1、使财政作用得以充分发挥的关 键是什么？ 2、税收对于国家财政作用的发挥 有什么重要意义？第九课：征税和纳税青岛 17中税收的 基本含义主体目的手段依据地位国家为实现 国家职能政治 权力法律财政收入的 基本形式一、税收及其种类 1、税收的基本含义国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无 偿取得财政收入的基本形式。2、税收的基本特征税收的 基本含义主体目的手段依据地位国家为实现 国家职能政治 权力法律财政收入的 基本形式强制性无偿性固定性税收的基本特征强制性无偿性固定性要求决定决定保障税收与其他财政收入形式的区别 财政收入形式 各种财政收入形式的区别 税利 债 收费 罚没 有强制性、无偿性、固定性有无偿性和一定程度的强制性，不具有固定性 不具有税收的三个基本特征有固定性，但它以国家机关向付费者提供服务 为前提，所以不具备强制性和无偿性 有强制性和无偿性，但不具有固定性。3.我国税收的种类流转转税所得税 资资源 税财产财产 税行为为税征税 对对象以交易 额额和劳劳 务务为对为对 象以各种 所得额额 为对为对 象以开 发发利 用资资 源为为 对对象以拥拥 有或支 配的 财产财产 为对为对 象以特定 行为为为为 征税对对 象包括 主要 税种营业营业 税 增值值税 消费费税 关税企业业所 得税、 个人所 得税等资资源 税契税印花税 屠宰税（1）增值税含义征税对象 纳税人 基本税率以生产经 营中的增 值额为征 税对象的 一种税增值额在我国境内销售 货物或提供加工 、修理修配劳务 及进口货物的单 位和个人17%增值税的计税方法： 增值税=商品销售额乘以税率减去上一环节已缴税金增值税的优点是:1、避免对一个经营额重复征税2、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为3、促进生产专业化和体现公平竞争4、有利于财政收入的稳定增长怎样理解这些优点？只考虑原材料成本，不考虑其他支出生产产者 购购 买买销销 售增 值值税率 按销销售额额 计计算税款 （元）按增值值 额计额计 算 税款（元 ） 农农民0200100纺织纺织 厂20030010017%5117印染厂 3003505017%59.58.5服装厂 35065030017%110.551商场场65080015017%13625.5合计计1500 2300 80017%391136（2）个人所得税是国家对个人所得征收的一种税按应税项目不同，分别实行比例税率超额累进税率 征税对象含义 纳税人应税项目税率个人所得在我国境内有住所，或无住所而在境内居住满 一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不 在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内 取得所得的个人个人所得税的应税项目 P83相关链接个人工资薪金所得税率级数全月应纳税所得额（注）税率%1不超过500元部分52超过5002000元部分10 3超过20005000元部分15 4超过500020000元部分205超过2000040000元部分25 6超过4000060000元部分307超过6000080000元部分358超过80000100000元部分40 9超过100 000元部分45（注：每月收入额减除1600元后的余额或者减除附 加减除费用后的余额。）例：1个人所得税法修改通过，你的家庭成员收 入需缴纳个人所得税吗？需缴多少？你母亲月收 入300元，你姐姐3000元，你爸爸5000元姐姐：5005%+90010% 爸爸：500 5%+1500 10%+1400 15%05002000500015510(115)(385)2 某国有企业的经理带领本企业职工奋力拼搏 ，终于扭亏为盈，为本市的经济发展作出了突出 贡献，市政府决定奖励他20万元人民币，并宣 布该奖金免缴个人所得税，对该市政府的做法， 正确的评价是（ ） A税收归国家所有，市政府是国家机关，有权 这样做 B税收是国家通过法律确定下来的，市政府无 权改变 C市政府应委托税务机关宣布此奖金免缴个人 所得税，而不能越 D这是一种激励措施，值得学习和推广 B3一外国旅游者在深圳购买了我国发行的社会福 利彩票，并中了一等奖，他去兑奖实，彩票管理 中心的工作人员提醒他交纳个人所得税。但是这 位旅游者认为他是境外人士不应交纳个人所得税 。对这位旅行者是否应纳税，认识正确( )A应该依法纳税，因为他是我国境内取得的收入B不应该纳税，因为他不是我国公民C不应该纳税，因为中彩是一种偶然所得D是否要纳税，应该由工商管理部门依法裁定A从个人所得税起征点的变化所带来 的影响，看征收个人所得税的意义。1、是国家财政收入的重要来源。2、可以调节个人收入分配，促进社会公 平，为建立和谐社会打下良好的基础。两个影响最大的税种1 增 值 税征税对象纳税人税率计税方法意义2个人所得税征税对象纳税人税率计税方法意义二.依法纳税1.纳税人与负税人走出误区： 纳税人即征税对象 纳税人就是负有纳税义务的公民个人 全体公民都是纳税人 中学生在校读书与纳税无关 纳税人是所有购买商品的人纳税人：含义、成立依据 负税人：含义2.依法纳税是公民的基本义务（3）树立纳税人意识（1）为什么（2）违反税法的现象：区分偷税 欠税 骗税 抗税纳税是公民的基本义务要增强纳税人的权利意识