县政府利用扩权强县优惠政策推进经济发展汇报材料温家宝总理在政府工作报告中明确提出了XX年的经济结构调整战略与方向：加快转变经济发展方式，调整优化经济结构，继续推进重点产业调整振兴，大力培养战略性新兴产业，进一步促进中小企业发展，加快发展服务业，打好节能减排攻坚战和持久战，促进区域经济协调发展。税收是国家调控经济发展的重要手段，如何使税收政策积极地配合国家的宏观经济调控政策，从而促进产业结构优化升级，加快转变经济发展方式，是关乎能否实现经济平稳较快回升与增长的一项重要课题。本文以河南省沈丘县区域经济发展及税源构成情况为实证，对这一课题进行了探索。一、沈丘县域经济发展与产业结构情况沈丘县位于豫皖交界处，居颖水中游，境内5条省道纵横交错，漯阜铁路、南洛高速横贯东西，沙河航运通江达海，占地利之优势，得交通之便利，享物产之荟萃，是周口市的东大门，也是豫东南和皖西北交流的重要门户和物资集散地。全县辖22个乡镇，总人口123万人，总面积1080平方公里。近年来，我县加快走新型工业化道路，以中部崛起为契机，结合“工业强县”战略，推进了县域经济又好又快发展。目前，全县工业企业总数达741家，其中，规模以上企业104家，超亿元的企业6家，纳税额百万元以上的企业36家，纳税额50万元以上的企业76家。主要工业产业有食品饮料、聚脂网业、轻工纺织、机械制造、皮革皮件、农产品加工六大体系。工业园区建设初具规模，沙南、沙北产业集聚区建设规划面积10.38平方公里，已完成4平方公里，已入住企业46家，投产38家。在经济发展进程中，逐渐形成一些全国闻名的专业镇，如付井镇被誉为“中国糖果镇”、“中国食品生产基地”，北城被誉为“中国造纸网生产基地”、“中国造纸网研发中心”，莲池乡被誉为“中国矿山机械配件生产基地”。我县工业发展和项目建设集聚了财力，汇聚了人气，带来了商机，迅速带动城市建设和第三产业发展。沈丘县生产总值达到108.4亿元，按可比价格计算比增长12.8%，增长幅度高于全市0.8个百分点，增幅居全市第3位，其中产业增加值29.7亿，同比增长4.3%，第二产业增加值42.7亿元，增长12.8%，第三产业增加值36亿元，增长19%。三产比例为27.8：39.2：33，二、三产业占国民经济的比重72.2%。二、从沈丘县宏观税负、税源结构及税收完成情况看产业结构优化升级宏观税负又称宏观税率，是指一定时期内国家税收收入占国内生产总值的比重。宏观税负通常可分为大、中、小三个口径。小口径的宏观税负是指税收收入占gdp的比重；中口径的宏观税负则为财政收入占gdp的比重，这里的财政收入是指包括税收收入在内的预算内收入；大口径的宏观税负，指的是政府收入占gdp的比重，其中政府收入不仅包括预算内财政收入，还包括了预算外收入，以及各级政府及其部门收取的没有纳入预算内和预算外管理的制度外收入等收入。由于政府收入资料难以全面掌握，仅从中小口径来了解分析沈丘县的宏观税负情况。宏观税负与税收构成情况沈丘县全口径财政收入占gdp比重为2.506%，比增长了0.236个百分点。地税组织收入占gdp比重由的0.78%上升到的0.88%，上升了0.1个百分点。从沈丘县来看，gdp结构与地方税收结构之间存在差异，gdp由一、二、三产业增加值组成，产业不产生税收，而地方税收主要于二、三产业。，沈丘县地方税收宏观税负为0.9%，其中二产为0.69%，比上年减少0.38个百分点；三产为1.39%，比上年增加0.76个百分点。增减因素：二产业减收主要是落实国家结构性减税政策，三产业增收是税务部门加强税收征管措施gdp与税收，沈丘县国内生产总值从54.45亿元增至108.387亿元，增幅分别为18.83%、16.44%、26.56%、13.5%、12.95%，从增幅看由最高到最低，主要受国际金融危机因素影响。地税收入从3186万元增至9572万元，增幅分别为6.54%、21.25%、53.30%、51.6%、21.10%。税收收入每年增幅均高于gdp。该县税收与gdp弹性系数分别为0.34、1.29、2.01、1.82、1.99，而全国达到1.5，全省达到1.26，这说明沈丘县税收弹性系数不合理，并逐年增高财政收入与税收，沈丘县财政一般预算收入从9723万元增至27169万元，地税县级收入从2526万元增长到9572万元，国税县级收入从1678万元增长到6272万元。从每年全县一般预算收入构成看，地税收入部分占财政一般预算收入比重从25.98%上升到35.23%，国税收入部分占财政一般预算收入比重从26%上升到23.09%，在整个财政收入中，地税收入年均高于国税收入地方留成部分，占沈丘财政收入的三分之一以上，是沈丘县财政收入的主要税种结构税种结构是收入的直接反映，分析税种能够看出各行业对税种的贡献情况，从税种构成看，沈丘县地方税收以营业税和个人所得税为主题税种，二者占据了该县税收收入的绝大多数，二者的增减直接冲击沈丘税收收入的局势。从表5反映情况看，营业税是保持恒定增长的主题税种，起到了带动该县收入增长并支撑收入大局的作用，营业税、企业所得税、土地使用税、土地增值税的高速增长很大程度上依赖于该县后房地产业的火爆、固定资产投资的居高不下及两大工业园区的快速崛起；这四个税种特别是在至增长较快，主要得益于中央实行积极的财政政策和适度宽松的货币政策。在金融危机下，通过扩大内需支撑经济，实现了经济向好发展，加快了地税收入增长。行业税收情况截止底，在地税部门登记管理的纳税人为5100户，其中工业企业210家，建筑房地产业27家，餐饮服务业286家，交通运输业8家，从行业看，税收增收主要靠建筑房地产业、邮电通讯、食品工业、交通运输、餐饮服务业、金融保险；化工、棉纺织、机械和造纸网四个产业，由于多数企业为近年新办，企业所得税归国税征收，从至纳税情况看，提供的地方税收较少，对地方税收贡献较少。综上所述：产业结构决定税收收入，税收收入反映产业结构。以沈丘6年来经济税收数据可以看出，一是依托全社会固定资产投资和国内外经济贸易的拉动，第二产业增加值突出，第三产业发展迅速；二是经济增长与税收具有协调性。从地税税收构成情况、gdp与税收和财政收入与税收结构看，产业未产生税收收入，第二、三产业宏观税负水平均呈上升趋势，第三产业宏观税负年年高于第二产业；地税增幅年年高于gdp，地税占财政收入逐年提高；三是经济结构决定税源结构。一定时期的经济结构，都是由当时的生产力发展水平决定的。发达国家、二、三产业的大体比例为10、20、70，二三产业占国民经济比重达到90%，而沈丘县三产比例为27.8：39.2：33，二、三产业占国民经济的比重72.2%。虽然二、三产业已经逐渐成为沈丘县税收收入的主要，但与发达国家相比还存在一定差距。从沈丘县地方经济税收收入数据看当地产业结构存在问题：一是经济结构不尽合理。在产业税收比重上，表现为第二产业与第三产业税收贡献比重不协调，第二产业中的传统制造业化工、机械、造纸网和棉纺织所占地税收入数额虽逐年提高，但占全县地方税收比重不足10%，第三产业中建筑房地产业税收所占比重则高达60%以上。二是税源结构不尽合理，表现为骨干核心企业数量少、贡献率低。全县工业企业总数达741家，地税登记管理的工业企业210家。其中，规模以上企业104家，产值超亿元的企业6家，缴纳国、地税百万元以上的企业36家，纳税额50万元以上的企业76家。从行业看，食品工业对地方税收贡献较大，并呈逐年增高态势，从的290万元上升到的918万元，占全县地税收入10%以上。造纸网和棉纺织业对地税收入也逐年提高，而其它传统产业提升缓慢。从企业规模来看，中小企业多，税源分散，对外部环境依存性强、抗风险能力较差，使地方财税收入缺乏核心支撑，并且给税收征管带来很大困难。三是财政收入超经济增长，影响经济和社会持续发展能力。三、加快经济发展方式转变，促进产业结构优化升级的目标方向不同区域，不同时期的产业结构优化升级目标是不同的。当前我国加快经济发展方式转变，促进产业结构优化升级的方向是努力实现“三个转变”，由主要依靠投资出口拉动向依靠消费、投资、出口协调拉动转变；由主要依靠第二产业带动向依靠第二、第三产业协同带动转变；由主要依靠增加物质能耗向主要依靠科技进步、劳动者素质提高、管理创新转变。根据经济发展方式转变和产业调整方向，河南省委经济工作会议对今年经济工作提出了明确要求：着力推进工业化、城镇化、农业现代化协调发展，更加注重提出经济增长质量和效益，更加注重推动经济发展方式转变和经济结构调整，更加注重推进改革开放、机制创新和自主创新，更加注重改善民生、保持社会和谐稳定，更加注重国际国内两个市场、两种资源，努力保持经济平稳较快增长和跨越式发展基本态势。就沈丘而言，在产业发展方向上，产业应以传统农业优质小麦种植和畜牧业为基础，发展高效农业、特色农业、设施农业、精准农业、循环农业等，建立现代农业发展体系，做优农业产业化；第二产业要以“沙南、沙北两大工业园区”为载体，以节能减排为突破口，加快纺织、食品、机械、造纸网为主的特色产业发展，做大做强规模企业，坚持走科技含量高、经济效益好、资源消耗低、环境污染少的新型工业化道路；第三产业应积极利用县域铁路、港口、高速公路优势，以物流业和专业市场为载体，积极引进外资，加快发展交通运输业和批发零售业，建立矿山机械、造纸网、农副产品等专业批发市场，扩大专业市场规模，提升餐饮、住宿等传统服务业档次，以现代贸易带动工业和服务业快速发展。四、我国促进经济发展方式转变的现行税收政策近年来，我国积极发挥税收政策的杠杆作用，有力地促进了经济发展方式的转变和自主创新能力的增强。直接减免。对开发区内新办的高新技术企业，经严格认定后，自获利年度起2年内免征企业所得税，2年后减按15%的税率征收企业所得税。新所得税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收。企事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年收入在30万元以下的，可在5年内减征或者免征企业所得。新企业所得税法规定，对企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，以及从事符合条件的技术转让所得税，可以免征、减征企业所得税；对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。税收抵免。凡在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的40%可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。新企业所得税法规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。税前扣除。具备条件的软件开发企业发放的工资总额，在计算应纳税所得税额时准予据实扣除。允许企业按当年实际发生的技术开发费用的150%抵扣当年的应税所得。内资企业资助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费，经主管税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年年度应税所得中扣除。从事软件开发、集成电路制造及其他业务的高新技术企业，互联网站、从事高新技术创业投资的风险投资企业，自登记成立之日起5个纳税年度内，经主管税务机关审核，广告支出可据实扣除。新企业所得税法规定，企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除；创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。加速折旧。在我国，可以享受加速折旧政策的固定资产范围包括：促进科技进步、环境保护和国家鼓励投资项目的关键设备，集成电路生产企业的生产设备。用于研发的设备仪器允许加速折旧，具体来说，单位价值在30万元以下的，允许一次或分次摊入管理费用；单位价值在30万元以上的，允许采取缩短折旧年限或加速折旧的