税收基础知识,第一节 税收基础知识,税收是国家凭借政治权利，按照法律的规定取得财政收入的一种形式 强制性 无偿性 固定性,第二单元 税种介绍,按课税对象分类,个人所得税的税率,工资薪金所得九级超额累进税率 个体工商户的生产经营所得五级超额累进税率 劳务报酬所得三级超额累进税率,3、个人所得税免税规定,国债和国家发行的金融债券利息所得 股票、证券投资基金转让所得 科研成果给予之奖励 个人取得教育储蓄存款利息个人所得税 社会福利奖券中奖不超过10000元的奖金 个人转让自用五年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得 个人举报违法犯罪之奖金 个人代扣代缴税款手续取得的手续费 符合国家规定的外籍专家工资 个人因与用人单位解除劳动关系之一次性补偿收入，破产企业、下岗职工取得一次性安置，可以享受照顾。,（二）营业税(P348),营业税：是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税 所提供的劳务发生在境内 在境内载运旅客或货物出境、旅游 转让的无形资产在境内使用 所销售的不动产在境内 在境内的提供保险业务 纳税义务人：境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。,增值税的税率,一般纳税人17%和13%两档税率 小规模纳税6%和4%两档征收率 销售旧货（应征消费税的汽车、摩托车、游艇，售价未超过原值免征），征收率为4%，减半征收。 拍卖、委托拍卖应税货物的，征收率4%,（四）消费税,纳税义务人：在我国境内生产、委托加工和进口规定的应税消费品的单位和个人。 纳税环节：单一环节征收，一般在应税消费品的生产销售、委托加工和进口环节缴纳，以后的批发、零售等环节都不再缴纳。 2002年1月1日起，钻石及钻石饰品由生产、进口环节改为零售环节,资源、财产税类,城镇土地使用税：是以国有土地为征税对象，以实际占用的土地单位面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。 房产税：房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。,行为、目的税类,印花税：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受凭证征收的一种税。 契税： 契税是指房屋所有权发生变更时，就当事人所订契约按房价的一定比例向新业主（产权承受人）征收的一次性税收。,第二节 与个人理财有关的税收政策,金融投资 住房投资 退休养老计划,金融投资税收政策,金融投资是指将货币资金转化成股票、债券、银行存款等金融性资产的投资。 个人所得税 股息、红利 储蓄存款利息 股票、基金转让所得 炒买外汇收入 印花税,住房投资涉及税收政策,主要涉及税种 印花税 契税 营业税 个人所得税 土地增值税 房产税,退休养老规划涉及税收政策,我国主要退休养老保障收入 三险一金 年金,谢谢！,