更多考试资料，尽在资格考试题库更多考试资料，尽在资格考试题库 www.docin.com/rayshiu 12001 年注册税务师考试真题年注册税务师考试真题税法二税法二试题及答案试题及答案一、单项选择题（共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意）1下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ） 。A企业在建工程发生的试运行收入B向客户收取的可循环使用的包装物的押金收入C与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额D上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入2在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（ ） 。A资本性支出B各项税收滞纳、罚款支出C非广告性质的赞助支出D无形资产开发未形成资产的部分3某企业 2000 年度雇用职工平均人数为 78 人，其中：固定职工 40 人，合同工 30 人，临时工 8人，当地政府规定人均月计税工资标准为 960 元。该企业当年实发工资总额为 1000000 元。工会组织开具了专用缴拨款收据，收取了企业实际计提的工会经费，该企业计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为（ ） 。A141120 元 B157248 元C17752 元D33880 元4某企业 1999 年经税务机关核定的亏损额为 20万元，2000 年度取得生产经营收入 625 万元，应扣除的成本、费用、税金等合计 600 万元。该企业 2000 年度应缴纳企业所得税（ ） 。A135 万元 B168 万元C09 万元 D825 万元5下列有关企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，其正确的表述是（ ） 。A企业股权投资转让所得不并入投资企业的应纳税所得额B被投资企业发生的经营亏损，可由投资企业按规定结转弥补C企业股权投资转让亏损不并入投资企业的亏损总额D被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补6下列关于资产评估增值的税务处理，正确的表述是（ ） 。A纳税人按规定进行清产核资时发生的固定资产评估增值应计入应纳税所得额B纳税人在产权转让过程中发生的资产评估增值不应计入应纳税所得额C纳税人以无形资产对外投资，发生的资产评估增值应计入应纳税所得额更多考试资料，尽在资格考试题库更多考试资料，尽在资格考试题库 www.docin.com/rayshiu 2D企业进行股份制改造发生的资产评估增值部分，所提的折旧在计算应纳税所得额时不得扣除7某技术咨询企业 2000 年度技术转让收入 85 万元，发生的相关成本、费用、税金合计 40 万元，其适用的企业所得税税率为 33，该企业应缴纳的企业所得税为（ ） 。A495 万元 B1485 万元C675 万元 D225 万元8某生产白酒的集体企业，2000 年度全年销售收入 1600 万元，应扣除的销售成本为 600 万元、销售税金及附加 460 万元、其它费用 400 万元（其中含粮食白酒广告费支出 50 万元） 。该企业当年应缴纳的企业所得税为（ ）A33 万元 B627 万元C462 万元 D495 万元9某企业进行清算时，清算的全部资产为 520 万元，清算 费用为 20 万元，负债为 300 万元，未分配利润为 30 万元，资本公积为 40 万元，企业的注册资本金为 100 万元。该企业清算时应缴纳的企业所得税为（ ） 。A264 万元 B66 万元C165 万元 D99 万元10某经济技术开发区的生产性外商投资企业，经营期 12 年。第 1 至第 10 年的盈亏情况如下：（单位：万元）年度 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10盈亏 -50 40 -10 -10 25 -80 -10 100 -30 100该企业的开始获利年度为（ ） 。A第 2 年 B第 5 年C第 8 年 D第 10 年11外商投资企业和外国企业所得税法规定，对采取产品分成方式取得收入的，其收入额确定的正确方式是（ ） 。A按合同规定的价格B按合同签订时的市场价格C按照核定的产品成本价格D按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格12在我国境内设立的外商投资企业，在投资总额内购买的国产设备，凡符合国务院有关规定的，除特殊情况外，可享受的投资抵免优惠是（ ） 。A其购买国产设备投资的 60可以从当年企业所得税中抵免B其购买国产设备投资的 60可以从当年比前一年新增的企业所得税中抵免C其购买国产设备投资的 40可以从当年企业所得税中抵免更多考试资料，尽在资格考试题库更多考试资料，尽在资格考试题库 www.docin.com/rayshiu 3D其购买国产设备投资的 40可以从当年比前一年新增的企业所得税中抵免13某外国企业常驻机构 2000 年度的收入额为300 万元，核定利润率为 10，适用的企业所得税税率为 33，则该机构 2000 年度应纳所得税税额为（ ） 。A99 万元 B99 万元C60 万元 D9 万元14某企业 2000 年度从境外某国分支机构取得税后收益 240 万元，在境外已缴纳了 40的所得税，该企业适用税率为 33。该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为（ ） 。A264 万元 B792 万元C160 万元 D132 万元15某生产性外商投资企业 1999 年 8 月注册并开始营运，经营期为 20 年，所得税税率为15。1999 年盈利 150 万元，但由于当年生产经营期不足 6 个月，该企业选择从 2000 年起开始计算优惠期限，则 1999 年度该企业应缴纳的企业所得税税额为（ ） 。A75 万元 B1125 万元C0 D225 万元16中外合资经营企业的外方将税后利润进行直接再投资，可以享受再投资退税的优惠。外国投资者申请办理再投资退税的期限是（ ） 。A自决定投资之日起 1 年内B自决定再投资之日起 3 年内C自资金实际投入之日起 1 年内D自资金实际投入之日起 3 年内17境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在我国境内的，缴纳所得税的规定是（ ） 。A全额在我国申报缴纳企业所得税B在我国境内不缴纳所得税C在我国境内缴纳 50的所得税D在我国境内只缴纳地方所得税18一外商投资企业的外方将 2000 年度取得的税后利润 41 万元，直接再投资于该企业，增加其注册资本，追加期限为 8 年。该企业适用的企业所得税税率 15，地方所得税税率 3。地方再投资的退税额为（ ） 。A3 万元 B6 万元C15 万元D75 万元19计算外商投资企业所得税应纳税所得额时，下列项目不允许扣除的是（ ） 。A企业发生与生产、经营有关的合理的借款利息更多考试资料，尽在资格考试题库更多考试资料，尽在资格考试题库 www.docin.com/rayshiu 4B企业支付职工的工资和福利费C为在中国境内工作的职工支付的境外社会保险费D外国企业在中国境内设立的机构、场所向其总机构支付的同本机构、场所生产、经营有关的合理的管理费20某从事娱乐业的外商投资企业，2000 年业务收入总额 2000 万元，当年发生交际应酬费支出185 万元，该企业在计算 2000 年度应纳税所得额时，交际应酬费的纳税调整增加额为（ ） 。A85 万元 B6 万元C125 万元 D021下列外商投资企业（经营期限均在 10 年以上），从开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税的是（ ） 。A从事农业、林业、牧业的外商投资企业B专门从事房地产开发经营的外商投资企业C在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构D在经济特区内设立的从事服务性行业的外商投资企业22某外国公司未在中国设立机构、场所，2000年度从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入 200 万元，从外商投资企业取得税后利润300 万元，适用税率 20。该外国公司应缴纳的预提所得税为（ ） 。A40 万元 B60 万元C66 万元 D100 万元23设在经济特区的某生产性外商投资企业，1996 年投产，经营期 15 年，企业所得税率15。1996 至 2000 年分别盈利-10 万元、20 万元、10 万元、 20 万元、 50 万元，企业 2000 年度应缴纳的企业所得税税额为（ ） 。A275 万元 B75 万元C1875 万元 D375 万元24某个人独资企业，2000 年全年销售收入净额为 8000000 元，销售成本 6000000 元、增值税以外的各种税费 1500000 元，其中业务招待费100000 元，该独资企业应缴纳的个人所得税为（ ） 。A168300 元B168250 元C189250 元 D182250 元25张某 2000 年 1 月 1 日将自有住房出租，租期一年，每月收取租金 2500 元，全年租金收入30000 元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为（ ） 。A5840 元B4800 元更多考试资料，尽在资格考试题库更多考试资料，尽在资格考试题库 www.docin.com/rayshiu 5C4080 元 D3360 元26某演员一次获得表演收入 30000 元，其应纳个人所得税的税额为（ ） 。A5200 元 B6000 元C4800 元 D5600 元27按照个人所得税法的有关规定，计算个体户的应纳税所得额时，下列各项可以直接扣除的是（ ） 。A固定资产盘亏净损失B购置的价值为 7 万元的测试仪器C个体户业主的工资D分配给投资者的股利28境内某公司代其雇员（中国公民）缴纳个人所得税，2000 年 5 月支付给王某的工资为 5000 元人民币，则代缴的个人所得税税额为（） 。A55882 元 B59412 元C581、25 元 D625 元29李某按年薪制领取工资收入，2000 年 1 月至12 月，每月领取基本收入 1000 元，均依法缴纳了个人所得税。年度终了领取效益收入 12000 元。李某年终应补缴个人所得税为（ ） 。A2025 元 B1020 元C1140 元 D2145 元30建筑设计人员邱某一次获得设计费 20000 元，从其收入中支付给中介入报酬 3000 元，邱某应缴纳的个人所得税为（ ） 。A2500 元B3400 元C2720 元D3200 元31杨教授编著教材一本，1999 年 2 月出版，获稿酬 8000 元。因市场需要，2000 年 1 月再版该教材又获稿酬 3000 元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税（ ） 。A1232 元 B1760 元C1204 元 D1720 元32某企业 2000 年拥有的房产原值 150 万元，当地规定的扣除比率为 30，该企业当年应纳房产税为（ ） 。A126 万元 B018 万元C126 万元 更多考试资料，尽在资格考试题库更多考试资料，尽在资格考试题库 www.docin.com/rayshiu 6D18 万元33下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是（ ） 。A纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税B纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税C纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之日起缴纳房产税D纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间34下列车船中，应缴纳车船使用税的是（ ） 。A载重量不超过 1 吨的渔船B不领行驶执照只