1（新）遵义市国税业务知识题库之增值税（新）遵义市国税业务知识题库之增值税一、单项选择题一、单项选择题1. 下列货物销售中，免征增值税的是（ ）。 A.烟丝 B.古旧图书 C.图书 D.中药饮片2.2009 年我国增值税发生了转型，具体是（ ）。 A由生产型转为收入型 B由生产型转为消费型 C由消费型转为生产型 D由消费型转为生产型3.下列不属于增值税性质的是（ ）。 A都是以全部流转额为计税销售额 B税负具有转嫁性 C按产品或行业实行比例税率 D按产品或行业实行累进税率4.下列选项不属于增值税征税范围的是（ ）。 A银行销售金银的业务 B典当业销售死当物品的业务 C邮政部门发行报刊的业务 D电力公司向发电企业收取的过网费5. 现行增值税基本税率为 17%，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内 税，17%的价外税税率相当于 （ ）的价内税税率。A.13.39%B.14.53%C.20.48%2D.15.53%6.下列关于增值税税率说法不正确的是（ ）。A增值税税率一般分为：基本税率、低税率和零税率 B提供加工、修理修配劳务的，税率为 17% C除国务院另有规定外，纳税人出口货物，税率为零 D方便面适用 13%的低税率7.依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（ ）。 A供电局销售电力产品 B房地产开发公司销售房屋 C饭店提供餐饮服务 D房屋中介公司提供中介服务8.下列描述中，不属于混合销售行为的基本特征的是（ ）。 A既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B发生在同一项销售行为中 C从一个购买方取得货款 D从不同购买方收取货款9.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采 用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按（ ）征收增值税。 A加工劳务 B代理服务 C货物销售 D委托加工10.依据增值税的有关规定，下列销售行为中免征增值税的是（ ）。 A农业生产者销售外购的农业产品 B国有粮食购销企业销售的食用植物油 C农贸市场批发和零售的农膜 D商场销售的水产品罐头11.按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（ ） 。3A以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额 B在同一张发票上注明的折扣销售的净额 C以物易物销售方式的销售净额 D还本销售方式减除还本支出后的销售净额12.某企业收购一批初级免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款 10 0000 元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费 2000 元，取得运输发票，该 企业此项业务可计算抵扣增值税进项税（ ）元。 A13000 B13140 C17000 D1734013.某烟厂为增值税一般纳税人，2009 年 11 月收购烟叶支付价款 500 万元，缴 纳烟叶税 110 万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上 注明运费 6 万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额（ ）万元。 A65.42 B86.22 C79.72 D112.6214.某企业采购原材料支付运杂费共计 1000 元，取得运输发票上注明运输费 800 元、建设基金 80 元、保险费 20 元、装卸费 100 元。其可以抵扣的进项税为（ ）。 A70 B61.6 C56 D1415.下列行为中，涉及的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（ ）。 A将外购的货物用于基建工程 B将外购的货物发给职工作福利 C将外购的货物无偿赠送给外单位 D. 外购的管理部门使用的小轿车16.下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（ ）。 A销售原材料支付的运输费用 B外购电力支付的运输费用 C外购非应税项目的运输费用 D向小规模纳税人购买农业产品的运输费用17.某企业（增值税一般纳税人）将一批以往购入的材料毁损，账面成本 12465 元（含运费 465 元），其不能抵扣的进项税为（ ）元。 A2119.05 B2075 C2072.554D1778.5918、发电企业和其他事业单位销售电力产品的纳税义务发生时间为（ ）。A电力上网的当天B开具销售确认发票的当天C发行电量的当天D电力上网并开具确认单据的当天19.甲企业在纳税辅导期内，2011 年 2 月份领购 25 份发票用完，已开发票销售 额合计 20 万元。由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主 管税务机关预缴增值税（ ）。 A0 万元 B0.45 万元 C0.6 万元 D1 万 元20.根据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（ ）。 A电视台广告播映收入 B邮局销售信封和集邮商品 C商店销售化妆品的收入 D转让著作权而发生的电影母片的销售21下列各项中，属于增值税的混合销售行为的是（ ）。 A电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 B家具厂销售家具的同时又提供运输的业务 C汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为其他客户提供修理服务 D照相馆为顾客照相的同时又销售镜框。22.某商场受托代销某服装厂服装，当月销售代销服装取得零售额 100000 元， 平价与服装厂结算，并按合同收取服装厂代销额 20%的手续费 20000 元；当月 该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费 30000 元 ，则（ ）。 A20000 元手续费和 30000 元进店费都属于增值税的计征范畴 B20000 元手续费和 30000 元进店费都属于营业税的计征范畴5C20000 元手续费属于营业税的计征范畴，30000 元进店费属于增值税的计征 范畴 D20000 元手续费属于增值税的计征范畴，30000 元进店费属于营业税的计征 范畴23.某增值税一般纳税人某月销售三批同样货物，每批各 1000 件，销售价分别 为每件 70 元、50 元和 30 元。如果 30 元/件的销售价格被主管税务机关认定为 不合理，则该纳税人本月计算销项税额的销售额应为（ ）元。 A130000 B150000 C180000 D21000024.某汽车修配厂为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理业务，兼营汽车装 饰品销售和车辆装潢业务。1 月汽车修理业务取得收入 15 万元；另提供汽车装 潢业务取得收入 12 万元；销售汽车装饰用品取得收入 9 万元；购进的修理用配 件被盗，账面成本 0.6 万元。对上述业务税务处理正确的是（ ）。 A应纳增值税 2.04 万元，不缴纳营业税 B应纳增值税 0.70 万元，应纳营业税 0.36 万元 C应纳增值税 1.36 万元，应纳营业税 0.6 万元 D应纳增值税 1.36 万元，应纳营业税 0.36 万元25.固定资产的进项税额不允许抵扣的增值税属于（） 。 最有活力的财税论坛： 立足沈阳，服务辽宁，面向全国 2 S2 V; A6 n( |/ i) f9 ! i; T% ? A、生产型增值税 % s. s+ v- D6 v, A B、收入型增值税 最有活力的财税论坛：立足沈阳，服务辽宁，面向全国$ $ , C、消费型增值税 沈阳财税社区) X: n% c! S e0 i( U2 v1 H3 x5 v( W C、某房地产开发公司销售办公楼收入 D、某商店零售化妆品收入 chinatax.5d6d.com! a- h) Q8 a5 S4 T“ e1 ?7 j4 Y30.下列各项中，属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )。 A、将购买的货物用于非应税项目 纳税评估专栏,税收征管探讨,流转税税流, 公 B、将自产的货物委托外单位加工 C、将购买的货物无偿赠送他人 7 |“ D3 R9 i: z+ t D、将购买的货物用于个人消费 31.下列项目中不允许扣除进项税额的是（） 。 立足沈阳，服务辽宁，面向全国 A、一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费 B、商业企业购进货物用于集体福利 立足沈阳，服务辽宁，面向全国“ 1 S7 P9 C、生产企业销售自产机器设备时支付的运费 D、生产企业购生产用原材料支付的运费 chinatax.5d6d.com# E/ s( 7 K. B、某食品厂加工切面销售 沈阳财税社区% g % g: q“ U) G9 A3 C、某农机厂生产农机零部件销售 纳税评估专栏,税收征管探讨,流转税税政, 所 D、某煤气公司生产煤气销售 734.纳税人销售( )，免征增值税。 + V4 s4 d8 o% H A、精制茶 chinatax.5d6d.com8 s4 Y% j1 N) z Q8 B/ B、乙企业发出抵顶货款的货物要做销售处理，计算销项税额 沈阳财税社区 0 ?2 o“ T V6 m Y. r+ W. G5 1010. 混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定，其区别在 于 （ ）。A.混合销售同时涉及货物销售和非增值税应税劳务，而兼营是指同一纳税人既 有工业生产又有商业批发、零售B.混合销售是货物销售、应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身 上发生，而兼营则是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生C.混合销售是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生，兼营是 货物销售、应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生D.混合销售中销售货物与非应税劳务同时发生在同一购买者身上，而兼营中销 售售货物和应税劳务与提供非应税劳务则不同时发生在同一购买者身上11.一般纳税人有下列情形的，不得开具专用发票的有（ ）。A会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、 应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的 B虚开增值税专用发票，经税务机关责令改正而仍未改正的 C私自印制专用发票，经税务机关责令改正而仍未改正的 D未按规定开具专用发票，经税务机关责令改正而仍未改正的12. 纳税人的下列行为，不征收增值税的有 （ ）。A.个体经营者销售报刊B.邮政部门销售集邮商品C.国家体育总局发行体育彩票D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物13.下列属于增值税征税范围的有（ ）。A.销售热力11B.进口天然气C.家电修理部进行洗衣机修理D.咨询公司提供咨询服务14.下列货物和收入不属于征收增值税的有（ ）。A基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间在建筑现场制造的 预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的B取得的房屋出租收入C对体育彩票的发行收入D对增值税纳税人收取的会员费收入15.下列行为中属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是（ ）。A某矿泉水厂将产品捐赠给灾区用于救灾 B某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利 C某企业将外购的钢材用于投资 D某商场将购进的饮料用于福利发放16. 增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和 价外费用，但下列费用不包括在价外费用之内的有（） 。 “ X w4 d3 a1 |* i A、向买方收取的手续费 沈阳财税社区( 7 h. | f9 + w- T A、外购食用油用于职工集体福利 税评估专栏,税收征管探讨,流转税税政,所得 B、外购货物用于分配给股东 C、外购原材料用于在建工程 D、发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料 20.增值税一般纳税人在进行有关生产经营活动时，能够据以计算进项税额的是 （ ）。A购进原材料所发生的运费和建设基金 B