 7、复议和诉讼权 8、请求国家赔偿权 9、控告、检举权 10、请求回避权 11、举报权 12、申请延期申报权 13、取得代扣、代收手续费权 14、申请延期缴纳税款权 15、索取完税凭证权 16、索取收据或清单权 17、拒绝检查权 18、委托税务代理权TAX PLANINGTAX PLANING税收筹划税收筹划二、纳税人的义务1、按时缴纳或解缴税款的义务 2、代扣、代收税款的义务 3、依法办理税务登记的义务 4、按照规定使用税务登记证件的义务 5、依法设置帐簿、进行核算并保管帐簿和有关资料的义务 6、财务会计制度或办法、会计核算软件备案的义务 7、按规定开具、使用、取得发票的义务 8、按照规定安装、使用税控装置的义务 9、办理纳税申报和报送纳税资料的义务 10、延期申报必须预缴税款的义务 11、不得拒绝扣缴义务人代扣、代收税款的义务 12、依法计价核算与关联企业之间的业务往来的义务 13、结清税款或提供担保的义务 14、欠税人应当向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务 15、继续纳税和承担连带责任的义务16、向税务机关提供税务信息的义务 17、接受税务检查的义务 18、发生纳税争议先缴纳税款或提供担保的义务TAX PLANINGTAX PLANING税收筹划税收筹划一、练习1、 税收征管法规定，纳税人享有下列权利和应当履行义 务 2、纳税人违反税收法律法规规定必须承担的税收法律责任3、税务登记的有关规定 4、发票管理的有关规定 5、纳税申报的有关规定 6、税务行政复议的有关规定 7、税务行政诉讼的有关规定和税务行政赔偿的有关规定TAX PLANINGTAX PLANING