复习回顾,1、财政的巨大作用表现在哪些方面？ 2、影响财政收入的主要因素是什么？ 怎样增加财政收入？,3、财政收入的形式有哪些？ 财政收入最主要的形式是什么？,第八课 财政与税收 第二框 征税和纳税,本节的主要知识,1、税收的含义 2、税收的基本特征 3、税收基本特征之间的关系 4、增值税、个人所得税的作用 5、我国税收的性质 6、违反税法的行为,一、税收及其种类,、税收的含义（本质）,是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。,国家,为实现国家职能,政治权力,税法,财政收入的基本形式,赋税是喂养政府的娘奶。,政府的存在和运作是靠赋税来维持的，税收是国家机构存在并发挥职能的物质条件 。,马克思,思考：世界上有没有不收税的国家？ 为什么？,2、税收的基本特征,（1）强制性,体现,税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收的，并非是自愿缴纳的。税务机关必须依法征税。 纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁.,不可违抗性,（2）无偿性,2、税收的基本特征,国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何报酬。,列宁说：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。,（3）固定性,（既是对国家的约束，也是对纳税人的约束）,这体现了税收的什么特征？,国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能随意改变。,想一想,随着经济条件的变化，经国家有关部门批准后，税收的标准可以作出适当的调整，但是要以法律的形式加以确定，并在一定时期保持稳定。因此税收的固定性是相对的。,案例探究2003年5月，根据国务院的决定，财政部，国家税务总局发出紧急通知，对遭受“非典”疫情严重的行业实行税收优惠政策，优惠期限从2003年5月1日至2003年9月30日。 问：国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？ 问：有人说率一经确定就不能改变，这种说法对吗？为什么？,税收的这三个基本特征之间的关系如何呢？,议一议,（4）税收三个基本特征之间的关系,紧密联系、不可分割,要 求,无偿性,强制性,保 障,决 定,固定性,决 定,以上三个基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。,1、税收区别于其他财政收入形式的主要标志是：（ ） A、税收是财政收入的来源 B、税收有法律为保障 C、税收具有强制性、无偿性和固定性 D、税收是凭借政治权力取得的 2、我国个税起征点上调到3500元。个人所得税税法规定：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应税所得额。这主要表明：（ ） A、我国税收将大幅度减少 B、税收具有固定性特征 C、税收是可以随意变化的 D、税收具有无偿性特征,C,B,3、我国税收的种类,其中，增值税和个人所得税是最大的两个税种,生产经营中的增值额,在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进出口货物的单位和个人,特 点,避免重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。,作 用,促进生产专业化，体现公平竞争；保证财政收入的稳定增长,个人所得额,在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人,实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低 。,是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平（建设和谐社会）的有效手段 。,阅读P70完成下列表格,看一看：个人工资薪金所得税率,1、国家征收个人所得税：（ ） A、有利于调节个人收入分配，实现社会公平 B、是我国财政收入的主要来源 C、加重人民负担，影响人民生活水平提高 D、有利消除收入差距，实现共同富裕 2、征收增值税有利于：（ ） A、顺利实现商品的价值 B、使一部分人和地区先富起来 C、杜绝偷税漏税行为 D、促进生产的专业化和体现公平竞争,A,D,练一练,交通,医疗,教育,国防,通讯,环境,赈灾,（性质）,我国的税收是取之于民，用之于民。,1、北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元.其行为是_行为. 2、张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是_行为. 3、某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元.其行为是_行为. 4、某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元.其行为是_行为.,偷税,欠税,骗税,抗税,辨一辨：违反税法的四种行为,本框小结,税,税收,增值税,个人所得税,纳税人,征税对象,作用,纳税人,征税对象,作用,违反税法的四种行为,类,种,