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件和集成电路企业优惠政策软件开发企业认定条件:1、省级科技部门批准的文件2、开发为满足用户需要而制作用于销售的软件,其形式是记载有计算机程序及其文档的存储介质(含软盘、硬盘、光盘)3、以软件开发生产为主,符合企业所得税纳税人条件4、年销售自产软件收入占总收入 35%以上5、年软件技术转让收入占总收入 50%以上6、年用于软件研发经费占总收入 5%以上类别 优惠政策内容(摘要)增值税对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,2010 年前按 17%的法定税率征收增 值税,对实际税负超过3%的部分即征即退,由企业用于研究开发软件产 品和扩大再生产。软件和集成电路企业在被认定为高新技术企业后,减按 企业所得税企业所得税15%的税率征收企业所得税。一、软件生产企业1、 软件生 产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款,由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产,不作为企业所得税应税收入,不予征收企业所得税。2、我国境内新办软件生产企业经认定后,自获利年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。3、国家规划布局内的重点软件生产企业,如当年未享受免税优惠的,减按 10的税率征收企 业所得税。4、 软件生 产企业的职工培训费用,可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。5、企事业单位购进软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以按照固定资产或无形资产进行核算,经主管税务机关核准,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为 2 年。二、集成电路企业1、集成电路设计企业视同软件企业,享受上述软件企业的有关企业所得税政策。集成电路生产企业的生产性设备,经主管税务机关核准,其折旧年限可以适当缩短,最短可为3 年。2、投 资额 超过 80 亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um 的集成电路生产企业,可以减按 15的税率 缴纳企业所得税,其中,经营期在 15 年以上的,从开始获利的年度起,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年减半征收企业所得税。3、 对生 产线宽小于 0.8 微米(含)集成电路产品的生产企业,经认定后,自获利年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。已经享受自获利年度起企业所得税“两免三减半” 政策的企业 ,不再重复执行本条规定。4、自 2008 年 1 月 1 日起至 2010 年底,对集成 电路生产企业、封装企业的投资者,以其取得的缴纳企业所得税后的利润,直接投资于本企业增加注册资本,或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业,经营期不少于 5 年的,按 40的比例退 还其再投 资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满 5 年撤出该项投资的,追缴已退的企业所得税税款。5、自 2008 年 1 月 1 日起至 2010 年底,对国内外 经济组织作为投资者,以其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润,作为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业、封装企业或软件产品生产企业,经营期不少于 5 年的,按 80的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满 5 年撤出 该项投资的,追缴已退的企业所得税税款。出口1、 软件出口 纳入中国进出口银行业务范围,并享受优惠利率的信贷支持;同时,国家出口信用保险机构可提供出口信用保险。2、 软件 产品年出口额超过 100 万美元的软件企业,可享有软件自营出口权。折股分配软件企业可允许技术专利和科技成果作价入股,并将该股份给予发明者和贡献者。有本企业形成的科技成果,可根据中华人民共和国促进科技成果转换法规定,将过去 3至 5 年科技成果转化所形成的利润按规定的比例折股分配。群体或个人从企业外带入的专利技术和非专利技术,可直接在企业作价折股分配。人才引进进入国家扶持的软件园区的软件系统分析员和系统工程师,凡具有中级以上技术职称,或有重大发明创造的,由本单位推荐并经有关部门考核合格,应准予本人和配偶及未成年子女在该软件园区所在地落户。知识产权保护1、国 务 院著作权行政管理部门规范和加强了软件著作权登记制度,鼓励软件著作权登记,并依据国家法律对已经登记的软件予以重点保护。2、 为了保 护中外著作权人的合法权益,任何单位在其计算机系统中不得使用未经授权许可的软件产品。
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