为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划一个合同,两种税税务会计-合同与纳税一、涉外税后合同案例涉及什么税种；如何计算？账务处理？如何规避？增值税/城建税/教育附加/企业所得税二、某企业根据下列合同取得了地税局监制的建安业发票，是否正确？正确做法？涉税风险？三、四、合同编号：建设工程施工合同合同名称：工程维修改造项目、管沟开挖及青苗赔偿建设单位：施工单位：法定代表人：法定代表人：委托代理人：委托代理人：联系电话/传真：联系电话/传真：1总则2词语定义3工程概况工程名称:xxxx施工、管沟开挖及青苗赔偿工程内容：1、管沟开挖、管道布管、对口焊接、通球试压、补口、下沟、回填等施工内容；2、管沟开挖涉及的各种地上物赔偿、房屋拆迁补偿、地面恢复、水井补偿及各种手续的办理等。批准文号：资金4承包方式及承包范围承包方式：包工不包料承包范围：设计图纸全部内容及甲方变更要求内容5合同工期6.合同价款与结算本工程价款按款(选择款或款)确定:本工程为招标工程，工程内容同前，包干施工费限价为/，暂定价为/，大写/。工程竣工后，经工程决算未达到最高限价，则据实结算。本工程为非招标工程，在全部工程的施工图预算未审定前，合同含税暂定价为3500万元其中施工费：3000万元。发生的补偿、协调、办理各种手续等等费用，凭乙方出具的村委会收款凭证进行结算，金额不得超过500万元整，此价款为包干封顶价。工程地点：河北省XXX印花税一、单项选择题1.下列属于印花税应税合同的是。A.供水合同B.购销合同C.客运合同2.下列哪项属于印花税权利、许可证照的征税范围。A.身份证B.驾驶证C.房屋产权证3.购销合同印花税的税率是A.万分之三B.万分之五C.万分之零点五4.按税法规定可以免缴印花税的凭证是。A.财产保险合同B.仓储保管合同C.无息、贴息贷款合同5.按印花税现行规定，保险合同的计税依据是。A.投保金额B.保险费收入C.定额五元6.以印花税票完税的凭证，多贴印花税票者，如何处理。A.对多贴部分退税B.对多贴部分一律不予退税C.对多贴部分揭下重用7.下列哪个账簿，可以免贴印花。A.企业的资金账簿B.企业的明细分类账簿C.企业为职工谋福利对内所办食堂设置的账簿8.在下列保险合同中，不征印花税的是。A.财产保险合同B.责任保险合同C.人寿保险合同9.记载资金的帐簿，启用新账时，资金未增加的，。A.不再按件定额贴花B.按件定额贴花C.按原有资金数额依率贴花10.我省规定，实行印花税核定征收的单位，具体核定比例为：工业按购进货物金额和销售收入为计税依据，分别以的比例核定计征。A.50和60和70和7011.某国有粮食收购站，与农民签订的农副产品收购合同A免纳印花税B按购销合同由收购站贴花，农民免予贴花C按购销合同贴花双方各自贴花D按购销合同农民贴花，收购站免予贴花12.下列凭证应贴印花税的是A土地出让合同B土地转让书据C代替合同使用的要货通知单D无息贴息贷款合同13.下列凭证应贴印花税的是A土地出让合同B土地转让书据C加工承揽合同D无息贴息贷款合同14.下列关于印花税计税依据的论述中，你认为正确的是A、对采取易货方式进行商品交易签定的合同，应以易货差价为计税依据B、对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以合计数为计税依据C、建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D、货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费15.在确定合同计税依据时应当注意，有时合同在签订时无法确定计税金额，对于此类合同，一般按贴花，以后结算时，再予以补贴印花。A、定额10元B、预期金额5元C、定额15元D、定额5元16.下列应税凭证中，可免纳印花税的有。A、无息、贴息贷款合同B、合同的副本或抄本C、外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同D、仓储保管合同17.财产所有人将财产捐给所书立的书据，应纳印花税。A、政府B、国营企业C、某大学D、残疾人基金会18.永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值XX万元测试设备合同，为购买此设备向工商银行签订借款XX万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费100万元。根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为。元元元元公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值元的钢材，B公司向A公司提供价值元的水泥，货物价差由A公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为3，A、B两公司共应缴纳印花税为。A、90元B、120元C、420元D、480元公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为万元。则A公司应缴印花税额(B)。元元元元21.某企业1996年实收资本数为500万，资本公积数为400万元。该企业1995年资金帐簿上已贴印花税XX元。该企业1996年应纳印花税为。元元元22.下列各项中，不属于印花税的作用。A税源稳定、广泛，有利于为国家建设积累资金B有利于提高合同的兑现率C实行轻税重罚，有利于提高纳税人自觉纳税的法制观念D通过对印花税的检查，便于了解各行各业的涉税情况，有利于对其他税种的征管23.对合同、书据等凡是两方以上当事人共同书立的凭证，并各执一份的，为印花税的纳税人。A其当事人各方商议确定的一方B其当事人各方均C税务机关确定的一方D其当事人各方均不23.专利权转让合同和专利权使用许可合同属于。A购销合同B财产租赁合同C技术合同D产权转移书据24.以下属于购销合同的有。A商品买卖合同B个人房屋转让合同C单位销售自有不动产合同D转让无形资产合同25.以下不属于建设工程勘察设计合同的是。A建设工程勘察设计总承包合同B建设工程勘察设计分承包合同C建设工程勘察设计转承包合同D建设工程勘察设计安全责任合同26.关于借款合同，以下说法不正确的是。A融资租赁合同属于借款合同B非金融组织与借款人签订的借款合同不贴印花C重新签订的转期贷款合同不贴花D银行同业拆借合同不贴花27.技术服务合同是是当事人一方委托另一方就解决有关特定技术问题提出的实施方案，以下不属于技术服务合同的是。A接受委托制定保护环境资源的实施方案B接受委托制定提高产品质量的实施方案C接受委托制定改进产品结构的实施方案D接受委托为生产经营目的制定勘察设计的实施方案28.以下不属于财产所有权转移书据的是。A经政府管理机关登记注册的动产所有权转移所立的书据B经政府管理机关登记注册的不动产所有权转移所立的书据C企业股权转让所立的书据D土地使用权出让、转让所立的书据29.的税率与其他在产权转移书据不同。A经政府管理机关登记注册的动产所有权转移所立的书据B经政府管理机关登记注册的不动产所有权转移所立的书据C企业股权转让所立的书据D股份制企业公开发行股票的交割凭证或股权转让书据30.以下属于记载资金帐簿的是。A记载无形资产的帐簿B记载收入的帐簿C记载货币资金的帐簿D记载实收资本和资本公积的帐簿31.跨地区经营的分支机构使用的营业帐簿，在计税贴花。A分支机构所在地B总机构所在地C税务机关指定的地点D企业自行选择的地点32.有些合同在签订时无法确定计税金额，以下处理正确的是。A可在签订时按定额元贴花B可在签订时先不予贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花C可在签订时先按定额元贴花，以后结算时再按5元补贴印花D可在签订时先按定额元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。33.由受托方提供原材料的加工、定作合同，在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，以下处理方法正确的是。A应按“加工承揽合同”计税B应按“购销合同”计税C应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税D应按“加工承揽合同”或“购销合同”计税34.由受托方提供原材料的加工、定作合同，在合同中不划分加工费金额与原材料金额的，以下处理方法正确的是。A应按“加工承揽合同”计税B应按“购销合同”计税C应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税D应按“加工承揽合同”或“购销合同”计税35.借款合同的印花税税率为。ABC5D5%36.股份制试点企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的股权转让书据，均依书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额，由书立双方当事人分别按的税率缴纳印花税，ABC3D237.外商投资企业和外国企业1993年12月31日以前取得的产权转移书据和权利许可证照在1994年1月1日经后有更改、换证、换照转让行为的，应。A按规定减半贴花B免征印花税C不缴印花税D按规定贴花38.对财产所有人将财产赠给社会福利单位所立的书据免缴印花税，这里的社会福利单位是指。A吸收残疾人工作的单位B社会福利单位创办的企业合同控税缘由之一：合同隐藏税收风险及案例分析(作者:中国财税培训高级讲师博士后肖太寿)经济合同签定得好坏或适当与否，在某种程度上与企业的税收风险又一定的关系。通过实践调研发现，经济合同往往是企业税收风险的隐藏之地。一般而言，合同中隐藏两种税收风险：一是合同中的价格条款约定不当使企业多缴纳税收；二是合同中的约定条款与国家相关法律的规定相悖从而承担多缴纳的风险。基于此分析，如果合同没有签定好，其中隐藏的税收风险除非通过双方协调一致能够进行合同的修改和修订，否则税收风险无法规避，必定要发生，给企业产生不必要的税收成本。因此，企业在平常业务过程中签合同时务必注意合同中可能存在的潜在的税收风险，尽量在合同签定环节规避隐藏的税收风险。下面以租赁合同合同中租赁价格的涉税风险分析，销售合同约定采购方承担销售方票据贴现息条款的税收风险分析，股权转让合同存在的涉税风险分析，合同约定企业债权转给自然人股东的账务涉税风险分析为例对合同中隐藏税收风险进行详细分析。一、租赁合同合同中租赁价格的涉税风险分析在实践中，租赁合同价格涉及到的税收风险是：出租设备或动产的租赁价格和水电费没有与房屋的租赁价格进行分离，即没有进行租金分解而使企业多缴纳了房产税。为了节省税负在签定租赁合同时，务必做到以下税收风险控制策略：第一，在租赁厂房或房屋时，水电费用必须与厂房或房屋的租赁价格进行分离。因为水电费用必须与厂房或房屋的租赁价格进行分离，出租人在申报房产税时的计税依据更小，可以少申报缴纳房产税，否则水电费用要并