编 号固定资产管理制度版本/版次B/1生效日期2018-07-17页 码Page 7 of 6修 订 记 录日 期内 容制订人会签发放总经办（ ）份市场部（ ）份开发部（ ）份塑胶部（ ）份资材部（ ）份生产部（ ）份膜切部（ ）份品保部（ ）份工程部（ ）份设备部（ ）份管理部（ ）份财务部（ ）份编写： 审核： 批准： 签字/日期：签字/日期：签字/日期：1.0目的 为了加强公司固定资产和低值易耗品的采购、使用、保管和报废等管理，保证公司资产安全和完整，充分发挥资产使用效能，制定本制度。2.0范围 本制度适用于公司固定资产和低值易耗品的管理。3.0定义：根据资产的价值和使用年限，分为固定资产和低值易耗品两类。3.1固定资产：单位价值1500元以上（含1500元），且使用年限1年以上的有形资产。3.2低值易耗品：单位价值在1500元以下（不含1500元）的各种用具物品和办公用品等，并且在一年以上可重复使用而不改变其性能的有形物品，如工装夹具、量具、办公用具、小型电器和家私等。4.0职责：4.1财务部：为公司资产审核的主管部门，负责对公司资产的价值进行核算和监督管理，负责主导实施固定资产盘点。4.2各部门：各部门为资产实物的使用部门，负责对公司资产的使用管理。资产使用部门要同步建立使用台帐，各部门指定一名文员兼职资产管理员负责对本部门使用资产进行登记，配合管理部进行资产抽盘,固定资产使用部门负责人为固定资产安全的主要责任人。4.3固定资产分类和进、出、转、报废核准权限规定如下：5.0资产管理内容5.1购置：固定资产、低值易耗品的购置：各部门根据自身工作和生产的需要提出采购要求，填写杂项请购单经部门负责人签字后，依据4.3固定资产分类和进、出、转、报废核准权限规定交相应的资产管理员审核，管理员根据现有资产情况及消耗标准，作出：自制、外购还是直接从其它部门调拨的明确结论，如需采购，报总经理审核批准后，由资材部采购人员负责按采购控制程序规定要求执行。5.2验收：5.2.1固定资产验收：由使用部门依据4.3固定资产分类和进、出、转、报废核准权限规定会同相应的资产管理员及设备供应方相关技术人员，对设备进行验收、安装、调试。验收合格的固定资产，应填写固定资产验收单，验收单填写主要内容：资产名称、规格、型号、产地、制造商、供应商、数量、金额、使用部门、责任人、验收项目情况说明、验收人等，清单一式三份，一份使用部门存，一份资产管理员，一份交财务编制资产管理卡，并入ERP系统账。5.2.2低值易耗品的验收：购置的低值易耗品由资材部和请购使用部门依据杂项请购单联合验收，有必要的申请相关技术人员帮助调试，详细核对品名、规格、型号、数量、金额，仔细检查商品质量，对验收合格的低值易耗品填写低值易耗品验收清单一式二份，一份使用部门、一份交财务编制资产管理卡登记ERP系统账，对验收不合格的低值易耗品不得入库。5.3出库：5.3.1固定资产领用时，先须依据4.3固定资产分类和进、出、转、报废核准权限规定给相应的资产管理员确认签名后，经副总以上人员批准签字方可办理，领用人必须在固定资产验收单中签字确认，使用过程中因保管不善或其它人为因素造成固定资产遗失、失窃或损坏的，必须按责任赔偿。5.3.2低值易耗品领用时，使用部门在领取时，部门负责人须在ERP系统上开具的低值易耗品验收清单上确认签字，管理部根据审批过低值易耗品验收清单进行审核，是以旧换新的易耗品，必须执行以旧换新制度。5.3.3对办公资产使用人离职时，须将所用办公资产移交或归还，经其部门负责人核实、须依据4.3固定资产分类和进、出、转、报废核准权限规定给相应的资产管理员确认签名后方可办理离职手续。5.4转移、交接：固定资产公司内部调拨转移的，须填写固定资产转移申请单,经转出、转入部门相关人员及部门负责人签字确认，依据4.3固定资产分类和进、出、转、报废核准权限规定给相应的资产管理员确认签名后方可转移。各部门资产管理员交接时，需保证资产账清楚，账实相符，并由部门负责人审核批准，部门负责人新到岗时须对到岗部门资产进行确认。5.5处置：5.5.1报废：固定资产经专业人员确认已无法维修或维修费用超过资产原值时，由使用部门申请报废，填写固定资产处置申请单，依据4.3固定资产分类和进、出、转、报废核准权限规定给相应的资产管理员确认签名后，报总经理同意后办理相应手续，并将处理结果书面通知财务部作账务处理。低值易耗品，经使用部门负责人同意，管理部经理审批后报废。5.5.2出卖：由使用部门填写固定资产处置申请单，依据4.3固定资产分类和进、出、转、报废核准权限规定给相应的资产管理员确认签名后，报总经理批准后办理相应手续，并将处理结果及款项书面通知财务部收款及账务处理。5.5.3损毁、遗失：由使用部门填写固定资产处置申请单，依据4.3固定资产分类和进、出、转、报废核准权限规定给相应的资产管理员确认签名后，报总经理批准后办理相应手续，并追究相关人员责任，处理结果书面通知财务部作账务处理。5.6盘点、清查：各部门资产管理人员负责本部门资产的自查和盘点，并将清查盘点情况报管理部管理员；财务部监督各部门资产管理情况，不定期抽查各使用部门的资产管理状况；财务部负责主导每年二次对各部门资产管理情况进行全面检查及盘点，第一次是年中6月份，第二次是年末12月份，盘点时须填制资产盘点表，详细反映固定资产实有数，若有盘盈或盘亏的资产，须编制资产盘点分析表列出原因和责任，报总经理审批后作调账处理，如属管理不善等人为因素造成，将追究当事人和负责人的责任，并视具体情况赔偿损失，盘点完毕，由管理部出具盘点结果书面报告。6.0资产编号管理6.1编码规则： 资产编号11位数，第1位数大写英方字母表示固定资产分类、第2、3、4表示资产种类别（按流水编号），第5、6、7、8表示资产购买年月，最后三位数表示资产流水编号 。（固定资产编号必须遵守唯一性原则，也就是说固定资产报废后，其对应的固定资产编号也作废保留不可重复使用。）6.2编码规则示意图6.3资产分类代码表：6.4资产种类别将公司现有资产分类后，统一按流水码编号后就锁定不变，后续新增资产类别依次按流水码编号管理。6.4举例：A 001 1501 001 表示：生产类机器设备，假设001表示资产种类为注塑成型机，2015年01月购置，资产流水编号为001。7.0应用表单7.1杂项请购单 FM-PM-012 7.2固定资产验收单 FM-EM-0087.3低值易耗品验收清单7.4固定资产转移申请单 FM-EM-009 7.5固定资产处置申请单 FM-EM-005 7.6资产盘点表 FM-FA-010 7.7资产盘点差异分析表 FM-FA-009