第二章：货币资金与结算业务一、单项选择题下列各小题的 4 个备选答案中，只有 1 个是正确的，请您将正确答案的字母序号填入每小题后面的“（ ） ”内。1 企业发现现金短款属于无法查明的其他原因时，按照管理权限报经批准处理时，应记入的账户是（ A ） 。 A管理费用 B其他应付款 C其他应收款 D财务费用【解析】无法查明原因的现金短款经批准后计人“管理费用”账户；无法查明原因的 现金溢余，经批准后记人“营业外收入”账户。2下列项目中，不允许使用现金支付的是（ A ） 。A购置固定资产 B支付个人劳动报酬C出差借差旅费 D向个人收购废旧物资 3企业应设置“现金日记账”并按经济业务发生的顺序逐日逐笔登记的人员是（ A ） 。A出纳人员 B会计主管 C会计人员 D经办人员4企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记人“待处理财产损益”账户。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是将其从“待处理财产损益”账户（ A ） 。A转入“营业外收入”账户 B转入“管理费用”账户C转入“其他应付款”账户 D转入“其他应收款”账户 【解析】无法查明原因的现金短缺，转入“管理费用”账户；无法查明原因的现金溢 余，转人“营业外收入”账户；应支付给有关个人或单位的，转入“其他应付款”账户；应由责任人、保险公司 赔偿的，转入“其他应收款”账户。5企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经审查批准的是（ A ） 。A开户银行 B、上级主管部门 C财税部门 D、本企业财务机构负责人【解析】企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经开户银行审查批准。6下列情形中，不违背内部会计控制规范货币资金（试行） 规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是由出纳人员（ B ） 。A保管签发支票所需全部印章 B、兼任固定资产明细账及总账的登记工作C、兼任会计账目稽核工作 D 兼任债权债务账目的登记工作【解析】按规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。7不单独设置“备用金”账户的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，应进行核算的账户是（ B ） 。 A库存现金 B其他应收款 C应收账款 D预付账款 8关于预留银行印鉴的管理，下列说法中错误的是（ B ） 。A、财务专用章应由专人保管 B、单位负责人的印章必须由其本人保管C严禁一人保管支付款项所需印章 D个人名章须由本人或其授权人员保管【解析】单位负责人的印章可以由其授权人员保管。9企业为发放工资支取现金等办理日常结算的业务，应通过的账户是（ B ） 。A、一般存款 B、基本存款 C临时存款 D专用存款【解析】企业办理日常转账结算和工资、奖金等现金牧付的核算，只能通过基本存款账 户办理。临时存款账户是企业因临时经营活动需要开立的账户；专用存款账户是企业因特定用途需要而开立的账户。 10企业因特定用途需要在银行开立的账户为（ B ） 。A、一般存款 B. 专用存款 C、基本存款 D、临时存款11编制银行存款余额调节表，以使“银行存款日记账”账面余额与“银行对账单”余额相符，单位应当（ C ） 。 A指定专人定期核对，每年至少核对一次 B由会计人员核对，每年核对一次 C指定专人定期核对，每月至少核对一次 D指定出纳员核对，定期每月核对【解析】为了及时了解银行存款的收支情况，避免银行存款账目发生差错，企业应该 指定专人定期核对账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账 面余额与银行对账单相符。12对于企业尚未入账而银行已经入账的未达账项，企业会计准则规定（ C ） 。A、根据“银行对账单”中的银行记录的金额，调整企业银行存款账面余额B根据调整后“银行存款余额调节表 ”的存款余额，调整企业银行存款账面余额C、编制“银行存款余额调节表 ”但不做会计处理，待收到银行结算凭证时再做会计处理D、根据企业尚未入账而银行已经入账的未达账项编制记账凭证，调整企业银行存款账面余额【解析】对于企业尚未入账而银行已经入账的未达账项，企业会计准则规定，编制“银 行存款余额调节表”不进行任何会计处理，实际收到银行结算凭证时再作会计处理。13支票的提示付款期限为自出票日起（ C ） 。A.日内 B.日内 C.日内 D.日内14在支票结算中，既可用于转账也可用于支取现金的“支票”是（ C ） 。A、现金支票 B、转账支票 C、普通支票 D、划线支票15下列款项中，不通过“其他货币资金”账户核算的是（ C ） 。A信用卡存款 B、银行本票存款 C、商业汇票 D、银行汇票存款【解析】通过其他货币资金结算的有：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、 信用卡存款、 信用证存款、信用证保证金存款、存出投资款。16下列属于其他货币资金的是（ D ） 。A库存人民币 B库存外币 C银行存款 D在途货币资金17下列各项中，属于货币资金的是（ D ） 。A应收备用金 B、商业汇票 C应收票据 D、银行汇票存款18下列各项中，不属于“其他货币资金”的是：开出的（ D ） 。A银行本票 B信用证 C银行汇票 D、转账支票19企业存放在银行的银行汇票存款，应对其进行核算的账户是（ D ） 。A库存现金 B在途货币资金 C银行存款 D其他货币资金20下列各项中，不得用于支取现金的是（ D ） 。A注有“现金”字样的银行本票 B现金支票 C、填有“现金”字样的银行汇票 D信用卡（单位卡） 【解析】信用卡（单位卡）不得用于 l0 万元以上的商品交易、劳务供应款项结算，不得用于支取现金。21银行汇票的签发人是（ A ） 。A、银行 B、收款人 C、企业 D、持票人22银行汇票付款期限为：自出票日起（ A ） 。A、1 个月内 B、3 个月内 C、6 个月内 D、10 日内23使用银行本票支付各种款项，适用的结算范围是（ A ） 。A、同一票据交换区域 B、不同票据交换区域 C、异地票据交换区域 D、同域异地均可24银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过（ A ） 。A、2 个月 B、1 个月 C、个月 D、个月25商业汇票的付款期限最长不得超过（ A ） 。A、6 个月内 B、个月内 C、2 个月内 D、年内26一张 5 月 26 日签发的 30 天的票据，其到期日为（ B ） 。A、6 月 26 日 B、6 月 25 日 C、6 月 27 日 D、6 月 24 日27信用卡中的单位卡账户的资金一律转账存入的账户是（ B ） 。A、一般存款 B、基本存款 C、专用存款 D、临时存款28信用卡的透支期限最长为（ B ） 。A、10 天 B、60 天 C、30 天 D、20 天29托收承付结算办法规定，验货付款的承付期为（ B ） 。A、15 天 B、10 天 C、5 天 D、3 天30、我国某企业记账本位币为欧元，下列说法中错误的是（ B ） 。A该企业的编报货币为人民币 B、该企业的编报货币为欧元C该企业以欧元计价和结算的交易不属于外币交易D、该企业以人民币计价和结算的交易属于外币交易【解析】外币是企业记账本位币以外的货币；编报的财务报表应当折算为人民币。31、下列各项交易中，可以采用商业汇票方式进行结算的是（ C ） 。A、个人之间的真实交易 B、法人与个人之间的商品交易C法人之间的真实交易 D个人之间只有商品交易才可采用32、企业因经营所处的主要经济环境发生重大变化，确需变更记账本位币的，应将所有项目折算为变更后的记账本位币，所应当采用的汇率是（ C ） 。A资产负债表日汇率 B、变更当期期初的市场汇率 C、变更当日的即期汇率 D按照系统合理的方法确定的近似的汇率【解析】企业因经营所处的主要经济环境发生重大变化，确需变更记账本位币的，应当采用变更当日的即期汇率将所有项目折算为变更后的记账本位币。33、某企业以人民币作为记账本位币，下列项目中非该企业外币业务的是（ C ） 。A与外国企业发生的以美元计价结算的购货业务B、与国内企业发生的以美元计价的销售业务C与外国企业发生的以人民币计价结算的购货业务D、与中国银行之间发生的美元与人民币的兑换业务【解析】会计核算上的外币是相对于企业的记账本位币而言的，企业选定的记账本位币以外的货币在会计核算上均视为外币。因此，选项“C ”正确。34收到以外币投入的资本时，其对应的资产账户采用的折算汇率是（ C ） 。A签订投资时的市场汇率 B投资合同约定的汇率C收到外币资本时的市场汇率 D第一次收到外币资本时的折算汇率 【解析】外商投资企业接受外币投资时，采用收到外币款项时的市场汇率将外币折算为记账本位币入账。因此，选项“C”正确。35下列各项中，属于外币兑换业务的是（ C ）A归还外币借款 B进口材料发生的外币应付账款C、从银行购入外汇 D、从银行取得外币借款【解析】外币兑换业务是指企业从银行等金融机构购入外币或向银行等金融机构卖出 外币。二、多项选择题下列各小题的 5 个备选答案中，至少有 2 个是正确的，请您将正确答案的字母序号填入每小题后面的“（ ） ”内，少选、多选、错选均不符合要求。1、下列各项中，违背有关货币资金内部控制要求的有（ ABCD ） 。A、采购人员超过授权限额采购原材料 B、未经授权的人员直接接触企业资金C、出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章D、出纳人员兼任会计档案保管工作和债权债务登记工作E、主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付业务【解析】选项 E，主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付业务，符合内部控制要求。2、企业对现金的管理，必须做到（ BC ） 。A、出纳员兼管会计档案 B、出纳员定期轮换 C、日清月结D、保持大量库存现金 E、当日收到的现金可以直接当日支出 3、企业的下列做法中，符合银行存款管理制度规定的有（ AE ） 。A、可根据需要开立临时存款账