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资源描述
练习一、红星工厂2010年12月份发生生产过程业务如下: 1、本月领用各种材料情况如下:制造A产品领用甲材料10吨,制造B产品领用甲材料5吨,车间一般耗用甲材料3吨,甲材料单价4000元;制造A产品领用乙材料5吨,制造B产品领用乙材料4吨,企业管理部门领用乙材料1吨,乙材料单价2000元。,2、车间管理人员李明出差,预借差旅费800元,付以现金支票。 3、结算本月应付职工工资65000元,其中:制造A产品的生产工人工资35000元,制造B产品的生产工人工资15000元,车间管理人员工资10000元,企业行政管理人员工资5000元。 4、从银行提取现金65000元,以备发工资。,5、以现金发放本月职工工资65000元。 6、按职工工资总额的14%提取本月职工福利费。 7、李明出差回来,报销差旅费750元,交回现金50元,结清前借款项。 8、按规定计提本月固定资产折旧12300元,其中:车间9300元,管理部门3000元。,9、以银行存款2700元支付本季度短期借款利息。 10、按生产工人工资比例分配本月制造费用,并结转。 11、本月投产的A产品20辆全部完工验收入库,结转完工A产品成本。 要求:根据以上经济业务编写会计分录。,练习二、 红星工厂2010年12月份发生销售过程业务如下(增值税率17): 12.销售给大阳工厂A产品5辆,每辆售价12000元,价款60000元,款项尚未收到。 13.销售给大明工厂A产品10辆,每辆售价12000元,价款120000元,款项收到存入银行,并以现金850元支付A产品的托运费。 14.收到大宏工厂前欠货款80000元存入银行。,15.销售给大津工厂A产品3辆,每辆售价12000元,价款36000元,收到一张转账支票。 16.以银行存款8000元支付广告费。 17.收到大理工厂应收票据款75000元存入银行 18.按10%的税率计算本月应交纳的消费税。,19.销售一批原材料给长江工厂,售价为15000元,款项尚未收到。 20.结转本月已售原材料的实际成本12000元。 21.结转本月已售A产品的制造成本101700元。 要求:根据以上经济业务编写会计分录。,练习三:红星工厂2010年12月份发生利润形成与利润分配业务如下: 22、被投资单位宣告分派现金股利18000元,款项尚未收到。 23、取得罚款收入600元存入银行。 24、以银行存款支付罚款380元。 25、计算本期企业的利润,并按25的税率计算应交纳的所得税。 26、以银行存款支付所得税。,27、将企业本期发生的各有关收入帐户的余额转入“本年利润”帐户。 28、将企业发生的各有关费用帐户的余额转入“本年利润”帐户。 29、按净利润的10%提取法定盈余公积。 30、向投资者分配利润30820元。 31、以银行存款30820元支付应付投资者利润。 32、年终结转全年净利润。,习题一答案 (1)A产品耗用的材=10*4000+5*2000=50000元 B产品耗用的材料=5*4000+4*2000=28000元 车间一般耗用的甲材料=3*4000=12000元 借:生产成本A产品 50000 B产品 28000 制造费用 12000 管理费用 2000 贷:原材料甲材料 72000 乙材料 20000,(2)借:其他应收款李明 800 贷:银行存款 800 (3)借:生产成本A产品 35000 B产品 15000 制造费用 10000 管理费用 5000 贷:应付职工薪酬工资 65000 (4)借:库存现金 65000 贷:银行存款 65000,(5)借:应付职工薪酬 65000 贷:库存现金 65000 (6)借:生产成本A产品 4900 B产品 2100 制造费用 1400 管理费用 700 贷:应付职工薪酬职工福利 9100 (7)借:库存现金 50 制造费用 750 贷:其他应收款李明 800,(8)借:制造费用 9300 管理费用 3000 贷:累计折旧 12300 (9)借:应付利息 2700 贷:银行存款 2700,(10)待分摊的制造费用总额=12000+10000+1400+750+9300=33450 制造费用分配率=33450/(35000+15000)=0.669 A产品分摊制造费用=35000*0.669=23415 B产品分摊的制造费用=15000*0.669=10035 借:生产成本A产品 23415 B产品 10035 贷:制造费用 23415,(11)A产品完工产品成本合计=50000+35000+4900+23415=113315(元) 借:库存商品A产品 113,315 贷:生产成本A产品 113,315,习题二答案 (12) 借:应收账款 大阳工厂 70200 贷:主营业务收入 60000 应交税费应交增值税(销项税额) 10200 (13) 借:银行存款 140400 贷:主营业务收入 120000 应交税费应交增值税(销项税额)20400 借:销售费用 850 贷:库存现金 850 (14)借:银行存款 80000 贷:应收账款大宏工厂 80000,(15) 借:银行存款 42120 贷:主营业务收入 36000 应交税费应交增值税(销项税额)6120 (16) 借:销售费用 8000 贷:银行存款 8000 (17) 借:银行存款 75000 贷:应收票据大理工厂 75000,(18)假设本月销售的产品均是应税消费品, 销售收入总额=60000+120000+36000=216,000元 应缴纳的消费税=216000*10%=21600元 借:营业税金及附加 21600 贷:应交税费应交消费税 21600,(19) 借:应收账款 长江工厂 152550 贷:其他业务收入 15000 应交税费应交增值税(销项税额)2550 (20)借:其他业务成本 12000 贷:原材料 12000 (21)借:主营业务成本 101700 贷:库存商品A产品 101700,练习三答案: (22) 借:应收股利 18000 贷:投资收益 18000 (23) 借:银行存款 600 贷:营业外收入 600 (24) 借:营业外支出 380 贷:银行存款 380,(25) 主营业务 收入=60000+120000+36000=216000 主营业务成本=101700 其他业务收入=15000 其他业务成本=12000 营业税金及附加=21600 期间费用=2000+5000+700+3000+850+8000=19550 营业外收支净额=600-380=220 投资收益=18000 利润总额=216000-101700+15000-12000-21600-19550+220+18000=94370 应交所得税=94370*25%=23592.5 借:所得税费用 23592.5 贷:应交税费应交所得税 23592.5,(26) 借:应交税费应交所得税 23592.5 贷:银行存款 23592.5,(27) 借:主营业务收入 216000 其他业务收入 15000 营业外收入 600 投资收益 18000 贷:本年利润 249600,(28) 借:本年利润 178822.5 贷:主营业务成本 101700 其他业务成本 12000 营业税金及附加 21600 营业外支出 380 管理费用 10700 销售费用 8850 所得税费用 23592.5,(29) 净利润=94370- 23592.5 =70777.5 借:利润分配 提取盈余公积 7077.75 贷:盈余公积 7077.75 (30) 借:利润分配 应付现金股利 30820 贷:应付股利 30820 (31) 借:应付股利 30820 贷:银行存款 30820,(32) 净利润=94370- 23592.5 =70777.5 借:本年利润 70777.5 贷:利润分配未分配利润 70777.5 借:利润分配未分配利润 37897.75 贷:利润分配提取盈余公积 7077.75 应付股利 30820,
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