企业财务内部控制工作相关问题及完善对策研究前言：企业财务内控工作，就是利用相应的财务管理制度和办法，同时规定一系列相 互联系而又彼此制约的业务处理程序，以此达到提高企业资金筹集利用、利润分配等方面 的工作效率、降低企业财务风险的目标。但是当下国内很多企业在内部的财务运行机制和 体系上依然存在一些漏洞，不少企业都缺乏相对健全的财务内部控制体系，导致很多企业 在财务控制上需要面临众多的风险。本文针对当下企业内部的财务运行状况，对其中存在 的不足展开了详细的分析，以促使财务风险防范理论中的需求得以满足，同时保证我国市 场经济体制的顺利发展，也给众多企业在财务管理方法上提供有效的参考。一、企业财务内部控制工作现存问题综述当下，众多企业在财务内部控制上存在一些不足，限制了企业财务管理工作的进一 步发展，也不利于企业市场竞争能力的增强。据笔者分析，当前企业财务内部控制工作所 存在的问题主要表现在以下几个方面：财务内控工作基础薄弱，财务内部控制环境欠缺在当下的社会中，经济发展环境处于不断的变化中，企业要想在激烈的市场竞争中 实现长赢就需要能够根据飞快的环境条件变化及时做出内部调整，需要企业有着较高的经 营管理水平。但是，很多企业在财务内部控制工作方面的基础比较薄弱，没有为财务控制 工作提供一个有效的工作环境。很多企业对经济变化的认识不够全面，也没有科学合理的 财务内部控制系统设计，无法调动员工在工作中的积极性，还极易导致企业在资金运转上 出现问题，无法为资金的运营提供一个安全的内部控制环境。财务内控体系有待完善，财务风险防范机制缺位财务内控工作的各个环节均存在密切的关联，并且每一项工作均与企业的经营状况 有所联系。鉴于此，企业中一套有效的内部财务控制体制，首先要保证操作上的可行性和 衔接上的有效性。但是，很多企业的财务内部控制体系设计尚不够完善，尤其是在财务风 险防范机制的设计方面，企业管理者并没有予以相应的重视，所设计出来的各个环节并不 具备足够的有效性。而且财务内控工作在各个部门之间无法实现信息上的有效沟通，使得 企业财务风险防范工作得不到顺利开展，很多企业内部的财务工作人员不知道怎样与他人 更好地合作，导致当下财务内部控制只是一种摆设，其风险防范机制在内容上的缺失导致 财务防范风险工作迟迟得不到有效开展。财务内控制度规范落后，尚未建立有效监督体制财务内部控制系统属于一个内容上非常庞大的系统，财务内部系统的领导部门为财 务部，并且需要以多个部门来进行辅助才能够保证财务内部控制系统发挥出应有的作用。 但是，在财务内控工作的具体执行过程中，很多部门不能够在权责上进行有效的划分和落 实，彰显不出财务内部控制体系在企业发展中的重要性。另一方面，尽管当下国内大部分 企业内部已经有一套会计监控体系，但是企业会计监督体系在运行中无法达到预计的效果， 不能够对企业的会计决策以及财会人员展开有效的监督和控制，有效监督体制迟迟得不到 健全。一些企业在财务内部控制规范上深受传统财务内部控制规范的影响，轻视经营而重 视生产，将重点工作放在产品的生产和研发上，对产品的经营管理不能够予以相应的重视， 这些因素对于企业财务内控工作的有效开展产生了很大的阻碍作用。财务内控欠缺科学管理，财会人员素质亟待提高在国内企业管理中，工作人员的素质高低与企业的存在和发展存在密切的联系。可 以说，员工在工作过程中的沟通能力、在处理事项过程中的解决问题能力均能够给企业的 发展带来影响，尤其是企业内部的财务工作人员，他们的工作与企业的经济命脉存在直接 的关联。但是，通过一系列调查与分析发现，当下，我国企业财务控制工作人员的素质普 遍低下也是不争的事实，很多在职会计人员，在上岗之前没有接触过或接受过专业的会计管理专业知识培训，企业便准许其上岗就职，特别是出纳岗位，多数是任人唯亲。当下企 业的竞争，终归是企业内部人才的竞争，因此一个企业要想实现长远发展，就需要在内部 培养大量具有高素质、高专业知识水平的工作人员来为其发展保驾护航，显然，当前的企 业财会人员整体素质不利于企业进一步的发展和综合竞争力的提升。二、 企业财务内控工作现存问题完善策略研究加强企业的财务内控工作，不仅能够降低企业经营风险，还有利于使企业在日益激 烈的市场环境下具备较强的竞争能力。针对当下企业财务内部控制存在几个问题，笔者认 为应从以下几个方面加强企业的财务内控工作：强化会计基础工作，规范企业财务内控组织行为首先，企业应加强资金营运的过程管理，统筹协调内部各机构的需求，切实做好资 金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡，全面提升资金营运效率。企业应严格按照预 算要求组织协调资金调度，确保资金及时收付，实现资金的合理占用和营运的良性循环， 严禁资金体外循环。严格规范资金的收支条件、程序和审批权限，定期进行资金安全检查， 不得由一人办理货币资金全过程业务，企业要针对预算单位内部违规列报支出、使用不合 法票据、超额支付现金等行为进行有效整治，对会计基础工作进行强化，进一步针对会计 工作秩序进行整顿和规范，为企业资金的合理有效使用提供保障；其次，在企业固定资产 管理方面，企业财务管理人员应对固定资产的明细账、总账和卡片等资料进行健全，并且 针对固定资产的报废、转让、调拨以及变卖操作要按照报批程序执行，建立固定资产清查 制度，此外，还要及时对资产在账面上的金额进行处理，对于现存资产要展开定期盘点， 做到账实相符；对企业往来账目要在规定时间内进行清理，对于企业内部的个人借款也要 及时清收，不能让个人借款事项长时间拖欠不还。通过这些手段对企业的会计基础工作进 行强化，同时有效规范企业财务内控组织行为，才能够保证企业的财务内控工作得到切实 有效的开展，为企业的发展保驾护航。 健全财务内控体系，建立有效财务风险防范 机制企业会计内部控制制度在具体制定过程中应得到企业管理者的特别重视，企业会计 内部控制制度的好坏会给企业经济发展带来一定的影响。所以，企业在实施过程中要坚持 成本与利益互相配合的基本原则，站在企业实际的经营、生产以及管理方面思考企业未来 的发展，不断构建、完善企业内部会计控制制度。在具体执行过程中，企业管理者应对本 企业的财务控制实际情况加以了解，针对性地加强企业财务管控细节工作，还要确定企业 负责人的主要责任与企业每个管理部门的主要责任及权利，特别是要认真处理企业内其他 部门与财务管理部门之间的关系。制定财务内控制度，完善财务内控评估体制建设为了保证企业在生产经营过程中实现价值最大化，企业要对财务内部控制制度的制 定工作予以重视，将财务管理视为企业发展的重点任务，构建起有效的财务内部控制评价 体系。针对企业内部财会人员的日常工作，企业应将财务管理的目标和任务落实到每个工 作人员的日常工作中，根据企业的发展情况来编制对应的财务内部控制制度，将每一笔财 务的投入、运营以及收益均实现有效控制。企业还可以通过开展定期的内部控制自我评价， 督促员工反省自己的行为，及时地总结工作中出现的问题和经验。健全企业财务内部监控 评价体系的建设，是建设现代化企业财务内部控制体系不可或缺的有效手段，可以更加有 效地调动工作人员的积极性。因此，企业有必要定期对财会人员的财务控制工作进行考核， 对于认真完成财务监控工作的人员予以相应奖励，对于没有完成任务的工作人员给予对应 的惩罚，通过严格的奖惩和监督制度确保企业的财务管控工作能够顺利实施，从而进一步 保证资金安全，避免意外事故的发生，促进企业经营管理效率提升。除此之外，企业还应 加强财务内控的评价和审计工作，从内部控制运行的日常工作开展的及时性、完整性是否具备以及是否满足相关质量标准方面进行评价，从内部控制设计和执行的有效性角度进行 审计，这样才能不断完善财务内控评估体制建设，保证企业财务内控工作长久保持较强的 工作效率。加强财会人员培训，提高财务内控工作信息化程度企业制订了科学有效的财务管理制度，还需得到员工的大力配合和积极参与才能切 实促进企业财务管理工作的发展。只有员工认真执行企业的相关制度规定，才能够促进企 业财务控制工作的更好开展。对当下企业内部财会人员的综合素质进行分析比较后，笔者 认为企业应该针对员工展开相应的培训和教育，建立员工培训长效机制。首先，企业要对 财会工作人员的上岗就职方面严格把关，只有拥有会计从业资格证以及其它相关从业证书 的人员才能够有机会被录用，从而确保企业内部的财会人员有着较高的知识水平和整体素 质。其次，在具体的工作进程中，企业要重视财会人员的再教育，营造尊重知识、尊重人 才和关心员工职业发展的文化氛围，促使财会人员对财务内部控制有个全面的认识，通过 相关培训工作，不仅使财会人员的知识、技能持续更新，不断提升，还使员工树立起良好 的职业道德素质。最后，企业要在内部健全培训基层员工的计划，将培训的主要目标定为 提高员工的职业素养和业务处理能力，从而保证财会人员的工作质量和工作效率得到有效 提升。此外，企业还应不断加强信息化建设，提高财务内控工作的信息化程度，建立现代 化的企业财务管理体系，这既有利于企业管理有效性的进一步提升，又可更好地促进企业 发展。三、 结束语：我国企业在很长的一段时间内，其财务控制上因为存在一系列漏洞导致财会信息失 真、财务收支不明确以及财务运营受阻等现象，阻碍企业的进一步发展。随着社会主义市 场经济的不断发展，企业财务管理机制也应该得到不断更新。企业只有在不断健全会计基 础工作的前提下，建立更有效的财务管控制度和监督体系，同时不断加强财会人员的再教 育，才能够切实提高企业的财务内控工作效率，为企业的进一步发展创造良好的内部条件。 ）