第九讲 转移支出 谁有难，政府帮！,第一节 社会保障支出第二节 财政补贴支出,财政转移支出概述,财政转移支付支出是财政资金单方面的、无偿的转移，即财政付出了资金，却无任何直接所得。 财政转移支付的作用： 弥补市场机制在自然灾害、战争、失去劳动能力者的生活保障等方面的缺陷。 调节收入分配关系。 财政转移支出包括 社会保障支出 财政补贴 债务利息支出 捐赠支出,第一节 社会保障支出,一、社会保障的含义与构成 二、社会保障制度的形成与发展 三、社会保障的社会经济功能 四、社会保障基金的筹资模式 五、社会保障的资金来源 六、社会保障基金的管理,一、社会保障的含义与构成,社会保障(social security)：是国家和社会为帮助社会成员克服因非理性风险造成的物质生活困难，维持其基本生活条件，依法进行的国民收入再分配活动。 社会保障制度(the social security system) ：由法律规定的、按照某种确定规则经常实施的社会保障政策和措施体系。 社会保障支出(expenditures on social security)：财政用于社会保障方面的支出。 财政的社会保障支出状况是和一国特定的社会保障制度联系在一起的。,社会保障与市场缺陷,市场经济中存在社会分配不公 社会保障中的社会救济、社会福利和社会优抚由于没有收入和支出的对应关系，无法由市场提供 市场所能提供的保险服务往往具有一些无法克服的缺陷 商业保险领域中的“逆向选择”问题 商业保险领域中的道德风险问题 投保人本身防范风险的努力可能因为购买了商业保险而降低。 商业保险防范风险的能力有限。,（一）社会救济社会保障体系的第一层次,社会救济：由国家和社会向因残疾、自然灾害或意外事件等不可抗拒的力量而使维系生命所需要的物质来源中断的那部分社会成员提供物质帮助的一种形式。 项目主要包括： 1、城乡困难户救济：对残疾公民和生活困难居民提供的部分生活资助； 2、灾民救济：对灾区生活困难居民的资助等。 3、农村“五保户”救济： 4、社会优抚：对残废军人和军烈属的怃恤和照顾； 特点： 免费：不以接受者预先支付一定费用为前提，资金全部由政府财政拨款或由社会捐助； 受益人的选择性 ，即只有经过一定形式的经济情况调查被证明符合救济条件的个人或家庭才能得到救济。,（二）社会保险社会保障体系的第二层次,社会保险是社会成员因遭遇年老、生病、失业或意外事件而导致收入来源减少以及发生其他生活困难时，从国家、社会或有关部门获取物质帮助的制度。 政府强制从职工在其就业年份里拨出一部分收入交纳保险税（费）作为保险基金，投保者缴纳社会保险税（费）满一定期限后，一旦由于保险计划规定的原因丧失劳动能力而收入中断或减少时，即可按规定获得一定的保险收入。 社会保险是现代社会保障制度的核心内容。,社会保险与商业保险的异同,相同点：在投保人遇到风险时给予物质帮助 风险分担 互助互济 区别： 体现的经济关系不同 资源来源不同 权利与义务关系不同 实施原则不同,（三）社会福利社会保障体系的第三层次,社会福利是由国家、社会组织举办的以全社会成员为对象的福利事业。 社会福利是在保证基本生存的基础上提供的，通过免费或低价向社会成员提供某种生活用品或劳务，给人以实惠和方便，以提高生活水准，提高生活质量。,社会福利的主要内容,国家或社会团体兴办的以全体社会成员为对象的公益性事业和社会服务。这些服务主要包括环境保护、教育、科学技术、文化、体育、卫生等。社会成员在享受这些社会福利时是免费或是低费用的。 有局部性或选择性的社会福利。主要是指政府为照顾一定地区或一定范围的居民对部分必要生活资料的需要而采取的优惠措施，如对寒冷地区居民给予的冬季补贴、夏季的降温补贴以及独生子女补贴等。 特殊社会福利（民政福利） 1、残疾人福利：就业、文教、残疾人设施 2、老人福利： “养、乐、学、为、终” 3、儿童福利：抚养、教育 其他社会福利设施及服务,二、 社会保障制度的形成与发展,形成阶段：(19世纪80年代),伴随工业社会发展而出现，有两个条件： 生产力发展 社会矛盾加剧 德国俾斯麦实行的社会保险； 1883年建立疾病保险 1884年建立工伤事故保险 1889年退休金保险计划,成熟阶段(20世纪上、中叶) 黄金发展期,背景：大危机 美国1935年社会保障法 贝弗里奇（1942）许诺：战胜德国后建立一套从摇篮到坟墓的社会福利制度。 1948年7月5 日是英国福利国家诞生日。这天可以取得综合国民保险与免费医疗。 “收入均等化、就业充分化、福利普遍化、设施体系化” 瑞典（福利国家的橱窗） 20世纪40-50年代实行了劳动市场政策和国民义务伤残保险（“三高”）,调整阶段(20世纪80 年代),背景：“滞胀”、“福利病”、“新保守主义” 财政危机 效率受损 管理成本提高 调整措施 ： 提高费率，广辟来源； 削减项目、降低标准； 强化市场机制的作用； 鼓励发展商业性保险； 调整社会保险模式。,三、社会保障的社会经济功能,（一）社会保障是劳动力再生产的保护器 （二）社会保障是社会发展的稳定器 通过社会保障基金的征收与支付可以调节收入分配，实现社会公平。 （三）社会保障是经济发展的调节器 1、对社会总需求及经济的自动调节作用(见附图)。 2、通过调节社会保障基金的投向可以调节国民经济的产业结构。 3、社会保障可以解除劳动力流动的后顾之忧，保持劳动力的流动性。,四、社会保障基金的筹资模式,（一）现收现付式（边进边出式pay-as-you-go system） “现收“一般指政府向所有工作的人开征社会保障税（费） 没有储备积累，靠当年的收入满足当年支出的需要。 收费率一年一变，并随社会保障支出的增加而提高。 隔代赡养、受益基准 （二）完全基金式（储备积累式fully funded system） 根据未来需要确定和预提社会保障基金，逐年积累。 其特点是长期保持费率稳定，并形成充足储备。 自我赡养、供款基准 （三）部分基金式（部分积累制partially funded system） 实行“以支定筹、略有积累”的原则，方式灵活。 满足阶段支出需要，进行适当储备，逐步提高收费率。 个人账户与统筹账户相结合,六、社会保障基金的管理,一个国家的社会保障制度体系，一般包括国家基本保障制度以及集体和个人补充保障制度。其中属于国家基本保障的保障基金必须纳入政府预算管理。,（一）建立社会保障基金预算,（1）全面性原则。 （2）统一性原则。 （3）专款专用原则。 （4）留有结余原则。,（二）社会保障储备金的合理运用,社会保障基金的保值增值 均衡不同时期社会保障费用 防范通货膨胀风险 生活水平和社会保障水平的提高 社会保障基金投资原则： 安全性 流动性 收益性,投资项目。 银行存款 国债买卖 投资企业债券和金融债券 进入证券市场：投资基金和股票 住宅投资,第二节 财政补贴支出,一、财政补贴的性质和分类 二、财政补贴的经济效应 三、财政补贴的二重性 四、财政补贴的合理运用,一、财政补贴的性质和分类,（一）财政补贴的含义 财政补贴(Subsidization)：是国家为了一定的政治经济目的，无偿地对经济组织和城乡居民所实施的财政补助支出。 政策性 属转移性支出，但却对资源配置有一定影响 与价格有一定联系,（二）财政补贴的性质,从性质上看，财政补贴同社会保障支出一样，是一种转移性支出，属于国民收入的再分配。 但财政补贴又与社会保障支出有所不同： 起因不同：社会保障起因于自然灾害和社会经济事故，而财政补贴则起因于价格因素。 支出不同：社会保障支出主要用于消费环节，财政补贴支出可用于生产、流通、消费等多个环节。 目的不同：社会保障的目的主要在于扶助社会弱者，实现社会公平。财政补贴的目的主要在于补偿外部经济，维持经济的正常运行。 社会保障的受益人选择性较强，财政补贴则不然。,（三）财政补贴的分类,按补贴对象分类 对企业的补贴 对居民的补贴 按补贴的环节 生产环节补贴 流通环节补贴 消费环节补贴 按经济性质 生产补贴 生活补贴 按财政补贴的透明度 明补 暗补,（三）按政策目的分类,1价格补贴。 农副产品价格补贴 农业生产资料价格补贴 工矿产品价格补贴； 日用工业品价格补贴 2企业亏损补贴。 国内经营企业亏损补贴 外贸企业亏损补贴 企业亏损补贴与价格补贴的区别 3居民生活补贴。 明补：国家直接给消费者提供现金，以提高其经济收入。 暗补：生产经营单位以低于真实价值的价格向消费者提供某些商品或劳务（国家向生产单位提供价差补贴） 4财政贴息。亦称“利息补贴”。 5税式支出（Tax expenditure）,二、财政补贴的经济效应,三、财政补贴的两重性,（一）财政补贴的必要性与积极作用 在市场经济条件下，财政补贴主要作用是弥补市场机制自身的缺陷而发挥功能。 1、促进具有外部经济的部门发展，优化资源配置。 2、配合自然垄断领域的价格管制，提供社会福利。 3、推行倾斜式发展战略，加快经济发展。 4、平抑产业和价格波动，促进经济和社会的稳定。 5、促进进出口贸易，增强民族工业竞争力。,（二）财政补贴失控的消极影响,财政补贴只能是一种辅助性调节手段。如果使用失控，将对国民经济造成一系列消极影响。 1财政补贴反映在财政上不是增加财政支出，就是减少财政收入。如果补贴过多过滥，就会造成国家财政的沉重负担。 2价格补贴超过一定限度，就会减缓生产发展速度。 3如果长期地、过度地使用价格补贴，就会严重削弱价格杠杆的作用。 4大量的企业亏损补贴使对企业的预算约束软化。 5财政补贴的对象、标准、环节方式选择不当会造成不同地区之间、不同企业之间、城乡人民之间、高收入者与低收入者之间的分配不公，从而与财政补贴公平收入分配的初衷相违背。,四、财政补贴的合理运用,(一) 合理确定财政补贴的范围和项目 (二) 严格控制财政补贴的规模和标准 (三) 科学选择财政补贴的环节,（一）合理确定财政补贴的范围和项目,1对宏观经济效益和社会效益大而自身微观经济效益小的项目和产品。 2对仍然需要由国家实行价格管制的关系国计民生的少数重要产品和劳务。 3对在市场竞争中处于不利地位的弱质产业（如农业等）和经济不发达地区，以及市场风险程度较高的高新技术产业等。 4对国家鼓励出口的产品，填补国内空白的进口产品和技术以及进口替代产品等。,（二）严格控制财政补贴的规模和标准,1、必须严格控制财政补贴的总规模。 不影响市场机制在全社会的资源配置中发挥基础性作用； 不影响财政收支平衡、加剧财政困难； 不挤占其他必要的财政支出。 2、对具体补贴项目的补贴标准应以价格同价值的背离程度为依据。,（三）科学选择财政补贴的环节,如果以优化资源配置为目标，应选择在生产（包括投资）环节进行补贴。 如果以稳定物价为目标，应选择在流通环节进行补贴。 如果以实现收入的公平分配为目标，应选择在消费环节重点对中低收入者进行生活补贴。,“专项性补贴”,“非专项性补贴”,红箱补贴,黄箱补贴,绿箱补贴,对补贴无限制,案例：WTO中有关补贴规定,补贴与反补贴措施协议,WTO农业补贴的含义,“绿箱政策” （1）一般农业服务 （2）粮食安全储备补贴； （3）粮食援助补贴； （4）与生产不挂钩的收入补贴； （5）收入保险计划； （6）自然灾害救济补贴； （7）农业生产者退休或转业补贴； （8）农业资源储备补贴； （9）农业结构调整投资补贴； （10）农业环境保护补贴； （11）地区援助补贴等。,“黄箱政策”,内容有： （1）政府对农产品的直接价格干预和补贴； （2）种子、肥料、灌溉等农业投入品补贴； （3）农产品营销贷款补贴； （4）休耕补贴（蓝箱）等。 “发展箱” （1）农业投资补贴； （2）对低收入或资源贫乏地区生产者提供的农业投入品补贴； （3）为鼓励生产者不生产违禁麻醉作物而提供的支持。,我国的农业补贴情况,我国在农业补贴方面的承诺 我国农业补贴的实际水平 绿箱政策方面(1996-1998年)（1/3） “一般服务”补贴，达785.6亿人民币 粮食安全储备补贴，约383.8亿元 自然灾害救济、扶贫、农业生态环境建设支持等 黄箱政策方面 对粮食、棉花的政府定价收购及保护价收购。 农业生产资料价差补贴。如八十年代对农膜的补贴。 发展箱政策方面 国家对农田灌溉设施的投资补贴等,