20112011年度企业国有资产统计报表编制年度企业国有资产统计报表编制杭州市国资委杭州市国资委财务审计处财务审计处2011.122011.12一、2011年国资统计及报表编制总体要求二、报表设计修改的基本情况三、统计报表填报及报送要求四、报表具体编制方法及要求五、需要强调的事项六、2011年企业报表处理软件使用讲解培培 训训 主主 要要 内内 容容一、2011年国资统计及报表编制总体要求（一）全面组织开展企业户数清查一）全面组织开展企业户数清查市级监管企业和淳安县要做好监管范围的企业（包括金融企业 ）及所属各级子企业户数、股权结构、单位性质、管理级次、 经营状况等情况的清理核实，建立监管企业名录库，并于2012 年1月10日前报市国资委备案。市级监管企业和淳安县要做好所属企业的户数清理工作，通过 查阅历史资料、实地走访等手段，进一步核实各级部门企业占 用经营性国有资产的情况，确保统计范围完整、不重不漏。 （二）加强监管企业财务决算管理二）加强监管企业财务决算管理要加快实施企业会计准则，市级非监管企业原则上应于 2012年前执行新准则，县级监管企业具备条件的也应尽快执 行新准则。要加强财务决算审计管理，完善财务决算审计机构选用、监 督制度，确保审计工作质量。要强化财务决算的审核、确认工作，及时发现企业经营管理 存在的问题，督促企业整改落实，推动企业改进管理。一、2011年国资统计及报表编制总体要求（三）全级次报送国有资产统计报表（三）全级次报送国有资产统计报表市级监管企业和淳安县应当将所属子企业全部纳入会计报告系 统，自2011年度起全级次报送国有资产统计报表。市级非监管企业和其他区、县（市）企业2011年可以先试点， 具备条件的全级次报送，存在困难的可以报送“企业主要指标 简表”。鼓励非监管企业实施全级次报送。一、2011年国资统计及报表编制总体要求（四）加强质量审核和统计成果应用（四）加强质量审核和统计成果应用 各单位要认真组织做好国有资产统计报表的逐级审核工作，严把数据 质量关。凡发现报表编制不符合要求，存在漏报、错报以及相关数据 不衔接等情况的，应当及时进行纠正或限期重报。要进一步深化国有资产统计工作成果的应用，认真撰写国有资产运营 分析报告，为领导决策提供支持和参考。要对历年国有资产统计数据 进行整理和建库，做好数据挖掘和分析汇总，及时为国有企业改革和 各项监管工作提供信息服务。有条件的地区可参照中央企业综合绩效评价管理暂行办法（国资 委令第14号）及其实施细则的有关规定，开展监管企业财务绩效评价 工作。一、2011年国资统计及报表编制总体要求（五）按时报送国有资产统计报表五）按时报送国有资产统计报表o各单位国有资产统计报表应于2012年3月10日前报送杭州市国资委。具体 报送内容如下：o（一）2011年度本企业、本部门国有资产统计汇总报表、编制说明、汇编 范围企业户数变动分析表、年度间主要指标变动表、参股企业基本情况表 ，并按以上顺序加具封面装订成册并加盖单位公章。o（二）汇总和全部基层企业分户数据电子文档。包括：1.国有及国有控股 企业数据库；2.上市公司数据库；3.境外企业数据库；4.国有企业创办的 大集体企业数据库；5.区、县（市）和市有关部门参股企业基本情况表（ excel格式上报）。o（三）本企业、本部门国有资产营运情况报告。2011年度企业国有资产运 营情况分析报告。分析报告应当全面反映本地区、本部门和本企业国有企 业生产经营、财务状况、经营绩效、国有资产保值增值等情况，总结年度 经济运行特点，剖析存在的困难与问题，提出改进措施和政策建议。 一、2011年国资统计及报表编制总体要求二、报表设计修改的基本情况（一）设计修改的背景遵循企业会计准则新环境对国有资产监督管理工作提出新要求进一步完善报表体系的需要（二）设计修改思路u基本宗旨与原则依据准则，一表多用，数据共享，满足需要 u基本思路1.维持现有报表体系的连续性和稳定性2.满足国有资产监管工作新需要3.与财政报表完全一致，切实减轻企业负担二、报表设计修改的基本情况（三）设计修改的主要内容u报表顺序调整将资产减值准备情况表放在应上交应弥补款项表之前。u报表内容及名称调整对“应上交应弥补款项表”与“基本情况表”的部分内容做了删 减与修正。“汇编范围企业年度间主要指标比较表”改为“企业期初数调整 情况表”，表式内容作了进一步细化。增加“企业主要指标简表”，供部分全级次报送整套报表存在困 难的企业填报。二、报表设计修改的基本情况（一）填报范围u监管企业：纳入市级国资监管机构监管的国有全资及控股企业，及所属能够实质控制的各类子企业，以及各类独立核算的分支机构、事业单位、基建项目。u非监管企业：各区、县（市）政府国有资产监管机构，市各有关部门和单位 。u参股企业：政府部门直接参股的企业不需要填报整套报表，仅需填报“市县、部门参股企业基本情况表”。u国有企业厂办大集体企业:为今年新增填报范围，需单独汇总 上报。三、统计报表填报及报送要求（一）填报范围u年初为集团所属子企业，年末因出售、划转或注销等原因不再纳 入合并范围，本年度不需要填报本套报表。u企业已进入清理整顿程序、已进入破产程序或无法控制的其他情 况，可以不纳入合并。（二）填报主体具有法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表的所有国有全 资及控股企业（含企业化管理事业单位、境外企业）以及各类独 立核算的分支机构、事业单位、基建项目和集体企业。三、统计报表填报及报送要求（三）需要强调的几类填报主体u事业单位、基建单位（项目）按规定进行报表项目转换后填报。具备条件的单位，应当按照母 公司统一会计政策，足额计提减值准备。u境外子企业按照集团统一的会计政策调整编报，外币报表应当按照现行汇率 折算为人民币报表。u国有企业厂办大集体企业指一些国有企业资助兴办的向主办企业提供配套产品或劳务服务的厂办大集体企业。为今年新增填报范围，需单独汇总上报。三、统计报表填报及报送要求三、统计报表填报及报送要求（四）报送级次u市级监管企业和淳安县：要求全级次报送全套国有资产统计报表。u其他非监管企业：集团总部及所属三级以上（含三级）子企业，三级以下子企业并 入三级企业报送。鼓励有条件的地方或部门推动非监管企业实现 全级次报送。u所属上市公司、金融子企业等重要子企业不分级次，均应分户填 报本套报表。三、统计报表填报及报送要求（五）报送材料及时间u2011年度企业国有资产统计汇总报表、编制说明、汇编范围企业 户数变动分析、参股企业基本情况表，并依次装订成册，加盖本 单位公章。其中纸质的国有资产统计报表以“万元”为金额单位 。u2011年度企业国有资产统计汇总及分户企业数据电子文档。包括 ：1.国有及国有控股企业数据库2.上市公司数据库3.境外企业数据库4.国有企业创办的大集体企业数据库5.市县、部门参股企业基本情况表（excel格式上报）u2011年度企业国有资产运营情况分析报告。u报送时间：2012年3月10日前。四、报表具体编制方法及要求封面u经营规模增加对微型企业的分类。按照工信部、国家统计局、国家发改 委和财政部联合发布的关于印发中小企业划型标准规定的通 知（工信部联企业2011300号）、国家统计局关于印发统计 上大中小微型企业划分办法的通知（国统字201175号）规 定的分类标准填列，具体分为：1 大型，2 中型，3 小型，4微 型。 u经济类型细化了分类，增加厂办大集体（中央企业厂办大集体、中央下 放厂办大集体和地方企业厂办大集体）与其他城镇集体企业的 分类。 四、报表具体编制方法及要求封面u组织形式按照公司制与非公司制企业、事业单位的划分重新进行分类。国有独资的有限 责任公司选“公司制企业”中的“11国有独资公司”填列，一人有限等有限责 任公司选“12其他有限责任公司”填列。u设立年份指企业（单位）工商注册登记或批准成立的具体年份。 u上报因素反映企业连续上报情况，或以前年度未填报企业财务决算报表、从本年度起纳 入企业财务决算报表填报范围的新报原因。u软件中增加上市股份有限公司还应选择填报股票类型及其股票代码。股票代码为6位数字 ，如果企业已发行A股股票并有其他类别股票上市（如B股、H股、N股等）则填 报A股股票代码；如果只发行B股股票，则填报B股股票代码；如果只在境外发 行股票，则该代码填“000000”。软件在“9其他”增加细项分类：1全级次报 送增加；2其他。四、报表具体编制方法及要求主附表 国资01表 资产负债表 国资02表 利润表 国资03表 现金流量表 国资04表 所有者权益变动表 国资05表 国有资产变动情况表 国资06表 资产减值准备情况表 国资07表 应上交应弥补款项表 国资08表 基本情况表 国资09表 企业期初数调整情况表企业主要指标简表主要分析指标表（计算机自动生成）四、报表具体编制方法及要求国资01表 资产负债表u增加应收股利（13行）和应付股利（84行）科目。根据企业会计 准则应用指南和上市公司披露格式，将两个科目单独列示。u应交税金应当规范列报。多缴纳的所得税等应当按照准则要求， 重分类填列到“其他非流动资产”，而不在应交税金填列“-” ；企业出现增值税的进项税大于销项税，即有留抵税的情况，期 末为借方余额，可直接以“-”填列。国资02表 利润表u营业总成本项下的“其他”（29行）：反映的是石油石化企业 在油气勘探过程中发生相关费用，仅由石油石化类企业填列 。四、报表具体编制方法及要求国资03表 现金流量表（没有变化）四、报表具体编制方法及要求国资04表 所有者权益变动表（没有变化）按照报表可比性的原则，本年报表上年年末数的左边1至11行应 当按照上年决算批复后，经过追溯调整后的余额进行填列，与报 表左边部分的本年年初数相一致。今年年初如果没有调整，报表 左边的上年年末数按照上年报表数填列。1行1-11栏=31行12-22栏=4行1-11栏 1行12-22栏反映企业2009年资产负债表中的年末所有者权益金 额。 4行12-22栏反映企业在2009年末所有者权益金额的基础上 ，考虑本年和2010年会计政策变更和前期差错更正等对2010年及 以前年度所有者权益的累积影响调整后的上年年初所有者权益金 额。四、报表具体编制方法及要求国资05表 国有资产变动情况表（没有 变化）u“年初国有资本及权益总额”(1行)原则上应 与上年年末口径衔接一致，但企业发生经营期 内子企业划转、财务决算合并范围变化、会计 政策变更等需追溯调整的事项时，可存在差异 。四、报表具体编制方法及要求国资05表 国有资产变动情况表u“企业按规定上缴利润”(26行)反映企业上缴的国有 资本经营收益（按收付实现制）。u年末其他国有资金（31行）：反映年末不列入企业所 有者权益，但由企业管理、使用的具有权益性质的国 家所有的资金，如保险保障基金、特准储备基金、股 份制改造剥离权益、国家专用拨款等。 四、报表具体编制方法及要求国资06表 资产减值准备情况表（没有变化）u要求：资产减值计提的规范与否，影响到企业的资产质量和效益 状况，关系到企业财务信息的质量。各企业应认真进行减值测试 并如实填报，规范、足额计提资产减值准备，避免因减值准备转 回对利润造成的波动。u因资产价值回升转回额（6栏）：反映企业在以前会计期间计提 的减值准备，在本期期末因资产价值回升而转回的金额。u转销额（7栏）：反映企业在以前会计期间计提的减值准备，在 本期因资产处置、核销等因素，转销的减值准备金额。u“当年处理以前年度损失和挂帐”（31行）需经注册会计师的审 计确认，并提前正式行文进行报备。四、报表具体编制方法及要求国资07表 应上交应弥补款项表u删除除了各项税费的“年初未交数”和“年末未交数”，仅保留 “本年应交数”和“本年已交数” 。u增加了“住房公积金”项目（49行），并将表内指标按照税费、 五险一金、国家补贴、上交收益进行归类和排列，使报表指标更