企业内部控制审计底稿模板企业内部控制审计底稿模板篇一：内控审计底稿模板 2-1 了解五个方面*会计师事务所有限公司 二、风险评估工作底稿 被审计单位名称: 所属会计师事务所： 项目负责人： 日 期： *会计师事务所有限公司 了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)所属会计师事务所： 一、审计目标 从以下方面了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险（无论该错报由于舞弊或错误导致） ，从而为设计和实施针对评估的重大错报风险采取的应对措施提供基础： 1行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素，包括适用的财务报告编制基础； 2被审计单位的性质，包括经营活动、所有权和治理结构、正在实施和计划实施的投资（包括对特殊目的实体的投资）的类型、组织结构和筹资方式； 3被审计单位对会计政策的选择和运用，包括变更会计政策的原因。注册会计师应当根据被审计单位的经营活动，评价会计政策是否适当，并与适用的财务报告编制基础、相关行业使用的会计政策保持一致； 4被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险； 5被审计单位财务业绩的衡量和评价； 二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素，包括适用的财务报告编制基础； （一）实施的风险评估程序 1 此处应详细记录了解被审计单位及其环境时实施的风险评估程序，包括询问、观察、检查和分析程序。记录的内容应包括实施审计程序的性质、时间和范围。 2 此处评估出的风险，最终应汇总至风险评估结果汇总表。 （二）了解的内容和评估出的风险 1行业状况（1）所在行业的市场供求与竞争 2 （3）产品生产技术的变化 （4）能源供应与成本（5）行业的关键指标和统计数据 （1）适用的财务报告编制基础和行业特定惯例（3）对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动 （4）税收政策（关于企业所得税和其他税种的政策）（5）对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币（包括外汇管制） 、财政、财政刺激措施（如政府援助项目） 、关税或贸易限制政策 （6）与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求 4其他外部因素（1）宏观经济的景气度 （2）利率和资金供求状况 （3）通货膨胀水平及币值变动 （4）国际经济环境和汇率变动 三、被审计单位的性质，包括经营活动、所有权和治理结构、正在实施和计划实施的投资（包括对特殊目的实体的投资）的类型、组织结构和筹资方式。 ； （一）实施的风险评估程序 （二）了解的内容和评估出的风险 1所有权结构（1） 所有权性质（属于国有企业、外商投资企业、民营企业还是其他类型）： （2）所有者和其他人员或单位的名称，以及与被审计单位之间的关系 篇二：审计工作底稿(模板)XXX 会计师事务所 审计差异事项调整表 编制人员： 日期：/ 复核人员： 日期：/ XXX 会计师事务所银行存款余额明细核对表 编制人员： 日期：/ 复核人员： 日期：/ XXX 会计师事务所货币资金收入凭证抽查表 编制人员： 日期：/ 复核人员： 日期：/ XXX 会计师事务所货币资金支出凭证抽查表 编制人员： 日期：/ 复核人(来自: 小 龙 文档网:企业内部控制审计底稿模板)员： 日期：/XXX 会计师事务所 篇三：内部控制程序审计工作底稿Procurement Internal Controls Work PRogram 内部控制程序审计工作底稿 Project Team (list members): 项目组（列示成员） Project Phase Date Comments 项目阶段 日期 备注 Planning Fieldwork 工作范围 Report Issuance 报告发布 Time Audit Step By Yes/No W/P Ref. 时间 审计步骤 是/否，参考底稿 由确认 1. Are purchase orders based on authorized requisitions? 1、采购订单是基于被批准的采购申请单？ 2. Are purchase orders properly coded to identify the cost objective (direct, indirect or inventory)? 2、采购订单是否被适当编码以区分成本项目归属？（直接、间接或存货） 3. Are purchase orders serially controlled and accounted for? 3、采购订单是否连续编号控制？ 4. Is the use of standardized purchase orders required? 4、需要采用标准化的采购订单吗？ 5. Are effective numerical document controls or status reports maintained to record the receipt of purchase requisitions? 5、是否存在有效的连续编号控制文件或统计报告以记录收到的采购申请？ 6. Does the purchasing department maintain specifications for all materials and services used by the contractor? 6、采购部门是否保存有合同商提供的所有原材料与劳务服务的说明书？ 7. Are requirements combined where appropriate? 7、需求是否被适当的合并？ 8. Are make-or-buy decisions adequately documented? 8、自制或采购决策是否被充分记录在案？ 9. Does the purchasing department have adequate controls to prevent unauthorized use of canceled or voided purchase requisitions? 9、采购部门对无效或取消的采购申请的滥用有无充分的预防措施？ 10. is the purchasing department independent of other departments and responsible for procuring all materials, supplies, and equipment? 10、采购部门是否与其他部门相互独立，并负责采购所有的原材料、供应品及设备？11. Are the receiving and inspection functions separate from the purchasing function? 11、收货与检查工作是否与采购工作相互分离？ 12. Are copies of purchase orders furnished at the time of issuance to the receiving, accounts payable, and when appropriate, to the expediting departments? 12、在采购订单发出时，是否同时将复印件送至收货部、应付款会计与支出部门？ 13. Do procedures require complete history files for items purchased frequently and for all major procurements? 13、对经常采购货物、所有的重要采购项目是否保存有完整的历史记录？ 14. Are prices established at the time the order is placed for goods manufactured to order, rather than on an “advise price“ or not-to-exceed basis? 14、价格是否基于采购时货物的制造价格，而非“建议价格”或“不超过价格”？ 15. Is purchasing required to develop and maintain lists of potential bidders or offerors for particular types of materials? 15、特定货物的采购是否需要建立与维持“潜在的供应商报价体系”或竞价体系？ 16. Are periodic independent checks made to verify existence of suppliers on the bidder list? 16、针对竞价单上的供应商是否进行定期的独立核查以确定其存在性？ 17. Is documentation required from engineering, quality or the requesting source to support the purchase from a single or directed source? 17、需要从工程、质检或货物需求部门获取文件以确认商品只能从单一或直接来源采购吗？ 18. Do procedures require maintenance of adequate documentation in purchase order files? 18、采购程序需要保留充分的采购订单相关文件吗？ 19. Is there a formal bid control system in place? 19、是否存在正式的竞价控制系统？ 20. Do procedures require appropriate justification when the low bidder in a competitive solicitation is not selected? 20、在竞标过程中，低价的竞标者没有被选中时，是否需要陈述适当的理由？ 21. Are there clearly defined responsibilities for negotiating price and terms and conditions? 21、在价格、条款协商过程中，是否有明确的责任分工？ 22. Are practices in place to assure procurement at competitive prices including development of purchase requirements to achieve maximum competition? 22、实际操作程序中，能否保证最大的竞争性以取得最优惠的价格？ 23. do non-competitive procurements require documented justification? 23、非竞争性的采购是否有合理的解释文件？ 24. Is certified cost and pricing data obtained from subcontractors when required and is appropriate price analysis or cost analysis performed? 24、在合同分包时，是否能从分包商处取得确认的成本与价格数据并对其进行分析？ 25. Is a listing of debarred suppliers maintained and checked against potential and existing suppliers? 25、是否有排斥的供应商名单记录在案并与潜在的、现存的供应商名单想核对？ 26. Is t