华新卓诚建筑装饰工程有限公司 版本-01 财务管理制度二零零五年元月（试行本）目 录第一章 总则.第一节 总则第二节 财务人员守则第二章 基础工作的建立.第一节 会计机构及办公环境设置第二节 财务培训第三章 会计管理制度.第一节 会计基础工作规定第二节 会计科目及使用第三节 会计核算政策第四节 帐簿设置第五节 报表及财务软件管理第四章 资金管理制度.第一节 印鉴及票据管理第二节 现金收入及其他收入的管理第三节 成本费用支出管理第五章 财务管理规定.第一节 财务部门工作规定第二节 财务管理细则第三节 出纳作业规定第四节 报销管理规定第五节 借款管理规定第六节 财务分析撰写规定第七节 资产管理规定第八节 会计档案管理规定第六章 财务人员岗位职责.第一节 出纳岗位职责第二节 会计岗位职责第七章 其他管理规定.第一节 合同管理规定第二节 工程档案管理规定第三节 工资管理规定第 35 页 共 35 页第一章 总则第一节 总则一、 为了规范华新卓诚装饰工程有限公司的财务行为，根据财政部颁发的企业会计准则、企业会计制度和本公司的财务制度，结合公司的实际情况制定本制度。二、 财务管理的原则是建立健全公司的财务管理制度，做好财务管理的基础工作，如实反映其财务状况和经营成果，使其财务管理与公司保持一致，最终达到双赢的目的。三、 财务管理的任务是做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核，合理使用资金，努力降低成本，提高经济效益。第二节 财务人员守则 一、 遵纪守法，廉洁奉公；二、 克尽职守，兢兢业业；三、 严守机密，谨言慎行；四、 遵守制度，工作有序；五、 积极主动，团结互助；六、 待人和蔼，举止得体；第二章 基础工作的建立第一节 会计机构及办公环境设置一、 会计机构设置及职责1. 按华新卓诚财务管理模式，对公司的家装业务进行会计核算。2. 财务人员配置配置会计一名、出纳一名。业务量大可增设主管会计一名。3.财务人员职责A及时提供真实可靠的会计信息，认真执行和维护财经制度与财经纪律，积极参与经营管理，提高经济效益。B拟定业务计划，考核、分析预算、费用预算的执行情况。4.会计人员的工作权限A有权参与公司人员编制计划、制定经济指标、签订经济合同等。B有权参加有关业务、经营管理会议。C有权参与监督、核算财务收支、资金使用和财产保管等情况。5.财务人员要求要求出纳、会计人员基本素质较高，必须专职，不得兼做其他工作，应具有大专以上学历、二年以上财务工作经验、熟练使用计算机和财务软件，懂上网基础知识，很好的团队协作精神，吃苦耐劳，人品优良，出纳按会计标准招聘，会计按主管会计标准招聘。二、 办公设备及信息传输系统设置1. 财务办公环境及办公设备的设置要求安全。2. 配备财务专用电话线一条。3. 配备财务专用电脑、打印机、调制解调器，确保华新卓诚总公司与分公司之间的信息联络畅通。4. 建立财务专用电子信箱。第二节 培 训一、 对公司财务人员进行家装业务流程、会计业务流程、财务软件的培训。二、 出纳根据原始凭证采用收、付、转方式制单，负责现金、银行帐，会计进行凭证审核、记账、出表、报税、进行成本控制和财务分析等工作。三、 培训方式有两种：华新卓诚公司派财务人员至外部培训机构进行培训或公司请相关专业人员到公司进行培训。第三章 会计管理制度凡本制度未涉及的部分，均按企业会计准则和施工企业会计制度的规定执行。第一节 会计基础工作规定一、 会计基础工作应根据财政部颁发的会计基础工作规范和本规定执行；二、 会计科目的使用及帐簿的设置，应按本规定执行，不得任意更改或自行设置，个别企业因业务需要新增或更改科目时，必须报华新卓诚公司财务部批准；三、 凭证采用收、付、转凭证，会计核算采用收付实现制；四、 会计核算组织程序采用记帐凭证汇总表核算程序：1 根据原始收、付款凭证登记现金日记帐和银行日记帐；2 根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；3 根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；4 根据记帐凭证汇总编制记帐凭证汇总表；5 根据记帐凭证汇总表试算平衡后登记总分类帐；6 根据总分类帐和明细分类帐编制会计报表；五、 记帐规则1 登记帐簿一律使用钢笔，除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔；2 记帐凭证和帐簿上的会计科目以及明细科目一律用全称，不得随意简化或使用代号；3 记帐必须根据审核过的会计凭证为依据，没有合法的会计凭证，不得登记帐簿，每张记帐凭证都必须由制单、复核分别签字，不得省略；4 会计分录和会计科目的对应关系，一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多项经济事项合并编制一套分录；5 明细帐随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天；6 每一笔帐都必须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，必须保证第三者能看清楚，每笔帐记完后，在记帐凭证上画“”号；7 记帐的文字和数字应端正、清楚，严禁刮擦、挖补、涂改，不得跳行隔页，应将空行或空页画斜线注销；8 红字冲帐除了用于更正错误外，还可用于下列事项：（1） 经济业务完成后，发生退回或退出；（2） 经济业务计算错误发生多付或多收；（3） 帐户的借方或贷方需要保持一个方向；（4） 其他必须冲销原记数字的事项；9 记帐发生错误，用以下方法更正：（1） 记帐前发现记帐凭证有错误，就先更正或重制记帐凭证；记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中画红线，表示注销，并由经办人加盖图章，将正确的数字写在应记的栏或行内；（2） 记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方向或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐；如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额；更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据；10 各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷方发生额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏中注明“承前页”；11 月、季、年度末，记完帐后，应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，有发生额的帐户，应分别结出月份、季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”、和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均画单红线，在年结数字下端画双红线；结帐的数字本身均不得用红字书写；不需要加计发生额的帐户，应随时结出余额且注明借贷方向，并在月份、季度余额下端画单红线，在年度余额下端画双红线；12 编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符；不准先出报表，后补记帐簿；13 年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各帐户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样；必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明“结转下年”字样，结转以后的空白行格，包括不结转余额的帐户，画一条斜线注销或盖戳注销；六、 结帐结帐是指结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的，在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务计入有关帐簿；本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证计入有关帐簿，以调整帐簿记录，（如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销或提取）；在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿；七、 对帐1. 帐证核对：是指各种帐簿的记录与会计凭证的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行；月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符；2. 帐帐核对：每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额核对，包括财务部门的各种财产物资明细分类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等；3. 帐实核对：分两类，第一类是现金日记帐帐面余额与现金实际库存余额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次；第二类是各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目相核对等，要求每季核对一次；第二节 会计科目及使用一、 一级科目：银行存款、现金、其他应收款、待摊费用、固定资产、累计折旧、固定资产清理、递延资产、无形资产、短期借款、预收帐款、其他应付款、应交税金、应付工资、应付福利费、其他应交款、预提费用、长期应付款、实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、工程结算收入、工程结算成本、工程结算税金及附加、其他业务收入、其他业务支出、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、以前年度损益调整、所得税、本年利润、利润分配；二、二级科目： 1管理费用：（1） 广告费：电视广告、报纸广告、展会广告、市场广告费、店面宣传费。（2） 房租费：按月摊销或预提。（3） 办公费：水电费、电话费、复印费、办公用品、饮用水费、书刊资料费。（4） 市场管理费：市场管理费、印花税。（5） 业务招待费（6） 汽修：汽油费、修理及保养费、停车费、过桥过路费、汽车租赁费。（7） 差旅费：市内交通费、外出差旅费。（8） 福利费：指公司内部集体活动的经费。（9） 工资（10） 折旧费（11） 其他：递延资产摊销等2预收帐款：（1） 收工程款：客户交定金、一期款、二期款、尾款计入“预收帐款”科目，按凭证计入二级帐贷方和按收据计入三级台帐贷方，发生客户退工程款用红字计入本科目贷方二、三级账。收款比例：一期款为签约额的60%、二期款为签约额的35%、尾款为签约额的5%。月末从“预收帐款”借方转入“工程结算收入”科目贷方并结转利润收入。（月末只做二级帐结转，三级台帐为收款记录，月末不做结转，本项工程完工结算后结清该台帐）（2） 拨工程款：按签约总额的68%确定施工总额，然后分三期拨付给施工队长。进场费、二期工程拨款、完工结算款按凭证计入“预收帐款”二级借方 ，按拨款单计入三级台帐借方，其中完工结算必须在本项工程完工验收后凭工期是否与合同一致、尾款是否已交和工程完工结算单三项条件都具备时方可办理。拨款比例：进场费为施工总额的40%、二期拨款为施工总额的20%、尾款为施工总额的35%，其余施工总额的5%转入“其他应付款质保金”科目。月末将本月工程拨款从“预收帐款”贷方转入“工程结算成本”科目借方并结转利润成本。（月末只做二级帐结转，三级台帐为拨款记录，月末不做结转，本项工程完工结算后结清该台帐）第三节 会计核算政策一、固定资产使用年限在二年以上，单价在1500元以上的属于经营设备的物品，作为固定资产。折旧方法：平均年限法，年限为：5年，残值率为0，按月计提折旧。二、低值易耗品使用年限在二年以下，单价在1500元以下的。采用一次摊销法