新经济环境下中小企业税收政策的创新在新经济环境下，中小企业面临着严峻的挑战，而其中最大的挑战就是税收政策不合 理。中小企业是国家经济发展的基础，只有大力扶持中小企业，促进其高效稳健向前发展， 才能给中国的经济的飞速发展创造有利的条件。下面笔者具体从我国中小企业的税收政策 现状、问题及解决对策几个方面进行阐释。一、新经济环境下中小企业税收政策的现状改革开放以来，中国发生了翻天覆地的变化。中小企业也不例外，在改革中蓬勃发 展，不断壮大，具体表现为数量的激增和规模的扩大。我们的生活离不开衣食住行，而这 些都中小企业的加工制造，可以说中小企业已经逐渐成为推动国家经济发展的支柱企业。 从某种程度上来讲，中小企业为经济的发展提供了可靠的保障，起到的是稳定经济发展的 基础性作用。如今经济的飞速发展给环境造成了极大的破坏，因而国家提出了绿色化发展 的经济模式，但一些中小企业无法迅速适应这种经济转型，所以根据适者生存的法则只能 被淘汰。在大的调整和改革面前，中国企业既存在体制不完善的问题，有面临来自外界的 挑战。在双重压力之下，中小企业的市场竞争力不断下降，乃至一些中小企业因不能渡过 难关而倒闭。在社会主义市场经济条件下，存在科技创新速度缓慢、税收政策不完善、税收界限 模糊等问题，并且在税收制度中，我国政策对中小企业的优惠力度与福利措施较少。国家 尽管制定了减免税收、抵免投资贷款、降低银行利率等优惠政策，却忽视了中小企业亟待 解决的难题。例如，先进技术的引进与研发过程中存在的问题，资本周转的问题，政策落 实不到位的问题等。这些问题的解决都需要制定合理的税收条款，并且扶持中小企业的创 新与发展，提高其生命力。二、新经济发展环境下中小企业创新税收政策的意义在改革开放的时代背景下，不仅要加快经济的发展速度，还要关注经济发展对环境 造成的危害。现代社会讲求的是绿色经济发展，即使在经济大跨步向前迈进的时候，也要 避免对环境造成污染。在我国，中小企业的发展规模和速度都受到一定的限制，其中最大 的限制因素来自于国家的税收制度。在新的历史条件下，中小企业创新税收政策有重大意 义。再者，国家税收基准较高，致使企业从劳动力成本到税收支付风险都要做出周全的 考虑。中小企业资金有限，运作起来困难重重，抵御风险能力也不强，所以国家要出台相 关的政策，增强中小企业的生命活力。而今许多中小企业由于需要缴纳高额的税率而体力 不支，纷纷面临倒闭的的威胁，国家应尽快做出政策的调整，优化中小企业的经济结构， 减少其税收支出，规避税收风险，减轻税收负担，从而挽救中小企业的将倾状态。三、新经济环境下中小企业税收政策存在的问题1.税收优惠政策不完善。中小企业是国民经济来源的重要保障，也是国家经济稳步 发展的根基，如果中小企业这个根基不稳，企业要想高枕无忧就形同白日做梦。因而国家 的政策要向中小企业倾斜，合理制定税收的优惠政策，才能促进中小企业高速可持续发展。 然而现实往往是残酷的，因为一些政策的制定脱离了中小企业发展的实情，而另外一些合 理的政策在实施起来又会缩水。目前，我国的税收主要是企业所得税。国家减免企业的所得税，会使企业得到实惠， 从而减轻经济负担，还可以在发展中获得一些优势。此外，国家对企业高新科技领域的研 发费用与投资的处理上仍有不足之处，新兴产业的创新和技术转让、技术服务等方面都缺 乏优惠政策。2.企业税务员工对税收政策缺乏了解。中小企业的财税人员自身知识水平有限，不 能及时掌握国家新出台的大政方针和税收减免政策，导致企业抓不住优惠机遇，错失发展良机。总的来说，中小企业资金有限，导致公司运营资金周转不灵，不能合理地做出长远 规划；中小企业人员有限，且缺乏税收专业素质，对国家税收政策和制度后知后觉，延误 中小企业的发展良机。企业员工缺乏系统的培训，因而对税收风险认识不足，难以处理好资本收入与税收 之间的关系。不仅不能及时掌握最新税收信息，而且对资本税收掌控能力不强，造成公司 税收方面的支出浪费和风险。所以企业税收人员一定要抓住国家税收政策优惠的大好时机， 尽量减少企业的财务负担，加快资本运营周转，从而提高企业收益。3.国家对企业科技创新的税收投入不充分。国家把大部分的精力放在高校和科研机 构的科技创新上，因为这些场所的高层次人才会让国家的投资立竿见影，并在短期内获得 实效。而对于中小企业的科技创新资金投入明显不足，支持力度不大。国家的忽视导致企 业人员的懈怠，科研的积极性不高，且缺乏动力与支持，以致工作难以顺利进行，因而企 业也不可能成为科研的主体。此外，国家过于重视科研方法、研究过程及研究结果，进而忽略了科研成果的实用 性，不能使研究结果转化为现实的生产力，造成了资源的浪费。所以国家应就科研方向做 出调整，注重研发成果的实际效益，鼓励中小企业对民众生活的衣食住行各方面进行创新 性研发。由于中小企业的创新产品研发需要投入大量人力物力，而且费用高、收益低、耗 时久，还可能造成企业运转困难、竞争力下降等问题，因此很少有企业会主动进行科技研 发，这就要求国家加大投资力度和政策扶持，让一部分企业从中获利，进而带动更多中小 企业的发展。4.国家对企业营业税的征收政策不合理。中小企业的发展存在很多问题，但国家的 资金扶持是促进其可持续发展的决定性因素。就目前国家的营业税征收情况来看，由于政 策的不合理，导致营业税的征收存在诸多问题。首先，营业税政策对中小企业的激励作用不明显。国家的税收政策大多是针对大型 企业而制定的，很少有根据中小企业的实际发展情况而制定的条款。我国的中小企业基数 大，发展缓慢，却得不到政府的特殊照顾，不能享受到额外的福利，因此政策缺乏对中小 企业的优惠力度。 其次，营业税政策缺乏对中小企业的融资支持。由于中小企业规 模小，资金严重短缺，因而抵押贷款的数量也少，从而得不到资金上的支持。就拿全球经 济危机来说，中小企业从中分得的一杯羹也是大型企业牙缝中的施舍，因为好事很少会落 到中小企业的头上，他们只能拾得残羹冷炙。长期的不受重视导致中小企业的生存空间急 剧缩减，再加上资金周转困难，中小企业的命运可略见一斑。最后，国家对中小企业的营业税税率征收过高。大型企业多从事汽车、高新产业、 铁路等行业，而中小企业则更专注于服务业，因而与之相对应地，应该缴纳营业税。中小 企业所从事的服务业，利润本来就不高，加之各种风险和费用，剩下的利润更加少的可怜， 而国家却不加体恤，制定较高的营业税税率，阻碍了中小企业的快速发展。此外，我国的 服务行业发展比较滞后，不但得不到国家应有的福利支持和政策上的支撑，反而要接受高 税率的企业营业税，在这种制度打压下，还怎能获得发展？四、新经济环境下中小企业税收政策的应对措施1.建立完善的税收优惠政策。经济基础决定上层建筑，中国要想长期稳定的发展， 就要抓好经济建设这条主线。而中小企业的经济在社会主义市场经济中占有较大的比重， 所以政府要统筹规划、协调管理，尽早对税收优惠政策做出调整，以便于更好的促进中小 企业的稳定发展。国家在税收政策上要有利于中小企业的发展，可以提出一些创新性的措 施来帮扶中小企业高效有序的运营。要想拥有一个良好的市场氛围，政府就要加大市场整顿力度，同时做好宏观的战略 调控，完善我国的税收政策，扩大政府的优惠范围和优惠的深广度，从而使中小企业有利可图，享受特殊的政策优惠待遇，进而更加卖力，主动参与到自主创新行列。国家要大力 减免企业的应缴所得税，还应减少企业营业税和增值税，从而减轻企业负担。总之，国家 尽量减少企业应缴纳的税款名目，多给企业一些实惠，这样才能让中小企业在风雨飘摇中 站稳脚跟，继续向前发展。在科研方面，国家要加大对中小企业资金和技术的支持，增强中小企业的分析与研 究能力，使其在投资中获利，增加收入，这样才能形成良性循环。中小企业在不断增强自 身竞争力和企业实力的同时，会产生更大的动力，带动本企业甚至本行业健康有序向前发 展。2.建立企业创新的优惠政策。目前中小企业处在生存的夹缝之中，屋漏偏逢连夜雨， 面对如此窘境，国家首要的任务是建立健全完善的税收制度，以便更好地支持中小企业的 创新与发展。中小企业的处境不容乐观，政府的扶持措施可以有力的增强中小企业的生命 力与市场竞争力。那具体需要怎样做就成为政府比较头疼的事了，但也不必过于担心，只 要全面分析各地区各企业的优势与劣势，提出合理化建议，提高资金支持，帮助企业规划 发展，并在税收方面制定切实可行、具体而微的计划和优惠措施，就一定会救中小企业于 水火之间。当然，政府不能盲目的拨款拨物，而是需要经过严格的审核，避免一些企业浑 水摸鱼，从中得利，然后按照既定的标准公平的进行减免税收。如果政府能出台一套合理化的税收优惠政策，不偏不倚，一视同仁，就会促进中小 企业的公平竞争，主动创新，争做标兵先锋，从而高效有序地稳步发展。而此时，一部分 中小企业已经在成功的征途上开始盈利，国家就可以适当的增加其税收比重，进行财富的 再分配。另外，国家要适当对主动进行自主创新的企业加税收大优惠力度，并降低高新企 业税收准入门槛的标准，使更多中小企业享受到税收优惠的实惠。而对于势单力薄的小微 企业，要对其税收缴费实行长期减半制度，帮助其盈利，并提升其市场竞争力和自主创新 能力。3.建立员工个人所得税的优惠政策。政府的税收优惠政策的制定不仅要有迹可循， 明确具体，还要涉及到各个方面，即范围要广。在个人所得税的税收政策上，也要加大优 惠力度，让企业的员工增加收入，提高自身素质，改善工作环境，提高生活质量。同时还 要建立完善的奖惩制度，让员工提高工作的积极性，激发他们的工作动力，主动高效完成 工作任务。4.建立企业营业税的优惠政策。国家要尽力完善营业税的优惠政策，降低中小企业 营业税税率，并予以资金扶持，鼓励企业与个人对中小企业进行投资，对中小企业的贷款 实行税收优惠政策，从而切实解决中小企业的融资困难。此外，政府可以指定相应的措施 支持中小企业的科技创新，帮助其改善技术落后的局面。例如，对中小企业专利权进行保 护，减免中小企业的营业税，从而增进中小企业的科技创新能力和市场竞争力。五、总结我国的方针政策严重阻碍了中小企业的发展，同时给中国的经济造成了严重的损失， 政策的不合理会影响中小企业的经济运转，进而妨碍到上层建筑的建设，所以国家要加大 力度改变现状，营造一个良好的市场氛围，促进我国经济高效可持续发展。