研究生税收专题讨论,1.税收分析框架（胡怡建） 2.税收增长问题研究（胡怡建） 3.增值税扩大征税范围研究（吴尹钗、周地） 4.国际贸易税收研究（王丽杰、项涛） 5.房地产税制研究（集体） 6.宏观税收负担研究（胡怡建） 7.金融税收问题研究（沈方、王倩雯） 8.物流业税收研究（卢盛南、白雪） 9.环境税收研究（集体） 10.中国税制结构优化研究(胡怡建） 11.社会保障税研究（李艳、王翠芳） 12.地区间税收竞争（任雪婷、余天吟） 13.非营利组织税收研究 （集体）,我国税收超常增长及其原因分析,2018/9/16,税收政策分析,2,一、税收总量规模,1994年，我国税收5070.8亿元， 2009年我国税收59514.7亿元，与1994年比增长近12倍，年均增长17.84%。2009年比2008年增长9.80%。,2018/9/16,税收政策分析,3,1995-2009中国税收收入,2018/9/16,税收政策分析,4,2008年上半年税收增长,2018/9/16,税收政策分析,5,2008年税收增长,2018/9/16,税收政策分析,6,2009年上半年税收增长,2018/9/16,税收政策分析,7,2009年税收增长,2018/9/16,税收政策分析,8,2010年上半年税收增长,2018/9/16,税收政策分析,9,二、我国税收增长总量分析,2018/9/16,税收政策分析,10,1、2010年上半年增长原因,2018/9/16,税收政策分析,11,16月，全国税收总收入完成38611.53亿元 ，比去年同期增长30.8%。,（1）经济回升向好带动。,2018/9/16,税收政策分析,12,今年1-5月，规模以上工业增加值同比增长18.5%，城镇固定资产投资同比增长25.9，社会消费品零售总额同比增长18.2%；一般贸易进口额同比增长52.7(比上年同期加快78.1个百分点)；全国规模以上工业企业实现利润同比增长81.6%，商品房销售额增长38.4%，汽车销售量增长53.3%促进整体税收增长。,（2）价格水平上涨,2018/9/16,税收政策分析,13,上半年居民消费价格同比下降1.1%，工业品出厂价格同比下降5.9%，而今年上半年分别同比上涨2.6和6,价格水平上涨使以现价计算的税收收入相应增加。,（3）去年同期基数较低。,2018/9/16,税收政策分析,14,受国际金融危机影响，去年上半年税收总收入同比下降6，今年上半年税收收入的较快增长是建立在去年收入基数较低的基础上的，属于恢复性增长。全年税收收入将呈现明显的“前高后低”走势。,（4）2010年将前高后低,2018/9/16,税收政策分析,15,1-8月累计，全国财政收入56752.32亿元，比去年同期增加10842.8亿元，增长23.6%。其中，中央本级收入29958.27亿元，增长22.2%；地方本级收入26794.05亿元，增长25.2%。财政收入中的税收收入50555.8亿元，增长26%；非税收入6196.52亿元，增长7.1%。,2、2009年税收增幅下降原因,3、1995-2008我国税收增长原因,2018/9/16,税收政策分析,17,（1）经济增长,2018/9/16,税收政策分析,18,1994至2009年，税收年均增长17.84%。 GDP年均增长9.62 %，税收如果与GDP同步增长，其中54 %来自于GDP。,（2）结构调整,2018/9/16,税收政策分析,19,税收贡献率较低的第一产业比重降低，而税收贡献率较高的第二、第三产业比重提高。 第二产业中税收贡献率较高的采掘业、矿产业、运输设备制造业比重上升，第三产业中税收贡献率较高的金融业、房地产业比重提高。,（3）统计口径,2018/9/16,税收政策分析,20,税收按现价计算，而GDP按不变价计算，由于通胀作用，按现价计算的GDP增长率会高于按不变价计算GDP。同时也存在统计口径，如金融、房地产。,（4）政策调整,2018/9/16,税收政策分析,21,农业税、企业所得税、增值税政策调整减税； 车船税、土地税、土地增值税、耕地占用税、资源税政策调整增税。,（5）管理加强,2018/9/16,税收政策分析,22,金税工程使税收流失减少、经济好转欠税减少。,三、我国税收增长结构分析,1、我国投入产出表中的生产税变化表,2018/9/16,税收政策分析,24,1、我国投入产出表中的生产税变化图,2018/9/16,税收政策分析,25,生产税净额,部门向政府支付的生产税与政府向各部门支付的生产补贴相抵之后的差额。 生产税计算公式：生产税净额=生产税生产补贴。 生产税指政府对生产单位从事生产、销售和经营活动及从事活动使用生产要素所征收的各种税费。包括：营业税、增值税、消费税、烟酒专卖专项收入、进口税、车船税、印花税、排污费、教育费附加、水电费附加等。,2018/9/16,税收政策分析,26,2、税收增长的税制结构因素,2、税收增长的税制结构因素,3、税收增长的税源结构因素 2001-2008上海行业税收分布,2018/9/16,税收政策分析,29,四、税收增长比较（中美对比）,中国：1990年至2009年，我国税收由2821.86亿元增加到59514.7亿元，年均增长17.41%。 美国：1990年至2009年，税收由15512亿美元增加至24282亿美元，年均增长4.79%。 中国和美国税收差距由1990年38.47：1到2009年2.86:1。（按1：7汇率计算）。,2018/9/16,税收政策分析,30,税收增长比较图（中美对比）,2018/9/16,税收政策分析,31,五、我国税收增长影响和趋势,2018/9/16,税收政策分析,32,五、我国税收增长趋势,2018/9/16,税收政策分析,33,