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国家税收 营业税复习题,程莹,南京审计学院经济学院税务系,Contents,程莹,南京审计学院经济学院税务系,一、名词解释,融资租赁,程莹,南京审计学院经济学院税务系,二、简答题,简述营业税的征税范围,程莹,南京审计学院经济学院税务系,三、计算题,1.某歌舞厅去年12月发生下列收入:点歌费12万元,同时销售酒水饮料3万元,台位费2万元。计算当月应纳的营业税。(当地娱乐业营业税适用20%的税率),程莹,南京审计学院经济学院税务系,2.某建筑公司中标一项建筑承包工程,工程总承包额为4500万元,该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司,分包价款为1000万元,将工程中的设备安装工程分包给另一设备安装公司,分包价款为800万元。根据以上资料计算建筑公司和装饰公司各自应缴的营业税税额。,程莹,南京审计学院经济学院税务系,3.某邮电局2011年1月份取得:邮政业务收入10万元,电话、电传收入2万元,发行纪念邮票收入3万元,报刊发行收入6万元,邮务物品销售收入1万元,计算该邮电局应缴纳营业税税额。,程莹,南京审计学院经济学院税务系,4.某旅游公司在某月取得旅游收入60万元,其中代游客支付宾馆住宿费3万元,支付交通费2.5万元,支付游览场所门票8000元,支付途中餐费2.5万元。请计算旅游公司应纳的营业税。(服务业营业税税率为5%),程莹,南京审计学院经济学院税务系,5.某歌星租用体育馆举办个人专场演唱会并由体育馆售票,租金每场50 000元, 共演出三场,取得票价收入800 000元,按票价收入的2%向其个人经纪人支付佣金。则体育馆应纳多少营业税?应代扣代缴多少营业税?(服务业营业税税率5%,文化体育业营业税税率3%),程莹,南京审计学院经济学院税务系,6.某单位于2009年8月自建成一座楼房,工程全部造价2000万元,自用一年后,以2100万元售出。税务部门认为其售价偏低,由于没有同类楼房的价格,税务部门核定:销售不动产的成本利润率为20%,提供建筑劳务为10%。计算该单位出售该楼房应纳的营业税额。(建筑业营业税率为3%,销售不动产营业税税率为5%),程莹,南京审计学院经济学院税务系,7.某歌厅2011年4月发生下列收入:点歌费2万元,台位费1万元,酒水饮料销售1万元。计算当月应纳的营业税。(娱乐业营业税税率20%),程莹,南京审计学院经济学院税务系,8.某邮电局2011年2月 份取得:邮政业务收入10万元,电话、电传收入2万元,发行纪念邮票收入3万元,报刊发行收入6万元,邮务物品销售收入1万元,计算该邮电局应缴纳营业税税额。,程莹,南京审计学院经济学院税务系,9.某房地产公司今年8月发生下列业务:(1)建造职工住宅一栋,建造成本485万元;(2)当月因某种原因将该栋职工住宅出售,取得收入800万元;(3)出租施工机械,取得租金收入10万元。计算该公司共应纳营业税税额是多少?(该省规定的成本利润率为20%,建筑业营业税税率3%,转让无形资产、销售不动产营业税税率为5%),Thank You !,
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