广东潮宏基实业股份有限公司 2009 年度内部控制自我评估报告 广东潮宏基实业股份有限公司广东潮宏基实业股份有限公司 2009 年度内部控制自我评价报告年度内部控制自我评价报告 依据公司法、会计法、内部会计控制规范等有关法律法规的规定，按照建立 现代企业制度的要求，广东潮宏基实业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）已根 据自身实际情况，建立了较为健全的内部控制制度，并随着公司业务的发展使之不断完善，保 证了公司日常经营管理活动有效进行，保护了公司资产的安全和完整，为公司的发展打下了坚 实的基础。根据财政部颁发的企业内部控制基本规范等法律法规的规定，公司董事会全面 检查了公司各项管理规章制度的执行情况，并进行了总结和自我评价。 一、 公司建立内部控制制度的目的和遵循的原则 一、 公司建立内部控制制度的目的和遵循的原则 为了保护公司资产的安全、完整，保证会计资料的真实、合法、完整，本公司依据公司 法、会计法、企业内部控制基本规范等有关法律法规的规定，按照建立现代企业制 度的要求，结合公司自身业务具体情况，制订了公司内部控制管理制度。该制度以过程控制为 主轴，以 ISO 体系为蓝本，以信息化系统为辅助手段，初步建立起一套多层次有机组合、多种 控制方式综合运用的相对完整、严密、合理、有效的内部控制制度。 （一） 公司建立内部控制制度的目的（一） 公司建立内部控制制度的目的 1、建立和完善符合现代企业管理要求的公司法人治理结构，形成科学的决策机制、执行 机制和监督机制，确保公司经营管理目标的实现； 2、建立行之有效的风险控制体系，强化风险管理，提高风险意识，确保公司各项业务活 动的健康运行； 3、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护公司财产的 安全与完整； 4、规范公司会计行为，保证会计资料真实、合法、完整，提高会计信息质量； 5、确保国家有关法律法规和公司内部规章制度贯彻执行。 （二） 内部控制遵循的基本原则（二） 内部控制遵循的基本原则 广东潮宏基实业股份有限公司 2009 年度内部控制自我评估报告 1、内部控制制度符合国家有关法律、法规、财政部企业内部控制基本规范及公司的 实际情况。 2、公司内部控制制度涵盖公司内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位，并针对业务 处理过程中的关键控制点，将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节，避免内部 控制出现空白或漏洞。 3、公司内部控制制度具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，保 证公司全体人员维护内部控制制度的有效执行。内部控制存在的问题能够得到及时的反馈和纠 正。 4 内部控制保证公司内部机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职 务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。 5、内部控制制度与公司经营规模、业务范围及特点、风险状况及公司所处的环境相适 应，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 6、内部控制制度随外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高，将持续进 行调整、修改和完善。 二、 公司内部控制概述及执行情况 二、 公司内部控制概述及执行情况 （一） 控制环境（一） 控制环境 1. 公司依法设立股东大会、董事会和监事会，分别作为公司的权力机构、执行机构、监督 机构。公司根据权力机构、执行机构和监督机构相互独立、相互制衡、权责明确的原则，建立 健全了公司的法人治理结构，并实现规范运作。公司制定了股东大会议事规则、董事会议事规 则、监事会议事规则、总经理工作细则。其中，股东大会决定公司的经营方针和投资计划，审 批公司的年度财务预算方案、决算方案；董事会决定公司的经营计划和投资方案，执行股东大 会的决议；监事会对公司董事、总经理等高级管理人员进行监督，检查公司的财务，行使公司 章程和股东大会授予的其他职权；总经理负责主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会 决议，并向董事会报告工作、组织实施公司年度经营计划和投资方案、提请董事会聘任或解聘 公司副总经理、财务负责人。 2、规范主要股东与本公司的关系，主要股东与本公司之间的机构、人员、资产、财务、 业务分开，主要股东按照法律法规的要求只享有出资人的权利。公司制定了关联交易公允决 广东潮宏基实业股份有限公司 2009 年度内部控制自我评估报告 策制度，依照该办法对日常关联交易进行管理控制。 3、公司董事会下设战略决策、审计、提名、薪酬委员会；进一步明确了决策程序，使专 门委员会对公司重大事项能够做到完整的事前分析，有效的事中监控和全面的事后评价，为董 事会决策提供重要支持。 4、公司贯彻不相容职务相分离的原则，合理设置内部机构，科学划分职责权限，形成各 司其职、各负其责、相互配合、相互制约、环环相扣的内部控制体系。 公司内部组织结构图：公司内部组织结构图： 股东大会 董事会 监事会 战略决策委员会 薪酬委员会董事会秘书 总经理 总经理办公室 品牌管理委员会 市 场 部 销 售 大 区 销 售 管 理 部 采 购 部 客 户 业 务 部 镶 嵌 厂 素 金 厂 人 力 资 源 部 行 政 事 务 部 电 脑 信 息 部 财 务 部 产品中心 营销中心 生产中心 人力行政中心 设 计 部 会 计 部 审 计 部 证 券 投 资 部 商 品 部 审计委员会 财务中心 提名委员会 （二） 会计系统（二） 会计系统 公司的会计核算严格执行国家颁布的企业会计准则，按照内部会计控制规范基本 规范，制定了各项财务内控制度，如存货管理、货款管理、借款管理等一系列 规范管理、核算办法，公司将根据内外部环境的变化及管理需求的提高，进一步完善现行财务 广东潮宏基实业股份有限公司 2009 年度内部控制自我评估报告 内控制度及其相关内部管理制度。 公司在财务核算方面设置了较为合理的岗位，并配备了相应的财务人员以保证财会工作的 顺利进行。财会人员分工明确，各岗位能够起到互相牵制的作用，批准、执行和记账等关键职 能由相关的被授权人员分工进行。 （三）（三） 风险评估风险评估 1、机构与政策 本公司风险管理主要通过各职能部门在职权范围内对业务经营、市场拓展、财务、原材料 供应、销售、产品质量与安全、投资担保等公司可能面临的风险进行分析评估，并采取相应对 策规避风险。目前尚未设立专门的风险管理机构和系统的风险管理政策，本公司目前风险评估 政策主要是贯穿在各业务环节的具体内部控制制度之中，并通过内部审计及监督进行风险防范 及控制。 2、本公司面临的主要风险因素包括：战略风险、市场风险、原材料供应风险、技术进步 风险、财务风险等。公司董事会与管理层对 2009 年公司发展中存在的风险做了充分的准备， 以风险控制为基本原则，将风险意识贯穿到公司经营管理的全过程、深入到全体员工，以及决 策、执行、记录、监督等各个环节中，并通过风险识别、风险评估、风险管理与控制程序，不 断完善风险管理与控制机制。 （四）（四） 主要内部控制流程主要内部控制流程 公司制订了财务会计管理制度、内部审计制度，结合 ISO9000 质量管理体系以及 SAP-ERP 管理系统的共同运行，实行内控的内容涵盖了销售与收款流程管理、采购与付款流 程管理、生产与仓储流程管理、人事与工薪管理、筹资与投资管理、货币资金管理、内部审计 管理等公司管理的各个主要方面，这些制度及管理手段是现代企业管理的重要组成部分，通过 严格执行相关制度及规定大大提高了公司的内部控制管理水平。 1、 销售与收款控制流程销售与收款控制流程 目前公司有自营（联营、直营）、代理和批发三种销售模式。 （1） 联营模式销售与收款控制流程） 联营模式销售与收款控制流程 配送中心根据销售情况向设立于联营商场的专营店发货并记录相关台账； 专营店营业员收货，协助联营商场进行销售并记录销售台账； 联营商场收取销售款并每月定期与公司进行结算； 广东潮宏基实业股份有限公司 2009 年度内部控制自我评估报告 公司财务会计部门根据联营合同和销售记录，每月定期与商场对账，并根据销售结算额 开具增值税发票； 公司财务会计部门每月检查货款回笼情况，通报销售部门，并督促销售部门催收货款。 （2） 直营模式销售与收款控制流程） 直营模式销售与收款控制流程 配送中心根据销售情况向直营店发货并记录相关台账； 直营店营业员收货，进行销售并记录销售台账； 直营店营业员实施销售，收取销售款，开具发票并按规定将货款缴存公司银行账户； 公司财务会计部门根据销售记录，每月定期跟直营店对账，确认销售数据准确； 公司财务会计部门每月检查货款缴存情况，督促销售部门清查差异。 （3） 代理和批发模式销售与收款控制流程） 代理和批发模式销售与收款控制流程 代理商或客户下订单并预付一定比例的定金； 配送中心根据经审核的订单备货，发货前通知会计部审核； 会计部审核代理商、客户的来款情况，是否收齐全部货款或在核定欠款额度内，如符合 发货条件，通知配送中心发货； 财务会计部门根据经审核的销售记录开具发票； 财务会计部门定期与代理商或客户对帐，并结清余款。 2、 采购与付款控制流程采购与付款控制流程 公司采购的原材料主要包括钻石、金料、配件及半成品。 （1） 钻石采购与付款控制流程） 钻石采购与付款控制流程 采购部根据经批准的生产定单结合库存现状确定采购需求，拟订采购计划按审批权限报 分管副总经理或总经理审批； 采购员按采购检验标准对供方提供的原料进行挑选，形成采购记录并报采购部经理审 核； 广东潮宏基实业股份有限公司 2009 年度内部控制自我评估报告 采购部经理对合格原料与供方协商拟订采购价格报分管副总经理或总经理审批；若双方 达成一致，签订采购确认书。采购确认书由采购主管编制、采购部经理审核、分管副总经 理或总经理审批； 财务部根据购货合同相关约定、供应商发票，验收入库单等编制付款凭证，并凭经授权 审批后的付款通知书支付货款； 财务会计部门根据相关的入库单、发票、付款单等进行帐务处理； 特殊情况需预付款的货款，财务部根据已经相关授权的订货合同相关条款支付。 （2） 金料采购与付款控制流程） 金料采购与付款控制流程 工厂根据已接订单的生产进度确定采购需求； 生产中心客户业务部汇总自营与外协工厂金料需求，确定采购计划报分管副总经理批 准； 客户业务部根据金料采购计划填制付款通知书，按权限审批后由财务部安排预付 款； 采购部向黄金交易所下单交易并提货； 金料验收入库； 财务会计部门根据相关的发票、入库单、付款单等进行资金清算和帐务处理。 （3） 配件及半成品的采购控制流程） 配件及半成品的采购控制流程 由金料库管员根据目前库存数量和工厂需求填制采购申请表； 采购申请表由采购部经理审核，分管副总经理审批； 经审批的采购申请表转发金料采购主管实施采购； 如需预付货款，则由采购部填制付款通知书，按权限审批后由财务部安排预付款； 配件、半成品验收入库； 财务会计部门根据相关的发票、入库单、付款单等进行帐务处理。 广东潮宏基实业股份有限公司 2009 年度内部控制自我评估报告 3、 生产与仓储循环控制流程生产与仓储循环控制流程 （1）生产订单处理：生产中心客户业务部收到商品部的产品申请单后，将申请单分解处 理成生产订单，经客户部经理批准后下达生产订单至工厂，并通知原材料库管员备原料。 （2）原材料出库：根据生产订单，将所需原材料由总仓调拨到工厂。 （3）产品生产：加工厂厂长根据生产计划和日生产工作安排进行生产过程监督和管理。 （4）生产记录：各工序根据生产订单领料，并按生产规程生产，记录相关的生产原始资 料；各工序收发员核对原材料及半成品、产成品转出、转入记录、结转损耗，核对账实，如有 差异，由仓库管理员编制盘点差异报告，经布产主管及厂长签字确认、财务部门审核通过后进 行账务调整。 （5）产品入库：产成品完工，经质量检测