本文档来源于第一文库网：https:/www.wenku1.net/news/8AB7A798F51D3506.html坏账准备计提坏账准备计提、核销及会计核算一、计提坏账准备的范围1、应收账款2、其他应收款3、收回无望的未到期应收票据及到期未能收回的应收票据应转为“应收账款”计提“坏账准备“。4、无法兑现的“预付账款”应转为“其他应收款计提”坏账准备“5、公司内部往来，关联公司往来不计提坏账准备二、计提“坏账准备”的方法本公司坏账准备的计提采用备抵法，根据情况计提一般准备和特别准备。坏账准备期末账户余额在贷方，反映已计提尚未核销坏账准备。1、一般坏账准备1）本公司采用“余额百分比法”计提“坏账准备”， 按照期末（月末）应收账款余额的5%、计提“坏账准备”。 会计期末（月末）根据本期末应收账款的余额和5%计提比率计算出期末坏账准备账户应有的余额，它与坏账准备账户上期的余额的差额，就是当期应提或冲回的坏账准备金额。2）采用余额百分比法计提坏账准备的计算公式如下：首次计提坏账准备的计算公式：当期应计提的坏账准备=期末应收账款余额5%以后计提坏账准备的计算公式：当期应计提的坏账准备=当期按应收账款计算应计提的坏账准备金额+（或-）坏账准备账户借方余额（或贷方余额）2、特别坏账准备，当出现一下情况按应收账款余额全额提取特别准备，计提特别准备应收账款应从计提一般准备应收账款余额中剔除。1）应收账款对应客户已经倒闭； 2）与该客户往来已超过一年，并且没有借方发生额也没用贷方发生额。三、坏账准备会计核算 1、计提 借：资产减值损失-坏账损失-应收账款损失/其他应收款损失等 贷：坏账准备-应收账款准备/其他应收款准备 2、核销 借：坏账准备-应收账款准备/其他应收款准备 贷：应收账款/其他应收款外部客户往来 3、收回已经核销的坏账的处理:1）先恢复已经核销的应收账款借:应收账款贷:坏账准备2）收到应收账款借:银行存款贷:应收账款1、 坏账准备计提、核销及会计处理办法发给你，请按办法进行会计处理。2、 11月末，按以下进行会计处理：1）按办法汇总应计提坏账准备的应收账款及其他应收款余额，计算出本期末（11月末）应计提坏账准备应收账款余额A；2) A*5%=为本期坏账准备应有额B3) B-上期末坏账准备账户贷方余额=应计提/冲回坏账准备额C如果C大于零，做补提坏账准备分录： 借：资产减值损失 C(额度) 贷：坏账准备 C(额度) 如果C小于零，做冲回坏账准备分录 借：坏账准备 C(额度) 贷：资产减值损失 C(额度)本文档来源于第一文库网：https:/www.wenku1.net/news/8AB7A798F51D3506.html 用心打造免费、绿色、专业、海量的教育文库网站 www.wenku1.net