税务实操课程讲义,税务培训课程,税收学课程,企业税务管理培训M仪n晖一】b企业基本秦种及税率小规模纳税人国地税申报流程一般纳税增值税处理合理避税基本操作方法企业基本税种及税率国营业税、城建秘、救育税附加国个人所得税国企业所得税畹墙值税国印花税宇弯栋定义:营业税(Businesstax),是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种纳税人:实现营业收入的企业或个人。税率:396、555-20?%6不等3?%6税率行业:交通运输、建质、邮电、文体5%税率行业:金融、保险、游艺、服务业、转让销售动产不动产大于5%税率行业:娱乐业。(59%-20%)税颜计算方法:营业税应纳税额=营业额x税率营业税纳税期限:按营业税有关规定所酸定的纳税人发生纳税义务后,计算应缴纳营业税税款的期限。根据营业税有关规定,营业税具体的纳税期限,由主管税务机关依纳税人应纳税额之大小核定,可核定为5日,10日、15日、1个月或者1个季度。不能按照固定期限纳税的,可以挥次纳税纳税申报日莎每月4日f15日|,|1日20丿间;具体参照征税日历。征税日历下载地址:http:/blog.sina.com.cn/s/blog_71b9elcb0100o3jy.html营业税会计处理“发生时,借:营业税金及附加贷:应交税金-应交营业税v缴纳后,借:应交税金-应交营业税财;银行存款税额计算案例、某旅游公司组织100人旅游团去承德濑暑山庄旅游,每人收取旅游费800元,旅游中由公司支付每人房费140元,餐费160元,交通费130元,门票等费用70元。请计算公司这次旅游收入应纳营业税稍颜。并做会计处理。,今年标房地产公司销售商品房10套,预收定金300万元,全部价款450万元,明年支付剩余的150万元。计算今年应缴纳的营业税。并做会计处理。城建税、教育税附加定义:从事生产、经营取得收入的单位和个人,以实际缴纳的增值税、消费税、营业税等税额为基础,计算征收的用于城市、县城、乡镇建设的税颜。纳税人:缴纳增值税、消费税、营业税的单位或个人。*税率:城建税市区为7%,县级城市为5%,县级以下级别地区为1%,教言禄余价税干为39。税额计算方法:纳税人实际缴纳的增值税+消费税+营业税)x(城建税率+教育税附加税率)纳税期限及申报日期:同增值税、消费税及营业税。城建税、教育税附加会计处理发生时,借:营业税金及附加“缴纳贷:应交税金一应交城建税一应交教育税附加后,借门应关税金f皮欣城建税一应交教育税附加贷:银行存款税额计算案例桅县城一个加工企业2004年8月因销售缴纳增值税280万元,本月出租门脸房收到租金40万元。计算此企业本月应该缴纳的城建税及教育税附加,并做会计处理。e某上海建钪公司2009年1月1日收到工程顽fl款20万元。其他款项按工程进度支付。计算本月应缴纳的营业税、城建税、教育税附加,并做会计处理。个人所得税定义:是调整征稀机关与自然人(居民、非居民人)之间在企人所探税的征犹与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。纳税人:在中国境内有住所,或者无佰所巾在境内居住满1年的个人,是居民纳税义务人,友当承担无限纳税义务,朝胁其在申国境内和产夕瞰得的胴,依法缴纳个人所得税率:亢3.比例税率。对个人的稿酬所得,劳务报酬所得,特许权使用费所得,利息、服息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所富匕幕勇含墨璧誓寻禾口其f也E斤得盎安欠i十菖征收个人乒斤誓寻税造用20%|税十。