中南财经政法大学会计学院 刘圻财务管理系副主任 博士 副教授,公司理财实务与价值创造模型 基于商业模式、管理模式和资本模式的视角,会计工作,会计与税务筹划,财务分析,内部控制体系,财务工作,现金管理,资金运作,资本运作,资本模式,第三层次：CEO的财务,第二层次：CFO的财务,第一层次：财务人员财务,企业财务的三个层次,资本模式：企业赚钱了吗？ 财务报表的解读,资产负债表分析的重点 利润表分析的重点 现金流量表分析的重点,资产负债表分析的重点,现金不足： 应收账款过多： 存货过多： 固定资产过多： 计提的各种准备过低： 应付账款账期的不正常延长： 短期借款用于长期用途： 长期借款用于短期用途： 担保负债和未决诉讼： 举债过度：,资产负债表,利润表分析的重点,营业收入的变动和现金含量 毛利率是否出现不正常的上升或下降 管销费用是否出现不正常的上升或下降 财务费用是否与贷款规模相适应 投资收益的具体内容和现金含量 营业利润的来源是否稳定 营业利润的现金含量高低 企业的业绩是否过度依赖营业外收入 收入和利润的大客户依赖和地区依赖 销售净利率、资产报酬率、权益报酬率,利润表,现金流量表分析的重点,经营活动现金流量的充足程度 投资活动的现金流出与企业投资计划的吻合程度 筹资活动的现金流量与经营活动、投资活动现金流量之和的适应程度,现金流量表,现金流量表,现金流量表补充资料,现金流量表补充资料,