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上海立信长江会计师事务所有限公司 审核员: 程捷 日期: 引号: 计期间: 核员: 刘佳 日期: 次:一、审计目标:二、审计程序:序号 索引号1 2222222222附注三、调整事项说明及调整分录: (注:分录请写到二级科目,并注明底稿索引;如篇幅不够,请另加页附后)见四、余额:期初余额 期末余额上年审定数(或未审数) 本期审定数 未审数 本期审定数五、审计结论:1、 本科目经审计后无调整事项,余额可以确认:2、 本科目经审计调整后,审定数可以确认: 3、 因 原因,本科目余额不能确认:核对应付票据备查簿记录是否与票据购买记录一致盘点库存未签发的应付票据是否与票据购买记录一致执行执行检查逾期未付票据的原因检查非记帐本位币折合记帐本位币采用的折算汇率,折算差额是否按规定进行会计处理取得公司董事长、总经理、财务总监、财务经理、票据保管人员对票据资料提供的完整性的声明验明应付票据的披露是否恰当取得银行承兑汇票保证金支付要求的合同,核对应付银行承兑汇票余额与其他货币资金存出保证金是否相符 执行不适用执行执行内 容编制或获取应付票据明细表,核对与总帐、报表的余额是否相符复核应付票据明细表,加计数是否准确,与明细帐核对是否相符检查应付票据备查簿,抽查若干债务的相关合同、发票、货物验收单等原始凭证,确定交易事项的真实性请客户协助在明细表上标明期后已付款的应付票据,检查支付凭证;必要时向票据持有人函证,确定应付票据的余额是否正确了解是否存在为应付票据提供质押或抵押的情况,如有,应取证相关合同并作出记录复核票据利息是否足额计提,其会计处理是否正确 不适用执行执行情况说明执行执行执行5,500,确定应付票据的发生及偿还记录是否完整;确定应付票据的余额是否正确;确定应付票据的披露是否充分。5,500,750,950,21被审计单位: 次:索 引审前金额 审定金额一 报表数 3,750,950,账数 3,750,950,250,250,2业承兑汇票 1,500,700,2细账、总账、报表数核对一致。审核员:程捷 日期:2006年2月3日 复核员:刘佳 日期:2006年2月9日应付票据分类汇总表截止 2005年 12月 31日应付票据索引号:公司 页 次:票据 票据 约定 票面 函证信 调整种类 号码 利率 物品名称 金额 金额 索引号 借 贷 索引2005/8/2 银行承兑 000000008 货款 上海源源贸易有限公司 2006/2/1 无 500, 500, 2005/10/16 银行承兑 000000009 货款 山东天同纺织机械制造有限公司 2006/4/15 无 450, 450, 2005/11/3 银行承兑 000000010 货款 常州纺织机械有限公司 2006/5/2 无 700, 700, 2005/12/2 银行承兑 000000011 货款 上海天一机械有限公司 2006/6/1 无 600, 600, 小计 2,250, - - 2,250, 2005/11/19 商业承兑 000001006 货款 常州纺织机械有限公司 2005/12/18 无 700, 700, 本页说明:3 - 2005/12/29 商业承兑 000001009 货款 上海天一机械有限公司 2006/6/28 无 800, 800, 2005/12/25 商业承兑 000001007 货款 上海源源贸易有限公司 2006/6/24 无 00, 00, 小计 1,500, 700, 900, 1,700, 合计 3,750, 700, 900, 3,950, 审计说明: 1、明细合计与总帐、报表数一致2006年2月8日已查见客户收到票据的声明。审计意见:调整应付票据至应付账款借:应付票据 700,付账款 700,捷 日期:2006年2月3日 复核员:刘佳 日期:2006年2月9日抵押情况 T/F 调整数 审定金额2、经函证,山东天同纺织机械制造有限公司回函(索引号曾收到过#000000009号银行承兑汇票,经了解,系采购人员尚未交付客户。审计人员已查见票据原件并要求公司尽快交付客户。3、#000001006票据系1个月的短期票据,到期后由于公司账户无资金,已和客户协商后(无书面资料)对方退回票据,不要求承兑。审计人员在采购部张三处查见票据原件并已要求张三将票据归还财务,财务收到后已于2月7日注明“作废”字样。应付票据余额明细表截止2005年12月31日被审计单位提供 审计人员填写出票日期 经济业务内容 受票单位 到期日致 上海源源贸易有限公司: 编号_本公司聘请的上海立信长江会计师事务所有限公司正在对本公司会计报表进行审计,按照中国注册会计师独立审计准则的要求,应当询证本公司与贵公司的往来及投资款项。下列数额出自本公司帐簿记录,如与贵公司记录相符,请在本函下端“情况证明无误”处签章证明; 如有不符,请在“情况不符及需加说明事项”处详为指正。回函请寄上海立信长江会计师事务所有限公司 程捷 注册会计师。地址:上海市南京东路61号四楼 邮编:200002电话:(021)63391166 传真:(021)63392558(本函仅为复核帐目之用,并非催款结算)本公司于2005年8月2日向贵公司出具了#000000008号银行承兑汇票,金额500,005年12月25日向贵公司出具了#000001007号商业承兑汇票,金额900,上情况望贵公司确认。情况证明无误 情况不符及需加证明事项(详细附后)上海源源贸易有限公司签章: 签章:日期:2006年2月5日 日期:(公司印鉴)索引号:东天同纺织机械制造有限公司: 编号_本公司聘请的上海立信长江会计师事务所有限公司正在对本公司会计报表进行审计,按照中国注册会计师独立审计准则的要求,应当询证本公司与贵公司的往来及投资款项。下列数额出自本公司帐簿记录,如与贵公司记录相符,请在本函下端“情况证明无误”处签章证明; 如有不符,请在“情况不符及需加说明事项”处详为指正。回函请寄上海立信长江会计师事务所有限公司 程捷 注册会计师。地址:上海市南京东路61号四楼 邮编:200002电话:(021)63391166 传真:(021)63392558(本函仅为复核帐目之用,并非催款结算)本公司于2005年10月16日向贵公司出具了#000000009号银行承兑汇票,金额450,上情况望贵公司确认。情况证明无误 情况不符及需加证明事项(详细附后)本公司未曾收到以上票据。山东天同纺织机械制造有限公司签章: 签章:日期: 日期:2006年2月6日(公司印鉴)索引号:付票据”未审数增减变动汇总表截止2005年12月31日索引号:2被审计单位: 次:项目 期初余额 本期借方发生额 本期贷方发生额 期末余额银行承兑汇票 3,500,9,200,7,950, 2,250, 商业承兑汇票 2,000,5,000,4,500, 1,500, 合计 5,500,14,200,2,450, 3,750, 审核员:程捷 日期:2006年2月3日 复核员:刘佳 日期:2006年2月9日应付票据备查簿记录银行承兑汇票索引号:1被审计单位: 次:名称 核对 开户银行 账号 部门 姓名1 2004/11/3 2005/5/2 000000001 上海源源贸易有限公司 略 略 采购部 张三 采购款 1,000, 2005/5/2 1,000, 004/12/5 2005/6/4 000000002 山东天同纺织机械制造有限公司 略 略 采购部 张三 采购款 2,500, 2005/6/4 2,500, 005/2/3 2005/8/2 000000003 山东天同纺织机械制造有限公司 略 略 采购部 张三 采购款 700, 2005/8/2 700,4 2005/3/5 2005/9/4 000000004 上海源源贸易有限公司 略 略 采购部 张三 采购款 1,200, 2005/9/4 1,200,5 2005/4/16 2005/10/15 000000005 常州纺织机械有限公司 略 略 采购部 张三 采购款 1,500, 2005/10/15 1,500,6 2005/5/9 2005/11/8 000000006 上海源源贸易有限公司 略 略 采购部 张三 采购款 800, 2005/11/8 800,7 2005/6/11 2005/12/10 000000007 上海天一机械有限公司 略 略 采购部
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