保险公司内部控制与风险管理1n 背景:保险公司内控不力的部分表现 n 内部控制、公司治理与风险管理的界定与关系 n 保险公司加强内部控制的基本构架与途径授课大纲2n 保险诈骗n 公司管理层治理缺陷n 利用已注销报案资料缮制赔案n 违规批单退费、注销保单n 出具保单后进行核保取消n 投保人缴费后不录入系统n 虚挂业务套取费用n 虚列费用套取费用n 1. 保险公司内控不力的部分表现3n 上海某保险公司的两名保险代理人葛昌良、郑敏，以年10% 的保险回报为诱饵，伪造保单，诈骗1517万元，两人以合同 诈骗罪分别被判处14年和11年有期徒刑。n 葛昌良自己称，在2005年前后产生了以假保单骗取客户钱款 用于炒股的想法，于是托人刻制假保单的电子模板，并利用 工作便利获取了保单封面，向客户谎称保险公司有年回报为 10%的投资理财产品。自2005年至2009年间，葛昌良与14名 被害人分别签订合同，收取投资本金共计1500余万元，但是 上述资金大多被用来炒股。而在当日审判中，葛昌良、郑敏 也被上海第二中级人民法院以非法占有为目的，冒用保险公 司名义与被害人签订合同，骗取被害人钱款，构成合同诈骗 罪，且数额特别巨大，分别被判处有期徒刑14年、11年。1.1 保险诈骗：葛昌良案4n 新华人寿江苏泰州中心支公司副总经理王付荣在长达6年多 时间内，诈骗、挪用和侵占保险资金达3.5亿元，涉及客户数 千人 。n 从2003年至2009年10月期间，王付荣通过私自印制假保险凭 证非法集资、截留挪用保费和退保资金等方式,诈骗、挪用和 侵占资金约3.5亿元，涉及客户数千人。 n 经公安部门侦查，王付荣挪用的资金合计达1.85亿元，其中 约6700万元先后用于投资设立9家公司企业、4800万元用于 支付前期资金利息、2900万元用于赌博或个人挥霍、1000万 元用于购置房产汽车、1000万元借贷他人、2100万元用于支 付相关人员工资。 1.1 保险诈骗:新华人寿泰州案5n 在2006年底的保监会现场检查中，新华泰州中心支公司被查 出团体年金业务违规经营，王付荣也因此被免去泰州中支副 总经理一职。不过此后，王仍借新华人寿团体人身保险产品 的名称，设计固定收益产品，自行打印“保险凭证”，以销售 保险产品的名义进行非法集资。长达6年多的截留和挪用保 费造成了巨大的资金窟窿，保监会通报称，案发时该案件资 金缺口仍高达1.89亿元 1.1 保险诈骗:新华人寿泰州案6n 2010年初，国家审计署对中国人寿进行审计的时候查出一份 蹊跷的保单。这是一份给包括前总裁M在内的47名高管购买 的补充养老险，由X公司总裁办公会议在2009年3月决定购 买，本来投保在X公司的北京分公司，后于去年汇金入股之 前转到了中国人寿。n 据此计划，这47名高管在退休之后可以享受到年金收益及医 疗费用的报销。其中M总裁退休后每个月领取9.28万元，如 按80岁身故测算，共可领取约2665万元，如果加上医疗费用 可报销部分，M总裁每月所获权益最高可达11万元。 1.2 公司管理层治理缺陷：总裁补充养老保险案7n 2009年9月阳光财险辽宁分公司在被保险人不知情的情况下， 利用系统内已注销报案的辽A3Q049号车缮制赔案，取得资金 25608.73元用于其它用途；2008年11月至12月期间，在被保险 人不知情的情况下，通过伪造被保险人印章和保单影像资料 、制作虚假批单注销应收保费，涉及商业车险75笔，保费金 额合计为121360.75元 。n 鉴于以上及虚列业务套取保费等违规行为，构成业务以及财 务数据不真实问题，阳光财险辽宁分公司被辽宁保监局责令 停止接受沈阳市行政辖区内货运险和企财险新业务6个月并处 罚款30万元的行政处罚。 1.3 利用已注销报案资料缮制赔案8n 永安财险山西分公司忻州营销服务部因“抽查发现，2008年 期间有11笔业务，在投保人不知情的情况下，违规批单退费 套取资金14285.49元。”及“2008年期间有5笔业务，在投保 人不知情的情况下，违规注销保单套取资金38722.93元。” 及其他行为，造成了财务数据不真实，被山西保监局责令停 止接受商业车险新业务三个月。n 内蒙古保监局针对个人霍锦辉的处罚缘由是，2009年3月底 ，永诚财产保险股份有限公司锡林郭勒盟中心支公司“在投 保人不知情情况下，在核心业务系统中将保单号为 1162503382008000271等98笔保单进行全单注销，保费金额 为376237.7元”，霍锦辉作为锡林郭勒盟中心支公司总 经理，对上述行为负有直接责任，被撤职。1.4 违规批单退费、注销保单9n 今年7月辽保监罚201027号处罚决定书显示，人保财产本 溪市分公司在2008年10-12月业务经营过程中，在被保险人不 知情、未减少保险责任的情况下，通过将164笔商业车险业务 在出具保单后进行核保取消的方式截留保费943154.58元，用 于冲减历史形成的应收保费；采用虚假批单方式注销虚假车 险应收保费191872.42元。n 上述行为构成业务以及财务数据不真实问题，保财产本溪市 分公司原总经理迟宝民对上述问题负有直接责任，被保监局 责令撤换。副总经理 梁平警告并处4万元罚款的行政处罚1.5 出具保单后进行核保取消10n 人保财险长岭支公司于2008年承保团体学生意外伤害保险67 笔，保费收入合计1,122,384元。上述保费未全部如实录入公 司业务财务系统，其中以降低费率的方式实际录入系统保费 收入合计589,893元，未录入系统保费收入合计532,490元。公 司被责令停止接受学生团体意外伤害保险新业务三个月。相 关责任人何文广被警告并罚款2万元。 n 阳光财险吉林省分公司，经查实，2008年8月30日，阳光财险 吉林省分公司营业部承保了客户为程东的幸福阳光A款意 外伤害保险，保单流水号为27005285，保险期限为2008年8月 30日至2009年8月29日。你公司实收保费100元，承保后未将 该客户保单信息录入公司业务系统且保费收入未入账。客户 出险后，你公司于2009年4月3日将客户保单信息补录入业务 系统。1.6 投保人缴费后不录入系统11n 2009年1月13日至2009年6月1日营业部承保的一路阳光人身意 外伤害保险业务，分别以保单号为1275527442009000001等在 内的8笔阳光意健险组合产品保险、阳光交通工具意外伤害保 险等团单方式入账，投保人数合计89,448人，且系统中无投保 明细。该保险每张保单单面保费金额为20元，你营业部应收 取保费合计1,788,960元，实际入账保费合计265,079元，直接 冲减保费合计1,523,880元。n 吉林保监局责令阳光财险吉林省分公司停止长春地区接受幸 福阳光A款意外伤害保险和一路阳光人身意外伤害保险新业 务6个月的行政处罚。1.6 投保人缴费后不录入系统12n 中介或者保险公司伙同中介虚挂保费，套取收入是保险公司 内控最大的漏洞之一。n 今年9月10日保监会的行政处罚中显示，深圳市财富保险经纪 有限公司（以下简称深圳财富经纪）驻湖南业务代表钟方， 在2009年8月，协助平安财险湖南分公司将直接承保的中国教 育工会湖南省委员会团体意外伤害保险业务虚挂为深圳财富 经纪的中介业务，并以经纪费名义支付资金192188.8元。n 在2009年7月至2010年2月期间，钟方协助平安产险湖南分公 司将直接承保的中国联通湖南省分公司“安心卡”和“安居卡” 业务虚挂为深圳财富经纪的中介业务，并以经纪费名义支付 资金382599元。n 保监会对钟方作出终身禁止进入保险业的行政处罚。1.7 虚挂业务13n 2010年6月福建保监局对民生人寿泉州中心支公司的查封比较 典型地反映了这一点。据查，潘智力在任民生人寿泉州中心 支公司总经理期间，该公司存在虚列会议费套取费用用于其 他方面开支的违法行为。n 该公司在2009年10月176号、177号、294号凭证项下分别列支 会议费5657元、5988元、9430元，套取费用共计21075元，但 该公司实际未召开相关会议。上述费用实际开支如下：一是 用于结清泉州中支原总经理张艺雄在任期间违规营销职场尚 未支付的房租，计8416元；二是向部分团队总监支付补助津 贴，计9587.79元；其余用来支付购买发票额外的税点。n 潘智力被警告，并处以一万元罚款。1.8 虚列费用14n 内部控制 n 公司治理 n 公司治理、内部控制与风险管理2. 内部控制、公司治理与风险管理关系15n 内部控制:企业内部控制是由企业董事会、经理层以及其他 员工共同实施的，为财务报告的准确性、经营活动的效率 与效果、相关法律法规的遵循等目标的实现而提供合理保 证的过程。n 保险公司内部控制是指保险公司各层级机构和人员，依据 各自职责，采取适当措施，合理防范和有效控制经营管理 各种风险，防止公司经营偏离发展战略和经营目标的机制 和过程（出自于中国保监会保险公司内部控制基本准则 ，2011年1月实施）2.1 内部控制16n 财务报告：准确n 经济活动：效率n 合规目标：合规内部控制的三大目标控 制 环 境 风 险 评 估控 制 活 动监督作业活动1作业活动2规合营 经告 报信息与沟通17n 控制环境n 风险评估n 控制活动n 信息与沟通n 监督内部控制的组成要素控 制 环 境 风 险 评 估控 制 活 动监督作业活动1作业活动2规合营 经告 报信息与沟通18n 公司战略n 公司具体发展目标n 公司组织构架n 管理理念n 企业文化n 企业伦理n 公司人力战略内部控制的组成要素:控制环境控 制 环 境 风 险 评 估控 制 活 动监督作业活动1作业活动2规合营 经告 报信息与沟通19n 战略风险n 偿付能力与合规风险n 政策风险n 业务风险n 欺诈风险n 治理风险n 系统风险n 风险边界与风险owner内部控制的组成要素:风险评估控 制 环 境 风 险 评 估控 制 活 动监督作业活动1作业活动2规合营 经告 报信息与沟通20n 控制的授权机制n 核保控制n 理赔控制n 成本费用控制n 控制策略n 控制时机n 投资控制内部控制的组成要素:控制活动控 制 环 境 风 险 评 估控 制 活 动监督作业活动1作业活动2规合营 经告 报信息与沟通21内部控制的组成要素:信息与沟通控 制 环 境 风 险 评 估控 制 活 动监督作业活动1作业活动2规合营 经告 报信息与沟通22n 总公司-分公司-支公司-业务部门的监督n 内部审计n 理赔审核n 外部监管n 信用评级n 独立董事n 专家委员会内部控制的组成要素:监督控 制 环 境 风 险 评 估控 制 活 动监督作业活动1作业活动2规合营 经告 报信息与沟通23n 公司治理是关于公司各利益主体之间权、责、利关系的制度 安排。n 公司治理主要是解决出资人、管理人间的委托代理关系n 公司治理是公司战略与公司重大决策的有效性的重要保证n 公司治理分为内部治理和外部治理n 公司治理结构与公司绩效相关2.2 公司治理24n 保险公司业绩随其政府持股比例上升而上升，政府持股越高 、保险公司业绩越好。n 保险公司高管持股与业绩之间存在正向的相关关系, 即高管持 股有利于保险公司业绩的提高。n 外资持股与保险公司业绩之间存在负向的相关关系, 即外资持 股越高越不利于保险公司业绩的提升。n 董事会规模越大越不利于保险公司业绩的提升。n 独立董事的比例以及具有金融从业经验的独立董事比例与保 险公司业绩没有相关性。保险公司治理与保险公司业绩：中国案例25n 新华根本问题首先是治理问题，其次才是内部控制问题n 金融保险集团构架下如何保证其治理有效性：平安案例公司治理两个案例：平安与新华26平安 “双重管控”体制国务院 防火墙“集团控股、分业经营、分业监管、整体上市”是目前最符合 中国发展实际的金融控股模式。平安这一实践多年的体制具 有“双重管控”的优势，已得到广泛的认同。平安集团平安银行平安信托平安人寿平安产险平安证券平安基金银