第四课第四课 国家财政与依法纳税国家财政与依法纳税第一节第一节 财政及其重要作用财政及其重要作用一、考试内容一、考试内容1、财政和财政支出2、财政的重要作用二、知识整理二、知识整理1、什么是财政？什么是财政的本质？2、什么是财政收入？财政收入的形式是什么？财政收入的实现形式是什么？3、什么是财政支出？财政支出的主要形式是什么？4、什么是国家预算？什么是国家决算？5、财政收入和财政支出的辩证关系是什么？6、经济发展与财政收入的关系是什么？7、国家安排每年度财政收支的原则是什么？8、什么是财政字？怎样解决财政字？9、财政有什么重要作用？三、典型题目三、典型题目1、 （不定项）国家财政通过社会保障的支出，可以保证低收入者的最基本的生活需要；国家财政通过提高农副产品的收购价格，可以增加农民的收入。这些都体现了 CD A财政收入和财政支出之间存在着辩证统一的关系 B国家每年度的财政支出都做到收支平衡，略有节余C财政可以促进人民生活水平的普遍提高 D财政在实现社会公平方面发挥着重要调节作用2、中央提出用二年时间基本普及新型农村合作医疗制度，截止 2007 年底，全国已有 7.3 亿农民参加了新型农村合作医疗，中央与地方财政对参加的农民补助标准由 40 元提高到 80 元。这些数据表明 CA、财政促进科学、教育、文化、卫生事业的发展B、国家社会保障制度只保障医疗需要C、财政促进农民生活水平和生活质量的提高D、财政补助对农民解决“看病难”起着决定性的作用3、2008 年我国财政收入超过 6 万亿元，同比增长 19%左右。财政部明确表示，2009 年我国将合理把握财政支出规模，优化支出结构，加大对民生的投入，超收部分重点用于“三农” 、教育、医疗卫生、社保等并向中西部倾斜。这体现了 B财政收入是财政支出的目的 财政的合理支出有利于国民经济的健康发展 1 2要抓住重点，同时做到统筹兼顾 既要尊重客观规律又要发挥主观能动性 3 4A B C D 1 3 2 3 1 4 2 44、材料一：注：中央财政就业资金主要使用方向：提高劳动者就业能力；支持创业；针对农民工及高校毕业生的就业投入等方面。材料二：温家宝总理在政府工作报告中强调今年要全力保增长，保民生，保稳定。同时指出今年要千方百计促进就业，实施更加积极的就业政策。 运用经济常识回答下列问题。 （1）表 1 反映了什么经济现象？表中的相关内容有怎样的关系？（2）表 1 与图表 2 有何联系？（3）促进就业对保增长，保民生，保稳定有什么重要意义?（1）近年，国内生产总值逐年增加，全国财政总收入和全国财政总支出逐年增加，3 年都有财政赤字，09 年财政赤字大幅增加。（2 分）说明增加财政收入的根本途径是发展经济，财政的合理支出有利于经济的发展。同时也说明财政收入是财政支出的前提，财政支出是财政收入的目的。(4 分)（2）财政为国家实现其职能提供物质保障。国内生产总值增长速度下降则城镇登记失业率图图表表2：近近年年中中央央财财政政就就业业资资金金支支出出与与 城城镇镇登登记记失失业业率率变变化化情情况况23825242044.24.601002003004005002007年年2008年年2009年年年年份份（亿亿元元）3.63.844.24.44.64.8（%）就就业业资资金金支支出出城城镇镇登登记记失失业业率率上升。(3 分)（3）保增长：促进就业可以增加人们收入，提高消费能力，而消费对生产有动力功能，扩大内需，促进生产，顺应产业结构的调整，推动经济的发展。同时有利于充分发掘劳动力资源，促进社会生产的发展。(3 分)保民生：就业是民生之本，关系到人民群众的生存、发展和价值的实现，促进就业是尊重和保障劳动者权益的重要体现，有利于提高人民的收入水平，改善人民生活，提高人民生活质量，全面建设小康社会。(2 分)保稳定：只有通过就业，一个人才能获得收入、安居乐业、实现价值，社会才能不断发展和进步。促进就业，有利于维护社会稳定，为经济社会发展创造良好的社会环境，构建社会主义和谐社会(1 分)5、从 2008 年秋季学期起，全部免除义务教育阶段中小学生学杂费。为支持这一政策，国家财政预计在 2008 学年支出 3.2 亿余元。这体现了 AA财政可以有效地调节资源配置 B财政促进人民生活水平的提高 C公共财政都是取之于民用之于民的 D财政促进经济的发展6、 “十一”五时期（2006-2010 年）是我国社会主义新农村建设的关键时期。推进新农村建设，要靠政策、靠投入、靠科技、靠改革。2007 年中央财政“三农”支出预计达到 4318亿元，用于发展农村经济，增加农民收入。（1）国家取得财政收入的主要方式有哪些？（2）财政在社会主义新农村建设中有什么重要作用？（1）税收收入、国有资产收入、债务收入等。（2）有利于实现资源的优化配置；有利于促进农村经济的发展；有利于增加农民收入，提高农民的生活水平；保证社会稳定，构建和谐社会。 7、2002 年2007 年，我国财政收入连续增长，从 2002 年的 18904 亿元，到 2007 年突破 5 万亿。近年我国财政收入连续增长的原因有 ABCDA、投资增长的拉动作用 B、企业经济效益的好转C、扩大内需的带动作用 D、进出口贸易的不断增长8、财政部副部长日前透露 2007 年我国财政收入将突破 5 万亿元,业内人士称财政支出将更多地投向民生方面，对一个以人民福祉为重且有充裕支付能力的政府而言，靠财政支出来增加民众的幸福感，将成为一个必然的选项。由此可以看出财政 DA具有调节社会分配的作用 B财政收入越多越好，表明国力强大，人民生活富裕C财政支出的规模决定财政收入的规模 D能够促进经济发展和人民生活水平的提高第四课第四课 国家财政与依法纳税国家财政与依法纳税第二节第二节 税收的特征和意义税收的特征和意义一、考试内容一、考试内容1、税收是财政收入的主要来源2、税收的种类和基本特征3、我国税收取之于民、用之于民二、知识整理二、知识整理1、什么是税收？行使征税的主体、对象是谁？征税的行为必须依照什么？2、税收具有哪些特征？3、国家税收的基本因素是什么？4、我国税收的本质是什么？为什么？5、我国税收的作用是什么？三、典型题目三、典型题目1、随着网络技术的发展，越来越多的个人在网上开店和网上购物，但是很少有人为网上交易缴税，而按照我国税法，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明 CA、税收具有法制性特征B、税收是财政收入的主要来源 C、税收具有强制性特征 D、税收是国家宏观调控的工具 2、针对石油供应紧张问题，我国实施燃油税，以鼓励企业开发省油节能的产品。这说明 A国家可以任意征税 B国家利用税收组织财政收入C国家可以利用税收实现经济监督 D国家可以利用税收调节经济 3、针对石油供应紧张问题，我国实施燃油税，以鼓励企业开发省油节能的产品。这说明 DA国家可以任意征税 B国家利用税收组织财政收入C国家可以利用税收实现经济监督 D国家可以利用税收调节经济 4、 、根据国家发改委制定的节能减排综合性工作方案 ，我国将制定和完善鼓励节能减排的税收政策，适时出台燃油税，研究开征环境税。国家采取这些政策与措施有利于 ABCA促进经济又好又快发展 B优化产业结构，实现可持续发展C实现经济发展方式转变 D发挥政府配置资源的基础性作用5、国家把人民群众创造的财富以税收的形式集中起来，不论是直接用于经济建设，发展科学、教育、文化、卫生事业，还是用于建立健全社会保障制度、维护社会稳定、巩固国防，都是为广大人民的利益服务的，广大人民群众是税收的最终受益者。因此，我国的税收在本质上是 AA取之于民、用之于民的 B组织财政收入的基本形式C调节经济的重要杠杆 D国家实行经济监督的重要手段6、财政部、国家税务总局联合发出通知，决定于 2008 年 9 月 1 日起调整汽车用车的消费税税率，提高大排量乘用车的消费税税率，降低小排量乘用车的消费税税率。据悉，目前国产奥迪部分大排量车型已列上停产计划。这说明 AA税收是调节经济的重要杠杆 B税收是国家实现经济监督的重要手段C税收是取之于民、用之于民 D税收是组织财政收入的基本形式7、国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，这主要表明税收具有（ ）A返还性B强制性C固定性D无偿性8、2008 年上半年国家预算收入完成 34808.19 亿元，同比增长 33.27。我国财政收入超预期快速增长的根本原因是 A A我国经济快速发展，社会财富总量不断增加DZB税收发挥了财政收入主要来源的作用 C实行有利于增加财政收入的分配政策D我国财政预算合理，支出节俭 9、根据国家发改委制定的节能减排综合性工作方案 ，我国将制定和完善鼓励节能减排的税收政策，适时出台燃油税，研究开征环境税。这有利于 C 促进国民经济又好又快发展 优化经济结构 发挥市场配置资源的基础性作用 转变经济发展方式A B C D10、从 2008 年 9 月 1 日起，国家提高了大排量汽车的消费税税率，降低了小排量汽车的消费税税率。我国汽车消费税政策的调整旨在 B A、监督税务部门的工作 B、调节经济的可持续发展C、缓解收入分配不公的矛盾 D、实现财政收支的基本平衡 11、目前，我国个人所得税法的起征点为2000元/月（即个人的工资薪金每月减除2000元后再缴税） 。专家分析，起征点必须提高，才有利于进一步扩大内需。提高个人所得税的起征点，将会CDA.增加财政开支 B. 增加财政收入C. 刺激中低收入居民消费 D.促进公平分配12、财政部、国家税务总局联合发文：从 2009 年 1 月 20 日至 12 月 31 日，1.6 升及以下排量乘用车将按 5%征收车辆购置税（原车辆购置税统一税率为 10%） 。这表明 CA税收具有法制性，不依相关法律法规，不得随意调整B税收具有无偿性，国家机关必须强制征收C税收具有固定性，但我国财政部等国家机关有权依法调整D税收具有强制性，我国财政部等国家机关依法强制征收13、国务院规定，对能源工业中的煤炭、电力、核能、石油等投资项目，免征固定资产方向调节税；对革命老根据地、少数民族地区、边远地区和贫困地区新办的企业，减征或免征所得税两年，从而促进了这些行业和地区的发展。这说明 BA税收具有相对固定性的特点 B税收是调节经济的重要杠杆C税收是国家财政收入的来源 D贫困地区无需依法缴纳税收第四课第四课 国家财政与依法纳税国家财政与依法纳税第三节第三节 依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务一、考试内容一、考试内容1、纳税人的权利和义务2、依法诚信纳税二、知识整理二、知识整理1、什么是纳税人？2、纳税人具有哪些权利？3、纳税人具有哪些义务？4、公民为什么要依法纳税？5、什么是诚信？6、提倡诚信纳税有什么重要意义？7、怎样做到依法诚信纳税？三、典型