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如何解读分析酒店GOP 陈增辉 陈增辉 2010年8月酒店各部门的经营管理工作,都是以酒店的经营预算为中心展开的。而这个计划完成得如何,无非是回绕开源与节流二方面展开,并以经营成果GOP来衡量的。解读分析财务数据的目的是什么?是优化各项经营指标。回绕开源与节流,解析GOP,它应旨在成为酒店“工具”而并非是一份“报告”。应针对性地瞄准酒店的薄弱环节,有重点、选择性地提供酒店当前所需信息,拓展经营思路,抓住关键突破点,寻找开源节流的泉眼。比如:用EXCEL数据透视表纵览对比市场和酒店动态数据,让我们一目了然地获得当前和历史的重要信息,解析酒店的收入、成本、费用预算执行情况。比较开源与节流不同方案,解析对GOP产生的效果,制订切实有效的策略。对涉及影响酒店GOP的各项经营指标要细化解析到位,不仅是让酒店管理者知道GOP经营成果,更重要的作用是让酒店管理者知道其GOP的变化过程及原因,寻找出新GOP增长点。 以下主要针对酒店收益类项目对GOP敏感性的分析: 一、按部门分析解读: 陈增辉 title=如何解读分析酒店GOP 陈增辉 陈增辉 title=如何解读分析酒店GOP 陈增辉 action-data=http%3A%2F%2Fs6.sinaimg.cn%2Fmiddle%2F8d5dfaeegad9a98e48ed5%26690 action-type=show-slide max-width: 650px;上半年从各营业部门所获得营业利润为*万,各管理部门的费用为*万,最终酒店GOP收益为*万。与预算比较:所获得各部门营业利润增加*万,各管理部门减少费用为*万,最终酒店GOP收益比预算增加*万。是那些因素在起作用呢?1、客房部 (在此省略)2、 餐饮部 (在此省略)3、其他小部门 (在此省略)4、 管理部门 (在此省略) 二、按收入、成本、费用分析解读 今年上半年酒店收入完成预算93.88%,广告宣传外事费超预算227.66%,在此情况下,GOP却完成预算168.77%,比预算增加了*万,是那些因素在起作用呢 1、从总收入的变化差异来分析GOP的敏感性: 今年上半年由于总收入比预算减少6.12%,绝对值为*万,带动酒店变动费用同步下降6.12%,导致酒店GOP下降28.04%,收入的单项变化影响GOP绝对值为*万,经营杠杆为4.58。反之,如果酒店收入入能增加,那么GOP将以收入增长比例4.58倍增长,那将是什么样可喜的状况呢? 2 、从收入的结构、差异来分析GOP的敏感性: 客房收入完成预算125.85%,绝对值为*万,它使酒店GOP增加*万。餐饮收入完成预算63.20%,绝对值为*万,它使酒店GOP减少*万。其他收入完成预算70.96%,绝对值为*万,它使酒店GOP减少*万。如果餐饮与其他收入完成预算,那么将会增加 GOP *万。 3 、从客房的收入结构、差异,分析GOP的敏感性: 房金收入完成预算124.89%,绝对值为*万,它使酒店GOP增加*万。其他收入未有预算,绝对值为*万,它使酒店GOP增加*万。 4、从客房总数、出租率、平均房价的多因素变化,分析GOP的敏感性: 可供客房总数比预算减少*间,使收入减少*万,减少GOP为*万。出租率比预算提高13.30%,使收入增加*万,增加GOP为*万 。平均房价比预算提高*元,使收入增加*万,增加GOP为*万 。如果酒店下半年出租率提高到60% ,平均房价提高到*元 ,那将是怎么样的经营结果呢 ? 5、1-2月实际的可供出租房的变化,分析GOP的敏感性: 酒店的预算包括了*楼以下的楼层,而实际对外营业是*月过年后。 由于*月实际的可供出租房比预算少*间,使收入减少*万,减少GOP为*万,出租率提高11.85%,使收入增加*万,增加GOP为*万,平均房价提高*元,使收入增加*万,增加GOP为*万。通过提高 *月出租率和平均房价,消除了可供出租房减少的不利因素。在此三因素的共同影响下,使房金收入增加*万, GOP增加*万。 6、从餐饮收入的结构,分析GOP的敏感性: 纯餐饮收入完成预算61.75%,绝对值为*万,它使酒店GOP减少*万。其他收入完成预算77.55%,绝对值为*万,它使酒店GOP减少*万。上半年酒店餐饮由于未完成预算,对酒店GOP的影响达*万。当务之急是改善餐饮销售薄弱环节,拿出行之有效的营销计划和措施. 7、从餐饮就餐人数,人均消费的差异来分析GOP的敏感性: 今年上半年纯餐饮收入由于受到就餐人数、人均消费的因素影响,总体比预算*减少GOP为*万。分别为: 餐饮就餐人数减少*人次,使收入减少*万,减少GOP为*万。餐饮人均消费减少*元,使收入减少*万,减少GOP为*万。如果平均就餐人数完成预算呢?如果人均消费再提高10元,20元呢? 餐饮收入是酒店增加GOP的主要来源之一,如何来提高酒店餐饮收入,是管理团队一项十分艰巨的任务。只有下足功夫,充分准备,才能秀出精彩,秀出时尚,秀出品质,秀出特色,只有一炮打响,赢得口碑,才具有餐饮的人气和财气,只有精益求精,不断的完善和提高,才能达到预期目标。否则就陷入低迷的怪圈,很难摆脱。面对艰巨的使命,深思熟虑,拿出一套餐饮营销行动方案,并落实到实处,切不可将营销等同于等客上门、将营销视为上桌陪酒、将营销变成为哗众取宠。营销技法的高低已经在某种程度上决定着酒店餐饮的生意差异。 餐饮营销行动方案应包括的指标: 利润指标体系:与当期利润直接相关并即时影响利润状况的指标体系,主要包括上座率、人均消费、毛利率等。 顾客指标体系:与当期利润无直接关联,但在未来较长时间内会对利润产生重大影响的指标体系,主要包括消费频率,折扣比例,新老顾客比例,菜肴销售排行榜等。 品牌指标体系:与当期利润无直接关联,但在未来很长时间内会对利润产生重大影响的指标体系,主要包括知名度,美誉度,竞争强度,综合印象等。 8、成本的变化差异来分析GOP的敏感性: 今年上半年由于成本比预算减少39.56%,绝对值为*导致酒店GOP上涨20.73%,贡献GOP的绝对值为*万,其中餐饮*万,小部门*万。 从收入与成本相配比的角度分析:纯餐饮收入的减少,使GOP减少*万,纯餐饮成本减少,使GOP增加*万,二者相互抵消,收入的减少使GOP共减少*万。 9、流转税率的变化来分析GOP的敏感性: 今年上半年税务局调整了流转税率,合计贡献的GOP绝对值为*元。 10、酒店八大费用贡献的GOP绝对值*万,分别是:(明细分析省略) 11、有效控制酒店费用开支 陈增辉 title=如何解读分析酒店GOP 陈增辉 action-data=http%3A%2F%2Fs9.sinaimg.cn%2Fmiddle%2F8d5dfaeegada6d39f1cb8%26690 action-type=show-slide max-width: 650px; 从开业*万收入上升到目前的*万一个完整年度,酒店的经营费用始终控制在*万左右的一条直线上。正是因为通过对经营费用的有效控制,把收入增长部分(扣去成本)直接转为利润,才有力地支撑酒店GOP的快速增长。 三、酒店经营状况对GOP影响的排行榜 陈增辉 title=如何解读分析酒店GOP 陈增辉 action-data=http%3A%2F%2Fs12.sinaimg.cn%2Fmiddle%2F8d5dfaeegada6e7de006b%26690 action-type=show-slide max-width: 650px; 四、酒店经营状况对GOP的贡献率 陈增辉 title=如何解读分析酒店GOP 陈增辉 action-data=http%3A%2F%2Fs15.sinaimg.cn%2Fmiddle%2F8d5dfaeegada6f847cbae%26690 action-type=show-slide max-width: 650px; 五、下半年GOP预测 根据上半年预算执行情况,审时度势预计要完成今年的销售预算,非下苦功不可。但通过节流完成*万的GOP,是充满希望的。为此预测下半年GOP为: 陈增辉 title=如何解读分析酒店GOP 陈增辉 action-data=http%3A%2F%2Fs13.sinaimg.cn%2Fmiddle%2F8d5dfaeegae11b8d2d80c%26690 action-type=show-slide max-width: 650px; 六、未来十年酒店GOP预测 按年收入环比增长8%,费用递减1%的状况。推导出: 陈增辉 title=如何解读分析酒店GOP 陈增辉 action-data=http%3A%2F%2Fs12.sinaimg.cn%2Fmiddle%2F8d5dfaeegae11d168450b%26690 action-type=show-slide max-width: 650px; 以上隐藏和删除了某些财务数据,主要讲述方法和技巧。最后,感谢我当时的属下对我的支持和帮助,你们是最棒的!
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