第十二章 商业银行财务分析与绩效评价,【本章学习目标】 通过本章的学习，你应该能够： 1掌握资产负债表、损益表的项目构成以及两者间的联系； 2了解现金流量表以及其他补充报表的内容； 3掌握银行绩效的分析方法； 4利用银行基本财务数据对银行的收益和风险状况作出判断和评价 【学习本章意义】 商业银行是企业，以利润最大化为最终目标，所以商业银行要注重财务分析和绩效评价，对商业银行的财务情况进行分析，对风险做出判断和评价。,第十二章 商业银行财务分析与绩效评价,第一节 商业银行财务报表 资产负债表 利润表 现金流量表 商业银行财务报表分析的方法,第二节 商业银行绩效评价 商业银行绩效评价指标 绩效评价方法,第一节 商业银行财务报表,银行财务报表提供了一家银行一段时期经营状况的基本信息。 对于银行管理者来说，财务报表不仅是银行上一期经营情况的总结，也是其进行下一步决策管理的基础，通过财务报表，银行经理可以发现存在的问题，在正确判断的基础上进行战略调整，以便在下一期获得更好的经营绩效。 银行财务报表主要由资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及报表附注组成。,资产负债表 资产负债表(Balance Sheet)反映了在某一特定时点(季度末、年中或年末)商业银行的资产负债及所有者权益构成情况，它是一个存量表，反映的是银行静态的财务状况。由于商业银行利润的形成及良好的现金流量很大程度上是由于资产运用的效果，因此对资产负债表的分析是商业银行经营分析的重点。,利润表 利润表习惯上称为损益表，是商业银行最重要的财务报表之一。与资产负债表不同，利润表是流量表，是银行在报告期间经营活动的动态体现。利润表着眼于银行的盈亏状况，提供了经营中的收、支信息，总括地反映出银行的经营活动及成果。利用利润表提供的信息，分析其盈亏原因，可以进一步考核银行的经营效率、管理水平。银行利润表包括三个主要部分：收入、支出和利润。,现金流量表 现金流量表又称现金来源运用表，是反映商业银行在一个经营期间内的现金流量来源和运用及其增减情况的财务报表，是反映银行经营状况的主要报表之一。随着银行业的不断发展，现金流量表的重要性也在不断加强。,商业银行财务报表分析的方法,（一）比较分析法 （二）趋势分析法 （三）结构分析法 （四）比率分析法 （五）因素分析法（综合分析法）,第二节 商业银行绩效评价,绩效评价是商业银行运用一系列财务指标和一定的评估方法，对其经营目标实现程度进行考核、评价的过程。设计绩效评价指标体系是进行评估的关键，必须服从银行经营总目标。,商业银行绩效评价指标,（一）盈利性指标 1资产收益率 2资本收益率 3经济资本回报率 4银行净利差率 5非利息净收入率 6银行利润率 7财务杠杆比率 8普通股每股盈余 9普通股每股股利 10每股净资产 11市盈率,（二）风险性指标 1流动性风险比率分析 2利率风险比率分析 3信用风险比率分析 4资本风险比率分析 （三）偿债能力与安全性指标 1短期偿债能力分析 2长期偿债能力分析,绩效评价方法,（一）比率分析法 （二）杜邦分析法,感谢您对本书的关注，有关本书的任何问题，请致电010-62515910或者发邮件至neokitty126.com， 联系人牛晋芳。,祝您一切顺利！,不定项选择总复习,1.商业银行最基本、最能反映其经营活动特征的职能是（ ）。 A. 支付中介 B. 信用中介 C. 信用创造 D. 金融服务 2.附属资本不包括（ ）。 A. 实收资本 B. 未公开储备 C. 重估储备 D. 次级长期债务资本,3.商业银行的资金来源业务有（ ） A 信托业务 B 存款业务 C 短期借款业务 D 长期借款业务 E 表外业务,4.关于安全性、流动性、盈利性的关系，说法错误的是（ ）。 A 流动性越强，风险越小，安全性越高 B 流动性越高，安全性越好，但是盈利性越低 C 保证安全性和流动性的目的就是为了盈利 D 流动性越高，盈利性越高，安全性越高,5.如果借款人出现“不得不变卖抵押品、履行担保来寻求还款资金”的特征时，该笔贷款应该归入（ ）。 A. 正常 B. 关注 C. 次级 D. 可疑 6.（ ）是商业银行为客户债务清偿能力提供担保、承担客户违约风险的业务。 A. 支付结算类中间业务 B. 担保类中间业务 C. 代理类中间业务 D. 承诺类中间业务,7.个人教育贷款的发放对象不包括( ). A.在读学生 B.即将就读的学生 C.在读学生的直系亲属 D.在读学生的法定监护人,8.质押包括（ ）质押。 A 不动产 B 动产 C 机器 D 权利 E 厂房 9.（ ）是指银行按约定的存款利率与存款金额的乘积，以货币形式直接支付给存款者的报酬。 A. 利息成本 B. 相关成本 C资金成本 D. 营业成本,10.在自动转账服务账户中，存户同时在银行开立储蓄账户和活期存款账户，活期存款账户的余额始终保持（ ）。 A.为零 B. 10美元 C.5美元 D. 1美元,11.国家助学贷款的贷款对象不包括( )。 A.北京市普通高等学校中经济确实困难的全日制本科生 B.天津市普通高等学校中经济确实困难的在职研究生 C.上海市普通高等学校中经济确实困难的全日制高职生 D.广东省普通高等学校中经济确实困难的全日制研究生,12.清政府于1897年成立的（ ）标志着中国现代商业银行的产生。 A. 浙江兴业银行 B. 英商东方银行 C.中国通商银行 D. 交通银行,13.衡量商业银行经营成果的指标有（ ） A.资产收益率 B.资本收益率 C.银行利润率 D.流动比率 E.存款资产比率,14.当商业银行的资本充足率不达标时，它通过增发股票的方式筹措资本，这是运用（ ）来提高资本量。 A.分母策略 B.分子策略 C.增加银行存款 D.减少贷款规模,15. 如果借款人内部管理问题未解决，妨碍债务的及时足额偿还，此类贷款应该归入（ ）。 A.关注 B.可疑 C.次级 D.正常,16.（ ）是一种由存户预先约定存储期限的存款。 A. 活期存款 B. 支票存款 C. 货币市场存款 D. 定期存款,17.预期收入理论强调的是（ ）与借款人未来预期收入之间的关系。 A. 贷款的期限 B. 贷款偿还 C. 贷款流动性 D. 贷款数量,18.个人教育贷款的发放对象不包括( ). A.在读学生 B.即将就读的学生 C.在读学生的直系亲属 D.在读学生的法定监护人,19现金流量表是专门反映（ ）现金流入、现金流出及其净额的财务报表。 A. 一定时期内 B .某一特定日期 C. 存续期 D .持续期,20.（ ）是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。 A. 负债业务 B. 贷款业务 C. 证券投资业务 D. 中间业务,21.以下关于同业拆借的理解正确的是（）A.利率由市场确定 B.利率由央行确定 C.拆入资金可以既可解决临时头寸困难，也可长期占用 D.拆借时无需抵押和担保,22.（ ）是指按规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般责任或连带责任而发放的贷款。 A. 抵押贷款 B. 保证贷款 C附属合同 D. 质押贷款,23.贷款的五级分类中，属于不良贷款的是（ ）。 A正常类 B关注类 C次级类 D可疑类 E损失类,24.一次还本付息法的特点不包括( ). A.利随本清 B.一般适用于期限在1年以内(含1年)的贷款 C.一般适用于期限在1年以上的贷款 D.个人经营类贷款中的流动资金贷款往往采用到期一次还本付息法,25.借款人偿还贷款本息没有问题，但潜在问题如果发展下去，将会影响到贷款的按期偿还，此类贷款属于（）。 A.正常 B.关注 C.次级 D.可疑,26.（ ）是指开证申请人未能履约时保证为其支付的一项商业银行对受益人承担义务的凭证。 A.信用证 B.信用卡 C.备用信用证 D.保函,27.20世纪60年代，（ ）首先开始发行大额可转让定期存单。 A. 香港汇丰银行 B. 美国花旗银行 C东京银行 D. 美洲银行,28.商业银行的货币创造受以下因素的制约（ ）。 A. 原始存款 B. 法定准备金率和现金漏损率 C. 贷款需求 D. 派生存款,29.影响商业银行资本需要量的因素是（ ）。 A. 有关法律规定 B. 经济发展状况 C. 银行资产负债结构 D. 银行信誉,30.按存款的持有人划分，商业银行的存款可分为（ ）。 A. 企业存款 B. 财政性存款 C. 个人存款 D. 同业存款,31.贷款发放后检查的主要内容有（ ）。 A. 是否按规定用途使用 B. 贷款使用的效果 C.贷款担保的选择 D. 能否按期归还,32.定期存款具有以下特点（ ）。 A. 是银行稳定的资金来源 B. 派生能力强 C.营业成本低于活期存款 D. 存款利率高于活期存款,33.质押包括（ ）质押。 A 不动产 B 动产 C 机器 D 权利 E 厂房,34.个人贷款还款方式有( ). A. 到期一次还本付息法 B. 等额本息还款法 C. 等额本金还款法 D. 组合还款法,35.在财务分析中，能够反映企业短期偿债能力的比率有（ ）。 A. 资产负债率 B. 现金比率 C. 流动比率 D. 速动比率,36.巴塞尔协议规定，商业银行的资本充足率的统一标准为（ ）。 A.6 B.8 C.10 D.12,37巴塞尔协议规定，商业银行的核心资本主要由（ ）构成。 A.公开储备 B.永久性非累计优先股 C.普通股股票 D.混合资本工具。,38.可转换理论认为银行满足流动性需要可能通过（ ）实现。 A、发放短期贷款； B、发放具有自偿性的贷款； C、投资易变现的有价证券； D、同业拆借。,39.商业银行的职能有：（ ） A.提供基础货币的职能 B. 支付中介职能 C. 信用创造职能 D. 信用中介职能,40.利率风险属于商业银行的（ ）. A.信用风险 B.流动性风险 C.市场风险 D.声誉风险 E.合规风险,希望同学们认真复习，巩固掌握“商业银行业务”知识。,