2012年会计从业继续教育-肇庆（企业类）-92分二、研究与开发的主要风险“企业内部控制应用指引第10号-研究与开发”中要求企业至少应关注的风险为(2分) AA、3个方面B、4个方面C、5个方面D、6个方面三、控制风险的主要措施(2)重大研究项目立项应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策(2分) AA、对B、错三、控制风险的主要措施(3)下列关于“研究与开发”的内控行为不正确的是(2分)AA、企业的研究项目不得委托外单位承担B、立项前应经过可行性论证C、可以与其他单位进行合作研究D、应建立研究成果保护制度企业应强制与核心研究人员签订严格的符合企业最高利益要求的保密协议(2分)AA、对B、错第二讲 第11号-工程项目一、工程项目及其主要流程“工程项目”属于18项“企业内部控制应用指引”中的(2分)BA、第10号B、第11号C、第12号D、第13号“工程项目”应用指引的内容一共包括(2分)DA、三章二十一条B、四章二十二条C、五章二十三条D、六章二十七条二、工程项目的主要风险“企业内部控制应用指引第11号-工程项目”中要求企业至少应关注的风险为(2分)CA、3个方面B、4个方面C、5个方面D、6个方面三、控制项目风险的主要措施(2)总会计师或分管会计工作的负责人应当参与项目决策(2分)AA、对B、错四、工程项目的会计控制下列关于“工程项目”的内控行为不正确的是(2分)CA、工程项目一般应当采用公开招标的方式择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位B、重大工程项目的立项应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准C、企业不可以将工程的勘察、设计、施工、设备采购一并发包给一个项目总承包单位D、财会部门应参与对工程概预算的审核第三讲 第12号-担保业务一、担保业务的范围及控制目的“担保业务”属于18项“企业内部控制应用指引”中的(2分)CA、第10号B、第11号C、第12号D、第13号“担保业务”应用指引的内容一共包括(2分)AA、三章十五条B、四章十七条C、五章十八条D、六章十九条三、主要风险控制点及管控措施(1)审核担保申请人提出的担保申请时不必重点关注的内容是(2分)DA、担保申请人是否属于可以提供担保的对象B、担保申请人整体实力、经营状况、信用水平的情况C、担保申请人申请资料的完备翔实情况D、担保申请人政治关联与背景三、主要风险控制点及管控措施(2)上市公司的所有对外担保均应经股东大会批准(2分)BA、对B、错下列不属于“担保业务”指引明确的不得提供担保的情形的是(2分)BA、担保申请人与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的B、担保申请人第一次向本企业提出担保要求的C、担保申请人财务状况恶化且经营风险较大的D、担保申请人因面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的三、主要风险控制点及管控措施(4)财会部门应建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项(2分)BA、对B、错三、主要风险控制点及管控措施(5)下列符合担保业务内控规范指引要求的是(2分)DA、由经办人员对外订立担保合同B、建立担保事项台账C、以事前审核担保事项为控制核心D、分公司的对外担保业务由分公司经理审批下列关于“担保业务”的内控行为不正确的是(2分)CA、上市公司的所有对外担保通过董事会审议B、流程控制是担保业务控制的重要方法之一C、被担保人要求变更担保事项的，企业可从简调查评估与审批D、财会部门应按规定合理确认与计量担保业务的预计负债和损失二、至少应关注的风险“企业内部控制应用指引第13号-外包业务”中要求企业至少应关注的风险为(2分)AA、3个方面B、4个方面C、5个方面D、6个方面三、控制业务外包风险的方略(1)按外包业务内控规范指引的要求不适合外包的业务是(2分)CA、重大外包业务B、资信调查C、核心业务D、物业管理三、控制业务外包风险的方略(2)下列符合外包业务风险控制规范要求的作法是(2分)BA、业务外包的范围根据具体时空条件灵活机动B、按照规定的权限和程序审核批准业务外包实施方案C、外包业务的承包方的选择一般应采取邀标方式D、外包业务控制的关键是质量而非成本第五讲 第14号-财务报告一、财务报告的内容与目的“财务报告”属于18项“企业内部控制应用指引”中的(2分)DA、第11号B、第12号C、第13号D、第14号“财务报告”应用指引的内容一共包括(2分)BA、三章十七条B、四章二十条C、五章二十二条D、六章二十四条二、财务报告的主要风险按内控规范指引的要求，财务报告至少应当关注的风险为(2分)A、编制风险、提供风险和使用风险B、编制风险、违约风险和使用风险C、政治风险、提供风险和使用风险D、政治风险、违约风险和财务风险三、如何控制编制风险(1)企业负责人对财务报告的真实性、完整性负责(2分)A、对B、错三、如何控制编制风险(2)企业财务报告中的季报的对外报送时限是季度结束后的(2分)A、6天B、1个月C、2个月D、4个月四、如何控制的对外提供风险企业编制完成的财务报告除应加盖公章外，还应由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名或盖章(2分)A、对B、错五、如何控制使用风险下列关于“财务报告”的内控行为正确的是(2分)A、总会计师是财务报告的第一责任人B、规定的有关人员在编制完成的财务报告中必须既签名又盖章C、编制完成的财务报告必须符合国家统一的行业会计制度D、只有上市公司编制的财务报告才应经注册会计师审计下列不属于财务报告分析利用风险控制的举措的是(2分)A、定期召开财务分析会议B、吸收有关部门负责人参加财务分析会议C、在财务报告后附送审计报告D、财务分析报告及时传递给企业内部有关管理层级第六讲 第15号-全面预算一、全面预算的意义与内容“全面预算”属于18项“企业内部控制应用指引”中的(2分)A、第14号B、第15号C、第16号D、第17号“全面预算”应用指引的内容一共包括(2分)A、三章十六条B、四章十七条C、五章十八条D、六章十九条三、控制全面预算风险的方略(1)与健全预算管理体制要求不相匹配的举措是(2分)A、建立预算管理委员会作为全面预算管理的决策机构B、将财务部门确定为全面预算管理工作机构C、将各责任中心确定为全面预算的执行单位D、将审计委员会作为全面预算管理的决策机构三、控制全面预算风险的方略(2)企业全面预算业务的基本流程一般包括预算编制、预算执行和预算考核三个阶段(2分)A、对B、错三、控制全面预算风险的方略(3)全面预算的编制程序是(2分)A、上下结合、分级编制、逐级汇总B、左右结合、自上而下，逐级分解C、上下结合、各自为政、逐级分解D、左右结合、自下而上，逐级平衡三、控制全面预算风险的方略(4)下列关于“全面预算”的内控行为不正确的是(2分)A、预算管理工作机构一般设在财会部门B、企业应当设立预算管理委员会C、预算编制阶段包括预算编制、预算审批、预算下达等具体环节D、企业应当在预算年度开始后的四个月内完成全面预算草案的编制工作第七讲 第16号-合同管理一、合同管理的内容与目的“合同管理”属于18项“企业内部控制应用指引”中的(2分)A、第14号B、第15号C、第16号D、第17号合同管理从大的方面可以划分为合同订立阶段和合同履行阶段(2分)A、对B、错二、合同管理的主要风险(1)“企业内部控制应用指引第16号-合同管理”中要求企业至少应关注的风险为(2分)A、3个方面B、4个方面C、5个方面D、6个方面三、控制合同风险的方略(3)未按合同条款履约或应签订书面合同而未签订的，财会部门有权拒绝付款，但无向企业有关负责人报告义务(2分)A、对B、错第八讲 第17号-内部信息传递一、内部信息传递的意义“内部信息传递”属于18项“企业内部控制应用指引”中的(2分)A、第15号B、第16号C、第17号D、第18号“内部信息传递”应用指引的内容一共包括(2分)A、三章十二条B、四章十五条C、五章十七条D、六章十八条二、内部信息传递的主要风险“企业内部控制应用指引第17号-内部信息传递”中要求企业至少应关注的风险为(2分)A、3个方面B、4个方面C、5个方面D、6个方面三、控制风险的主要措施下列不属于“内部报告”应具有的特征与要求的是(2分)A、简洁明了B、通俗易懂C、传递及时D、高深完美为控制内部报告的使用风险，企业应定期对内部报告的形成与使用进行全面评估，重点关注内部报告的(2分)A、及时性、安全性和有效性B、简洁性、及时性和稳健性C、明晰性、及时性和谨慎性D、安全性、重要性和及时性第九讲 第18号-信息系统一、信息系统及其内容“信息系统”属于18项“企业内部控制应用指引”中的(2分)A、第15号B、第16号C、第17号D、第18号“信息系统”应用指引的内容一共包括(2分)A、三章十五条B、四章十六条C、五章十七条D、六章十八条二、信息系统的主要风险“企业内部控制应用指引第18号-信息系统”中要求企业至少应关注的风险为(2分)A、3个方面B、4个方面C、5个方面D、6个方面三、控制信息系统风险的方略(2)企业应当在信息系统中设置操作日志功能，确保操作的可审计性(2分)A、对B、错