为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划东方航空XX年度社会责任报告中国东方航空股份有限公司内部控制评价报告摘要：随着我国改革开放的不断深入，市场经济体制不断完善，各种各样的机遇和危机也随之而来，在此，本文在当今激烈的市场竞争环境下对中国东方航空股份有限公司内部控制做出简要评价报告。内部控制问题的存在影响会影响企业的经济效益，阻碍了企业发展，因此企业做好内部控制管理是可持续发展永恒不变的有效途径，做好内部控制管理具有重要的意义。同时本文针对中国东方航空股份有限公司现行企业内部控制存在的实际性问题做出了粗略的有效对策。关键字：东方航空；内部控制；对策一、中国东方航空股份有限公司企业概况中国东方航空股份有限公司于1995年4月正式成立，由中国东方航空集团公司独家发起。主要经营国内和经批准的国际、地区航空客、货、邮、行李运输业务及延伸服务；通用航空业务；航空器维修；航空设备制造与维修；国内外航空公司的代理业务及与航空运输有关的其它业务。东航除上海本部从事航空主营业务外，还包括西北、云南、山东、安徽、江西、河北、山西、浙江、甘肃、北京10家分公司，以及中国东方航空江苏有限公司、中国货运航空有限公司、中国东方航空武汉有限公司，上海东方远航物流有限公司、上海东方飞行培训有限公司等10多家控股子公司。东航致力于品牌建设。除“东方航空”母品牌，还拥有“东航”、“凌燕服务”、“东航假期”等注册商标35件，构成了一个品牌体系。作为“中国XX年上海世博会”首家全球合作伙伴，东航努力缔造“让旅程更精彩”的完美品质。二、企业内部控制概述内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实施控制目标的过程。其目标：合理保证企业经营管理合法合规。合理保证企业资产安全。合理保证企业财务报告及相关信息真实完整。提高经营效率和效果。促进企业实现发展战略。企业内部控制贯穿了企业经营活动的方方面面，只要企业存在经营活动和经济管理，就需要加强企业内部控制，建立相应的内部控制制度。1、COSO内部控制八大要素：控制环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息沟通、监督检查。三、中国东方航空股份有限公司内部控制本文从以下方面来综合分析内部控制的八大内容：1、内部控(来自:写论文网:东方航空XX年度社会责任报告)制的目标中国东方航空股份有限公司设计与建立内部控制的目标是：切实遵循国家法律法规，提高公司管理水平和风险防范能力，提高公司经营效果与效率，实现公司战略目标，保证财务报告等相关信息真实完整和可靠，保护广大投资者的合法权益。由于内部控制具有固有的局限性，故仅能对达到上述目标提供合理保证。因为公司的内部控制体系设有自我评价与监测机制，内控缺陷一经识别，公司将立即采取整改措施。2、中国东方航空股份有限公司内部环境3、风险评估公司按照内部控制环境、经营目标和XX年的战略部署，全面系统持续地收集相关信息，及时进行风险评估，动态进行风险识别和风险分析，做出相应调整、风险应对策略。公司在风险评估时主要关注以下内部因素：即董事、监事、高级管理人员的职业操守，员工的专业胜任能力与团队精神等人员素质因素；组织结构、经营方式、业务流程设计、财务报告编制与信息披露等管理因素；财务状况、经营成果和现金流量等基础实力因素；研究开发投入、信息技术运用等技术因素；营运安全、员工健康和环保安全等环保因素。公司在风险评估时还着重关注以下外部因素，即经济形势、产业政策、资源供给、税收及利率与汇率调整等经济因素，法律法规、监管要求等法律因素；传统文化影响、社会发展状况等人文因素；技术进步、工艺改进等科技因素；自然灾害、环境状况等自然因素。4、公司治理与风险管控公司治理作为国有控股三地上市公司，东航不断谋求建立科学、完善的现代公司治理结构，并在国务院国有资产监督管理委员会的领导下积极加强公司治理，规范公司运作，在持续改进的治理过程中实现平稳健康运营。XX年，东航进一步健全规章制度，完善决策机制，规范工作流程，严格审批程序，基础管理得到加强。修订完善了办公会议事规则，召开了20次董事会、5次股东大会，审议通过涉及改革发展、生产经营、内部管理等方面重大议案43项、理顺了货运管理体系，按照条块管理的原则，确立分子公司“大使馆”职责定位、成立法律部，组建企业管理部、安全运行管理部。东航通过和完善法人治理结构，提升了投资决策效率和质量。决策机制东航认真贯彻落实现代企业制度要求，健全法人治理结构，建立了依法决策、科学决策和民主决策的决策机制，提高利益相关方满意度，推进东航与社会的可持续发展。东航实行总经理负责制，重大决策集体研究决定。按照公司规章成立的领导小组和专业委员会负责审议专项工作制度，拟订重大事项建议方案，各部门、各单位参与公司决策并负责具体实施。东航严格遵守公司法、证券法、民航法等相关法律和行业监管部门的相关法规，不断完善由股东大会、董事会、监事会和高级管理层构成的现代股份制公司治理架构。股东大会、董事会、监事会和高级管理层按照公司章程赋予的职责，依法独立运行，履行各自权利和义务。风险管控东航深入推进全面风险管理，建立健全标准化、程序化、规范化管理制度体系，健全组织机构，明确管理责任，提高运行效率和质量；大力推进全面预算管理，加强资金内控监测，严格控制财务风险；严格防范法律风险；创新审计方式方法，整合内审资源，开展专项审计，严格整改落实；积极探索风险控制的方法，研究制定出适应发展需要的风险管理框架和治理模式，以及应对策略和措施；通过对面临的安全风险、战略风险、经营风险、财务风险和IT运行风险的分析评估，确立重大风险点，加强日常动态管理。XX年度，东航发挥内部审计监督和服务的职能作用，审计项目安排以“条块结合”、“专项与综合并重”为原则，强化对生产、经营指标的综合分析对比，对收益和资产状况进行分析和综合评价，全面了解制度建设及遵循情况，有针对性地提出整改意见和建议。鉴于当前世界范围内反垄断法执法力度的不断增强，为促进东航参与公平合法竞争，有效防范反垄断风险，法律部编写完成反垄断合规指引，多层次组织法律知识培训，涉及飞机购买、反垄断法、工商管理、诉讼实务等。东航加强反腐倡廉建设，加大源头防腐力度。积极开展廉洁从业教育，深入推进廉洁文化建设，认真贯彻落实国有企业领导干部廉洁从业“七项要求”。制定高管与员工的诚信制度及处置不正当行为的规定，并由高管和员工进行签署，同时开通反舞弊举报热线。5、内控机制建立健全并有效实施内部控制是董事会及管理层的重要责任。东航XX年内控目标：保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和水平，促进实现企业发展战略。同时遵循上海证券交易所上市公司内部控制指引、财政部等五部委企业内部控制基本规范以及萨班斯法案要求，综合内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五项要素。萨班斯内控建设工作已由项目推进向日常化管理方向发展，基本建立以COSO框架为基础的财务报告内控体系。6、社会责任战略与管理东航将企业社会责任视为对社会负责任的企业行为，内生于企业提供产品和服务的运营过程之中，努力实现自身和社会的可持续发展。东航坚持推进科学的企业社会责任观，积极探索社会责任的管理和实践，致力于企业履责和企业运营的相互促进，把企业社会责任转化为企业经营的重要推力，通过有效管理企业运营对利益相关方和自然环境的影响，实现经济、社会和环境的综合价值最大化。7、信息沟通信息化建设的责任：东航信息应用的总体目标是建设可持续优化、高度集成、信息充分共享的信息化平台，满足规模型网络航空公司运作需要，逐步实现数字东航。具体思路是在纵向建设商务、机务、运行、管控四个业务体系的核心系统及相关配合系统；在横向进行数据和系统的整合集成建设。全球招聘CIO：东航在全球成功招聘首席信息执行官，着力打造一流信息服务平台，为旅客提供更好的旅行体验。在CIO的领导下，落实和细化各项推进措施和方案，先后引进大量IT资深工程师，全新的管理制度和机制逐步形成。先进的核心技术：运行控制系统东航AOC系统从SABRE引进。包括航班动态控制模块、计算机飞行计划与签派放行模块、飞行跟踪模块和载重平衡模块。拥有使用权。8、内部监督公司内部控制制度对执行内部控制起到了指导作用。公司董事会下设审计委员会，审计委员会主任委员由具有注册会计师资格的独立董事但任，确保了设置的专业性与运作的客观性。该机构独立于公司管理层，直接对董事会负责。审计委员会严格按照公司审计委员会工作规则履行工作职责，主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作。同时，公司还设立了审计部，制定了内部审计制度，采取定期或不定期的方式对公司及控股子公司的内控制度、经济效益、财务收支及其他有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计监督，维护财经纪律和股东权益，提高经济效益，防范企业经营风险。四、企业实施内部控制的有效对策在当今激烈的市场竞争环境下，为提高企业经济利益，增强企业核心竞争能力，加强企业内部控制越来越显示出其不可替代的作用。因此，做好内部控制管理是企业可持续发展的永恒不变的有效途径，加强企业内部控制对提高企业经营管理水平、风险行为防范能力、确保企业战略目标得以实现具有重大意义。建立内部控制系统的指导原则1健全性原则。即企业的内部控制系统是否规范了各项经济活动，覆盖对人、财、物的全方位管理。企业内部控制系统，必须包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素，并覆盖各项业务和部门。内部控制制度的制定应当具有前瞻性，并且随着企业经营战略、经营方针、经营理念等内部环境的变化和国家法律法规、政策制度等外部环境的改变进行相应的修改或完善。2成本效益原则。即要求企业力争以最小的控制成本取得最大的控制效果，这就要求财务人员要做好会计的事前、事中、事后的全面核算，并提出有效措施，提供给企业的相关部门，及时落实。3相互牵制原则。相互牵制原则是指一项完整的经济业务活动，必须分配给具有相互制约关系的两个或两个以上的职位分别完成。4.制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾营运效率。建立和完善企业内部控制的措施1组织结构控制。一是明确规定各种岗位的职责范围。按照程序定位和内部牵制的原则，将各职能部门业务分为若干具体的工作岗位，然后再按岗位确定每个人的具体任务，明确单位所有经营管理人员的责任和权限，逐步形成一整套自我制约和自动检查的岗位工作关系。二是强化内部牵制。XX年民用航空行业市场分析民用航空发展影响因素分析一、民航飞机生产飞机生产环节中的问题影响到了航空公司使用新一代飞机替换老式的机队，让航空公司的航线发展计划难于实施，以及成本结构面临重新调整。在经济最好的时期，造成压力的是如何去运营好机队，但是在全球的经济发展难于预测的今天和订购的飞机延迟交货，应对的策略却更多地变成了一个艺术而非技术的问题。飞机的利用率已经下降，停放的飞机正等待被使用。同时，新一代的飞机被推迟交货，而航空公司也发现很难筹集资金去购买新飞机。所有这些与前几年的订购状况形成鲜明对比。有人把把波音787称之为延误了航空公司的“大好时机”。他们不得不重新审议租赁协议和航线发展计划，尤其因为继续使用旧飞机和较高的维修检查费用致使成本结构需要调整。尽管XX年波音787成